Thema Minijobrente. am Donnerstag, den 7. November 2013, 18:00 20:30 Uhr. Heinz-Henning Poll Leiter IHK-Arbeitskreis Versicherungsvermittler

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1 Thema Minijobrente am Donnerstag, den 7. November 2013, 18:00 20:30 Uhr Heinz-Henning Poll Leiter IHK-Arbeitskreis Versicherungsvermittler minijobrente 1

2 minijobrente - Versorgungseinrichtung für Beschäftigte mit geringem Einkommen e. V. Vereinsregister beim AG Würzburg Nr. VR Versorgungszentrale Waltherstraße Würzburg versorgungszentrale@minijobrente.de Mitgliedsunternehmen: R+V minijobrente 2

3 Vorsorgekonzept für mehr als 3 Mio. geringfügig Beschäftigte in Deutschland minijobrente 3

4 Ausgangssituation - Zielgruppendefinition geringfügig Beschäftigte (Minijobs) 15% 6,8 Mio. Beschäftigte haben bisher keinen Zugang zur abgaben- und steuerfreien betrieblichen Altersversorgung bisher i.d.r. keinen Zugang zur zulagengeförderten Riesterversorgung Teilzeitarbeitnehmer (ohne Minijobs) 17% Vollzeitarbeitnehmer 68% minijobrente 4

5 Ausgangssituation - Zahlen, Quelle Minijobzentrale (III 2012) 6,8 Mio. Personen in Deutschland sind aktuell im gewerblichen Bereich geringfügig Beschäftigte 50 % - ca. 3,4 Mio. - arbeiten in einem auf Dauer angelegten Beschäftigungsverhältnis - vergleichbar Stammbelegschaft 22 % - ca. 1,5 Mio. - der Minijobber wechseln jedes Jahr in eine sozialversicherungspflichtige Beschäftigung; 1/3 davon beim gleichen Arbeitgeber. 75 % - ca. 5,1 Mio. geringfügig Beschäftigten ist der Status als Minijobber wichtig. Gesamt Gesamt Geringfügig Beschäftigte im gewerblichen Bereich Arbeitgeber mit geringfügig Beschäftigten Einzelbranchen mit einer hohen Anzahl Minijobber Lebensalter Anzahl < > 30 und < > 40 und < > 50 und < > minijobrente 5

6 Ausgangssituation rechtlicher Hintergrund Die neue Gehaltsobergrenze für seit dem abgeschlossene geringfügige Beschäftigungsverhältnisse liegt bei 450,00 EUR Liquidität. Diese Minijobs unterliegen der Versicherungspflicht in der gesetzlichen Rentenversicherung. Der Minijobber zahlt einen Eigenanteil von 3,9% an die gesetzliche Rentenversicherung (GRV). Gleiches gilt für vor dem bestehende Minijobs, die die (bisherige) Grenze von 400,00 Euro Liquidität überschreiten. Es existiert die Möglichkeit der Beitragsbefreiung von der GRV. Der Arbeitgeber muss grundsätzlich für die Minijobber im gewerblichen Bereich ca. 30 % pauschale Abgaben an die Minijobzentrale abführen. Selbst nach der gesetzlichen Neuregelung beträgt der Rentenanspruch 0,37 Euro pro Arbeitsmonat. Über die Pflichtversicherung ist grundsätzlich die Zulageberechtigung und damit die Möglichkeit der Inanspruchnahme einer Riester-Förderung möglich. Pauschale Abgaben des Arbeitgebers für Minijobs im gewerblichen Bereich: Krankenversicherungsbeitrag 13,00 % Rentenversicherungsbeitrag 15,00 % Steuerpauschale 2,00 %* Umlage für AG-Aufwand bei Krankheit 0,70 %** Umlage für AG-Aufwand bei Mutterschaft 0,14 % Insolvenzgeldumlage 0,15 % * Entfällt bei Abrechnung über Steuerkarte oder kann dem Arbeitnehmer belastet werden. **Bei Unternehmen bis 30 Arbeitnehmern (Vollzeitkapazitäten). Eine zusätzliche sichere Altersvorsorge ist zwingend erforderlich minijobrente 6

7 Die Lösung 'Zeit für mehr Rente' Win-Win-Situation für Arbeitgeber und Arbeitnehmer Standard-Vorsorgekonzept für mehr als 3 Mio. geringfügig Beschäftigte in Deutschland minijobrente 7

8 Das System 'Zeit für mehr Rente' Arbeitnehmer und Arbeitgeber vereinbaren Mehrarbeit in Höhe einer festen Stundenanzahl pro Monat Die Gegenleistung der Mehrarbeit wird als Beitrag in die minijobrente investiert. Die Finanzierung erfolgt arbeitgeberfinanziert oder als Entgeltumwandlung arbeitnehmerfinanziert. Dabei handelt es sich um eine Lohnzuflussverschiebung. Dieser Lohnanteil ist dadurch steuer- und sozialversicherungsfrei. Die rechtliche Höchstgrenze liegt bei bei 4% der BBG, aktuell 232,00 Euro monatlich Der Versorgungsbeitrag zur minijobrente liegt häufig über 100,00 Euro Monatsbeitrag. minijobrente 8

9 'Zeit für mehr Rente' Mehrarbeitszeit Wert in Stunden Pro Woche Arbeitszeit Pro Monat bisherige Arbeitszeit Mehrarbeitszeit minijobrente 9

10 Vorteile für Arbeitnehmer Der Arbeitnehmer erhält eine sofort unverfallbare, pfändungs- und Hartz IV-sichere Altersversorgung - minijobrente. Der Status als geringfügig Beschäftigter bleibt erhalten. Der sozialversicherungsrechtliche Status wird nicht angetastet. Kein Einkommensverlust. Das zur Verfügung stehende Gut - Zeit - wird investiert. Die investierte Zeit finanziert die Altersvorsorge. Keine Nachteile bei veränderten Rahmenbedingungen. Einfache Übertragbarkeit bei Arbeitsplatzwechsel/Statuswechsel. Aktive Beratung der weiteren Möglichkeiten der Vorsorge (z.b. Riesterförderung). Bestätigung der persönlichen Wertschätzung durch den Arbeitgeber. minijobrente 10

11 Vorteile für Arbeitnehmer in Zahlen Allgemeine Modellrechnung Einkommen 450,00 Arbeitszeit 45 Stunden je Monat Daraus resultierender Rentenanspruch in der gesetzlichen Rentenversicherung pro Monat 0,37 (o. RV-Pflicht). Im Jahr 4,44 Beispiel Frau, 35 Jahre, 2 Kinder Ohne minijobrente Mit minjobrente Arbeitszeit monatlich 45 Stunden 55 Stunden Gehalt monatlich 450,00 450,00 Beitrag minijobrente 100,00 Gesetzl. Rente mit 67 Jahren aus Minijob 142,08 142,08 Ergebnis: Mtl. Gesamtrente 142,08 388,76 Rente aus bav = 246,68 oder Kapitalabf. ca ,- Die minijobrente als Grundstein einer sicheren Betriebsrente ist unabhängig von der individuellen Erwerbsbiografie. Sie kann das gesamte Arbeitsleben genutzt werden. minijobrente 11

12 Gesprächsansatz Arbeitgeber / Arbeitnehmer: Für die Altersvorsorge sollten Sie etwas tun! Arbeitnehmer: Wovon? Arbeiten Sie 10 Stunden im Monat mehr und Sie bauen sich damit eine zusätzliche Rente auf, die Sie sich im Rentenalter sogar als Kapitalleistung (bar auf Tatze) auszahlen lassen können Arbeitnehmer: Wie? Sollten wir in Ruhe besprechen. Vorgehensweise: Überlegen Sie, welche Mitarbeiter aus Ihrer Sicht in Frage kommen. Erstellen Sie mit Ihrem Berater ein individuelles Angebot für Ihren Mitarbeiter, aus dem die Fakten klar erkennbar sind und bieten ihm dieses an. Möglichkeit Variante 1: Ihr Vorteil: Möglichkeit Variante 2: Mehrleistung der Stunden keine 30 % Abgaben Den Anteil/Abgaben geben Sie als Arbeitgeberzuschuss zur Betrieblichen Altersvorsorgung weiter minijobrente 12

13 Arbeitnehmer, ledig St.Kl 1, keine Kinder, Kirchensteuer brutto netto Jahr Stundenlohn 2.000, , ,44 : 2080 = 7, , , ,88 : 2080 = 9, , , ,96 : 2080 = 10, , , ,44 : 2080 = 12,07 kaufm. Angestellte, St.Kl. 5, verheiratet 3.000, , ,40 : 2080 = 8, , , ,92 : 2080 = 10,22 minijobrente 13

14 Vorteile für Arbeitgeber Grundsätzlich ist im System minijobrente Zeit für mehr Rente - jede Stunde Mehrarbeit mit 30 % weniger Kosten belastet. Produktivität wird durch die vereinbarte Mehrarbeit erhöht. Erhöhung der Effizienz bei Kapazitätsplanung und Einsatz von Mitarbeitern. Beiträge zur minijobrente sind zu 100% Betriebsausgaben. Beiträge sind grundsätzlich steuer- und sozialversicherungsfrei und erhöhen nicht die Abgaben an die Minijobzentrale. Durchschnittliche Lohnkosten sinken. Positionierung als sozial verantwortungsbewusster Arbeitgeber mit innovativen Vergütungsmodell. Beschäftigungsverhältnis wird attraktiver. Mitarbeiter werden gebunden und zusätzlich motiviert. minijobrente 14

15 Vorteile für Arbeitgeber in Zahlen Minijobs - immer 30% weniger Kosten je Stunde Mehrarbeit! Beispiel Ohne minijobrente Mit minjobrente Arbeitszeit monatlich 45 Stunden 55 Stunden Produktivität 100 % 122 % Gehalt monatlich 450,00 450,00 Beitrag an Minijobzentrale 135,00 135,00 Beitrag für minijobrente 0,00 100,00 Summe 585,00 685,00 Kosten je Arbeitsstunde 13,00 12,45 Ersparnis Lohnkosten pro Stunde 0,00 0,55 Midijobs - mtl. Einkommen 450,01-850,00 Euro immer noch ca. 22 % weniger Kosten je Stunde Mehrarbeit minijobrente 15

16 Versorgungsmöglichkeiten und Durchführungswege Je nach Situation des Arbeitnehmers kann eine Versorgung über die Direktversicherung/Pensionskasse oder über eine Unterstützungskasse angefordert werden. Es handelt sich juristisch gesehen um eine durch den Arbeitgeber oder über Entgeltumwandlung durch den Arbeitnehmer finanzierte beitragsorientierte Leistungszusage bzw. Beitragszusage mit Mindestleistung. Die Direktversicherung Förderweg 3 Nr. 63 EStG - steht für alle zur Verfügung, deren Minijob als erstes Beschäftigungsverhältnis zählt (StKl I-V). Die Unterstützungskasse steht für alle zur Verfügung. Geringfügig Beschäftigte mit zweitem oder weiterem Beschäftigungsverhältnis wählen grundsätzlich die Unterstützungskasse. Erfahrungswerte: ~85 % DV ( 3 Nr. 63 EStG), ~15 % Unterstützungskasse minijobrente 16

17 Direktversicherung oder Unterstützungskasse minijobrente 17

18 Kernzielgruppen für die minijobrente (Auswahl) Geringfügig beschäftigte Ehegatten Kleine Handwerksbetriebe Arztpraxen Steuerberater, Anwälte, Wirtschaftsprüfer (auch als Multiplikatoren!) Sonstige Freiberufler (Architekten, Unternehmensberater u.a.) Pflegeeinrichtungen Einzelhandel minijobrente 18

19 1. Rechtssicherheit zum Gleichbehandlungsgrundsatz Hier: Beispiel für die Praxis Grundsätzlich gilt: Der Gleichbehandlungsgrundsatz ist auch bei Minijobbern zu beachten ( 2 Abs.2 TzBfG) Das ausgewählte Vorsorgesystem Entgeltumwandlung - wird grundsätzlich allen Arbeitnehmern angeboten. Der Arbeitgeber ist nicht verpflichtet mit jedem Arbeitnehmer das gleiche Mehrarbeitssoll zu vereinbaren. Die Gruppe des Kreises der Begünstigten wird gemäß organisatorischer Planung und Kapazitätsbedarf definiert (Kriterien sind z.b. dauerhaftes Beschäftigungsverhältnis, bindungswürdige Mitarbeiter, Stichwort "Stammbelegschaft") Vereinbarung nur mit diesen Mitarbeitern über Mehrarbeit Ergebnis Alle können die Möglichkeit der Entgeltumwandlung nutzen. Jedoch nur ausgewählte Mitarbeiter können über die Investition von Zeit - angebotene Mehrarbeit - die Entgeltumwandlung und damit die Altersvorsorge finanzieren. minijobrente 19

20 2. Was muss beachtet werden, wenn es sich bei dem Minijobber um den Ehegatten handelt? (1) Prüfung anhand Kriterienkatalog der Minijobzentrale, dass es sich um ein echtes Arbeitsverhältnis handelt. Fremdvergleichsprüfung - Kann die minijobrente grundsätzlich auch von anderen AN in Anspruch genommen werden? - Entspricht die Gesamtvergütung (Stunden x Stundenlohn) der eines normalen Arbeitnehmers? Prüfung der Überversorgung a) bei Förderweg 3 Nr. 63 EStG Prüfung nicht mehr erforderlich, wenn Versorgung vom Arbeitnehmer finanziert Empfehlung minijobrente: Gestaltung als Entgeltumwandlung b) bei Versorgung über Unterstützungskasse Empfehlung minijobrente: Gestaltung als Entgeltumwandlung Prüfung der Überversorgung (Übersteigen gesetzliche Renten und zugesagte Leistungen aus der bav 75 % der Aktivbezüge?) ggf. offizielle Anfrage bei Betriebsstättenfinanzamt (minijobrente stellt Mustertext bereit) minijobrente 20

21 2. Was muss beachtet werden, wenn es sich bei dem Minijobber um den Ehegatten handelt? (2) Kriterienkatalog Ehegattenarbeitsverhältnis: Ist der Arbeitnehmer (=Ehepartner) wie eine fremde Arbeitskraft in den Betrieb eingegliedert und wird die Tätigkeit auch tatsächlich ausgeübt? Hätte ohne die Mitarbeit des Ehepartners eine andere Arbeitskraft eingestellt werden müssen? Ist der Ehepartner an die Weisungen des Betriebsinhabers über die Ausführung der Arbeit gebunden und wird das Weisungsrecht tatsächlich ausgeübt? Kann der Ehepartner seine Mitarbeit nicht frei bestimmen und gestalten? Wirkt der Ehegatte nicht an der Führung des Betriebs mit? Ist die Mitarbeit des Ehepartners- aufgrund familienhafter Rücksichtnahme- nicht durch ein gleichberechtigtes Nebeneinander zum Betriebsinhaber geprägt? Entspricht das Arbeitsentgelt dem tariflichen bzw. ortsüblichen Gehalt? minijobrente 21

22 3. Müssen tarifvertragliche Vorgaben beachtet werden? Stunden pro Woche ohne minijobrente 7,66 Euro/Stunde mit minijobrente 6,59 Euro/Stunde Bitte beachten: bisherige Die Arbeitszeit Vergütung Mehrarbeitszeit von Mehrarbeit in die minijobrente darf vereinbarte Mindestlöhne nicht unterschreiten. Aber: I.d.R ist die Anwendung der minijobrente in Form der Entgeltumwandlung realisierbar.* *) bei Bestehen einer tarifvertraglichen Öffnungsklausel für die bav minijobrente 22

23 ermöglicht das Ausschöpfen maximaler Fördermöglichkeiten für Personen, die bisher kaum in ihren Altersvorsorgebemühungen unterstützt wurden: Minijobber, Midijobber, Teilzeitbeschäftigte bietet Vorteile für Arbeitgeber und Arbeitnehmer Einfache Umsetzung durch aufbereitetes Beratungssystem mit allen Unterlagen und wichtigen Informationen (aktuelle FAQ, Vertriebsunterstützung) Hochinteressante Verdienstmöglichkeiten- die monatlichen Beiträge liegen zumeist über 100,- minijobrente 23

24 Nähere Informationen unter Interessante Finanzrechner: minijobrente 24

25 Vielen Dank für Ihre Aufmerksamkeit Ihr Heinz-Henning Poll minijobrente 25