Vorwort Inhaltsverzeichnis AbkÅrzungsverzeichnis I. INLØNDISCHER ZAHLUNGSVERKEHR 1

Transkript

1 INHALTSVERZEICHNIS Vorwort Inhaltsverzeichnis AbkÅrzungsverzeichnis V VII XIII I. INLØNDISCHER ZAHLUNGSVERKEHR 1 1. Zahlungsmittel und Zahlungsformen Bargeld Buchgeld Geldersatzmittel 2 2. Zahlungsverkehr Barzahlungsverkehr Halbbarer Zahlungsverkehr Bargeldloser Zahlungsverkehr Ûberweisungsverkehr Lastschriftverkehr Scheckverkehr Wechselverkehr KartengestÅtzter Zahlungsverkehr Online Banking 9 II. AUSLANDSZAHLUNGSVERKEHR Grundlagen Nichtdokumentåre Zahlungen Dokumentåre Zahlungen Einheitlicher Euro-Zahlungsverkehrsraum 13 III. BESONDERE RECHTLICHE ASPEKTE Meldevorschriften im Außenwirtschaftsverkehr Grundlagen Amtliche Vordrucke Verletzung der Meldepflicht Geldwåsche Grundlagen Phasen der Geldwåsche Gesetzliche Bestimmungen Regelungen im StGB Geldwåschegesetz 18 IV. INVESTITIONSBEDARF Investitionsarten Investitionszwecke 20 VII

2 V E R Z E I C H N I S Inhalt V. INVESTITIONSPLANUNG Quantitative und qualitative Bewertungskriterien Begrenzungsfaktoren Die zehn Schritte der Investitionsplanung 22 VI. INVESTITIONSRECHNUNGEN Statische Investitionsrechnungsverfahren Kostenvergleichsrechnung Kapitalkosten Betriebskosten Kostenvergleich Gewinnvergleichsrechnung Gewinnvergleich pro Periode Gewinnvergleich pro Leistungseinheit Gewinnvergleichsrechnung bei einer Ersatzinvestition Rentabilitåtsvergleichsrechnung Amortisationsvergleichsrechnung Dynamische Investitionsrechnungen Finanzmathematische Begriffe Barwert Endwert Jahreswert Kapitalwertmethode Annuitåtenmethode Interne Zinsfußmethode 39 VII. WIEDERHOLUNGSAUFGABE 39 VIII. FINANZIERUNGSREGELN Vertikale Finanzierungsregeln VermÇgensstruktur Kapitalstruktur Horizontale Finanzierungsregeln Goldene Bilanzregel Goldene Finanzierungsregel 42 IX. FINANZIERUNGSARTEN UND -MÚGLICHKEITEN Innenfinanzierung Finanzierung aus zuråckbehaltenen Gewinnen Offene Selbstfinanzierung Stille Selbstfinanzierung Vor- und Nachteile der Selbstfinanzierung 46 VIII

3 Inhalt V E R Z E I C H N I S 1.2 Finanzierung aus Abschreibungsgegenwerten Abschreibungsverfahren Kapitalfreisetzungseffekt Kapazitåtserweiterungseffekt Finanzierung aus RÅckstellungswerten Finanzierung aus Rationalisierungen und VermÇgensumschichtungen Cashflow-Berechnung Beteiligungsfinanzierung Stille Gesellschaft Beteiligungsfinanzierung bei Personengesellschaften Beteiligungsfinanzierung bei Kapitalgesellschaften Fremdfinanzierung Grundlagen Leverage-Effekt Langfristige Fremdfinanzierung Darlehen Schuldscheindarlehen Anleihen Leasing Kurzfristige Fremdfinanzierung Handelskredit Kontokorrentkredit Wechselkredit Lombardkredit Avalkredit Factoring Kreditfinanzierung auf den Euro-Mårkten Mezzanine Finanzierungsformen Asset Backed Securities 60 X. FINANZMØRKTE UND IHRE FUNKTIONEN 61 XI. AUßENHANDELSFINANZIERUNG Kurzfristige Außenhandelsfinanzierung Mittel- und langfristige Außenhandelsfinanzierung AKA-Kredite KfW-Kredite Forfaitierung Kreditsicherungen im Außenhandel Bankgarantie Hermes-Deckungen Devisen und Devisengeschåfte Kassa- und Termingeschåfte 65 IX

4 V E R Z E I C H N I S Inhalt XII. SYSTEM DER UNTERNEHMENSPLANUNG Strategische Planung Operative Planung Taktische Planung 66 XIII. FINANZ- UND LIQUIDITØTSPLANUNG Einzahlungen und Auszahlungen Einnahmen und Ausgaben Finanzplan Allgemeines Beispiel eines Finanzplans Bildung von Liquiditåtsreserven Ausgleich von Ûberdeckungen und Unterdeckungen Kontrolle der Finanzplåne Verfeinerte Berechnungsmethoden Gleitendes Mittelwert-Verfahren Gewogenes Gleitendes Mittelwert-Verfahren Exponentielle Glåttung Finanzplåne unterschiedlicher Fristigkeit Langfristige Finanzplåne Mittelfristige Finanzplåne Kurzfristige Finanzplåne Ûbungsfall zur exponentiellen Glåttung Verschuldungsgrad und Rentabilitåten Verschuldungsgrad Rentabilitåten Leverage-Effekt 80 XIV. KREDITMÚGLICHKEITEN Kreditfåhigkeit PersÇnliche Kreditfåhigkeit Sachliche Kreditfåhigkeit/KreditwÅrdigkeit von natårlichen Personen KreditwÅrdigkeit von Unternehmen BonitåtsprÅfung/Baseler Akkord Baseler Akkord I Baseler Akkord II/III Bonitåtsklassenermittlung Auswirkung der KreditwÅrdigkeit auf die Kreditkonditionen Beschrånkung des Kreditrisikos Honorierung des Kreditrisikos Sicherung des Kreditrisikos Darlehensvertrag Zivilrechtliche Regelungen Kapitalkosten eines Darlehens 86 X

5 Inhalt V E R Z E I C H N I S 4.3 Tilgung und Zinsen Tilgung Zinsen Effektivzinsberechnung bei Anleihen 92 XV. KREDITSICHERHEITEN Personalsicherheiten BÅrgschaft Garantie Kreditauftrag Patronatserklårung Schuldbeitritt Realsicherheiten Eigentumsvorbehalt Pfandrecht an beweglichen Sachen und Rechten SicherungsÅbereignung Sicherungsabtretung Grundpfandrechte Hypothek Grundschuld 100 XVI. ZIELE UND RISIKEN IN DER FINANZWIRTSCHAFT Ziele: Rentabilitåt und Liquiditåt Risiko: Liquiditåtsinsolvenz Zielkonflikt zwischen Rentabilitåt und Liquiditåt 101 XVII. GRUNDZÛGE DES RISIKOMANAGEMENTS Risikoanalyse Risikosteuerung Risikokontrolle 105 XVIII. ANALYSEN DER FINANZIERUNG DES UNTERNEHMENS Kennzahlen Analyse der VermÇgensstruktur Finanzanalyse Analyse der Ertragslage Rentabilitåtsanalyse Analyse der Aufwandsstruktur Bilanzanalysen der Kreditinstitute 109 XI

6 V E R Z E I C H N I S Inhalt 3. Kapitalflussrechnung Struktur der Kapitalflussrechnung Schema einer Kapitalflussrechnung Analyse der Kapitalflussrechnung Beispiel 112 Ûbungsklausur 121 Stichwortverzeichnis 127 XII