Chance Niederlassung. Referent: Andreas Kalle Direktor der Filiale Wuppertal Deutsche Apotheker- und Ärztebank

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1 Chance Niederlassung. Referent: Andreas Kalle Direktor der Filiale Wuppertal Deutsche Apotheker- und Ärztebank

2 Zufriedenheit mit der Entscheidung. Würden Sie sich auch heute wieder für die Selbständigkeit entscheiden? Selbständige Ja Nein Angaben in Prozent. Chance Niederlassung Datum S. 2

3 Zufriedenheit mit der Entscheidung. Angaben in Prozent. Chance Niederlassung Datum S. 3

4 Die erfolgreiche Existenzgründung. Finanzierungsformen Tilgung, Annuität oder Tilgungsaussetzung. Chance Niederlassung Datum S. 4

5 Fallende Belastung beim Tilgungsdarlehen. Grundformen langfristiger Fremdmittel Tilgungsdarlehen. Zahlungsstrom jährliche Rate Steuerersparnis auf Sollzins Sollzins nach Steuern Risiko LV Jahre Tilgung Konstante Tilgung. Auf Restschuld berechnete Sollzinsen sinken im Zeitablauf. Vorteil: steigender finanzieller Freiraum. Chance Niederlassung Datum S. 5

6 Konstante Belastung beim Annuitätendarlehen. Grundformen langfristiger Fremdmittel Annuitätendarlehen. Zahlungsstrom jährliche Rate Steuerersparnis auf Sollzins Sollzins nach Steuern Risiko LV Jahre Tilgung Konstante Rate. Sollzins- und Tilgungsanteil variieren innerhalb der Rate. Vorteil: Gleichbleibende Belastung. Chance Niederlassung Datum S. 6

7 Endfällige Tilgung beim Zinszahlungsdarlehen. Grundformen langfristiger Fremdmittel Zinszahlungsdarlehen. jährliche Rate Zahlungsstrom Steuerersparnis auf Sollzins Sollzins nach Steuern Tilgungssurrogat 0 Tilgung 1 Jahre 30 Konstante Sollzinszahlungen (Paralleler Aufbau eines Tilgungssurrogats). Kompletttilgung am Ende. Nutzung steuerlicher Effekte. Vorteil: Hoher steuerlich anrechenbarer Sollzinsanteil Chance Niederlassung Datum S. 7

8 Maximale Senkung der Steuerlast. Zentrale Vorteile einer Finanzierung mit Tilgungsaussetzung. Steuerlicher Vorteil Höhere Betriebsausgaben durch höhere laufende Schuldzinsen. Vorteil aus Zinsdifferenzgeschäft Renditevorteil von Investmentfonds bzw. Lebensversicherungen. Liquiditätsvorteil Vorteil aus Zinsdifferenzgeschäft reduziert laufende liquiditätswirksame Ausgaben für die Tilgung des Darlehens. Chance Niederlassung Datum S. 8

9 Hohes Renditepotenzial ohne garantierte Leistung. Exkurs: Fondsgebundene Lebensversicherung (FLV). Vereint Investmentsparen und herkömmliche Lebensversicherung in einem Vertrag. Die in dem Versicherungsbeitrag enthaltenen Sparanteile werden direkt in Aktien- und / oder Rentenfonds angelegt. Man ist unmittelbar an den Erträgen der Kapitalanlage beteiligt, trägt aber auch das Risiko einer vorübergehenden Wertminderung. Das Guthaben errechnet sich aus der Anzahl der erworbenen Fondsanteile multipliziert mit dem Kurswert zum letzten Börsentag. Eine garantierte Leistung, wie bei der herkömmlichen Lebensversicherung wird i.d.r. nicht in Aussicht gestellt. Chance Niederlassung Datum S. 9

10 Auszug aus der Einkommenssteuertabelle Splittingtabelle: verheiratet ohne Solidaritätszuschlag. zu versteuerndes EK Einkommensteuer Durchschnittsbelastung Grenzbelastung ,0 % 0,0 % ,0 % 0,0 % ,6 % 17,2 % ,0 % 24,7 % ,2 % 27,0 % ,2 % 29,2 % ,5 % 31,5 % ,5 % 33,8 % ,4 % 36,1 % ,0 % 38,4 % ,6 % 40,7 % ,3 % 42,0 % Quelle: Stand Oktober Bundesministerium für Finanzen. Der Tarif 2014 gilt auch für den Veranlagungszeitraum Chance Niederlassung Datum S. 10

11 Senkung des zu versteuernden Einkommens. Auswirkung Sollzinsen auf Steuerbelastung Splitting I Splitting II Praxiseinnahmen /. Praxiskosten (ohne Sollzinsen) /. Sollzinsen = Überschuss /. Vorsorgeaufwendungen = Zu versteuerndes Einkommen X Steuersatz 20,5% 18,5% = Zu zahlende Einkommensteuer rd rd Chance Niederlassung Datum S. 11

12 Steuerersparnis senkt reale Zinsbelastung. Auswirkung Steuerbelastung 2015 bei Euro Sollzinsen. Steuerersparnis Sollzinsen nach Steuern Steuerbelastung I: Steuerbelastung II: Sollzinsen: Steuerersparnis:./ Steuerersparnis durch Sollzinsen: Sollzinsen nach Steuern: Chance Niederlassung Datum S. 12

13 Die erfolgreiche Existenzgründung. Der Betriebsmittelkredit Kurzfristige Finanzierungsmittel Chance Niederlassung Datum S. 13

14 Möglichkeit zur kurzfristigen Kapitalbeschaffung. apokontokorrentkredit. Der apokontokorrentkredit ist ein Betriebsmittelkredit (kein Investitionskredit). Er dient zur Vorfinanzierung der Kosten in der Anlaufphase der Praxis. Die erforderliche Höhe in dieser Zeit: Hälfte des Jahresbedarfs der Praxiskosten. Die Inanspruchnahme (Ausnutzung des Kreditlimits) unterliegt ständigen Schwankungen. Chance Niederlassung Datum S. 14

15 Idealtypisch schrittweise Rückführung vorgesehen. apokontokorrentkredit Monate Kreditlinie Ausgaben sind höher als Einnahmen Entwicklung läuft wie geplant Chance Niederlassung Datum S. 15

16 Größter Vorteil besteht in der hohen Flexibilität. apokontokorrentkredit. Zur Finanzierung von laufenden Praxisausgaben ist der Betriebsmittelkredit trotz höherer Sollzinsen wegen seiner Flexibilität oft wirtschaftlicher. Die Sollzinsen sind nur auf den jeweiligen in Anspruch genommenen Betrag zu zahlen. Nur betrieblich veranlasste Sollzinsen sind steuerlich abzugsfähig. Trennung von Praxis- und Privatkonto. Hierdurch wird eine klare Trennung von betrieblichen und privaten Sollzinsen erreicht. Wichtig: Wegen der steuerlichen Problematik sollte zu diesem Thema der Steuerberater einbezogen werden! Chance Niederlassung Datum S. 16

17 Die erfolgreiche Existenzgründung. Konditionen und Finanzierungsvoraussetzungen. Chance Niederlassung Datum S. 17

18 Umfassende Informationsvermittlung. Darlehenskonditionen. Die Kreditkonditionen der langfristigen Darlehen beinhalten folgende Informationen: (gebundener / veränderlicher) Sollzinssatz in Abhängigkeit von Laufzeit und Art der Konditionsvereinbarung wie z. B. Sollzinsbindung oder Laufzeit der Zinscap-Vereinbarung. Zinscap-Gebühr. Fälligkeit der Sollzinszahlung. Tilgungsverrechnung. Chance Niederlassung Datum S. 18

19 Vielfältige Ausgestaltungsmöglichkeiten. Gestaltung von Konditionsvereinbarungen. apozinscapdarlehen apofestzinsdarlehen apovariodarlehen apokontokorrentkredit Chance Niederlassung Datum S. 19

20 Gestaltung von Konditionsvereinbarungen. Verlauf unterschiedlicher Sollzinsvereinbarungen. 7% 6% Sollzinssatz 5% 4% 3% 2% 1% CAP-Vereinbarung Laufzeitjahre 2. andere Zinsvereinbarungen CAP-Obergrenze CAP-Obergrenze CAP-Untergrenze gebundener Sollzinssatz Gebundener Sollzinssatz CAP-Untergrenze Veränderlicher Sollzinssatz CAP-Sollzinssatz veränderlicher Sollzinssatz CAP-Sollzinssatz Chance Niederlassung Datum S. 20

21 Flexibilität und Planungssicherheit. Produktmerkmale und Kundennutzen apozinscapdarlehen. Produktmerkmale Darlehen mit veränderlichem Sollzinssatz und definierter Sollzinsober- und -untergrenze (CAP-Vereinbarung). Flexible CAP-Laufzeiten von 4, 5, 10 und 15 Jahren. Sollzinssicherungsprämie je nach CAP-Laufzeitvariante von 1-5%. Bereitstellungszinsfrei für bis zu 12 Monate. Kundennutzen 100 % Flexibilität: Sondertilgungen sind jederzeit anteilig sowie in voller Höhe möglich. 1 Absicherung gegen Sollzinsänderungsrisiko = planbare maximale Sollzinsbelastung für bis zu 15 Jahre. Nutzung von Zinschancen bei fallenden Geldmarktzinsen (analog einem Darlehen mit veränderlichem Sollzinssatz) bis zur vertraglich vereinbarten Sollzinsuntergrenze. 1) Unter Einhaltung einer Kündigungsfrist von 3 Monaten, soweit der Gesetzgeber nicht noch kürzere Fristen vorsieht. Chance Niederlassung Datum S. 21

22 apozinscapdarlehen. Einzigartige Flexibilität bei gleichzeitig planbarer Sollzinsbelastung. Vereinbarte Sollzinsobergrenze ermöglicht eine planbare Sollzinsbelastung (Zinsänderungsrisiken werden begrenzt). Zinschance bei fallenden Geldmarktzinsen nutzen, da der veränderliche Sollzins sinkt! Chance Niederlassung Datum S. 22

23 Zinszahlung nur für die Inanspruchnahme. Überziehungsprovision beim apokontokorrentkredit. Überziehungsprovision Berechnung Kreditzusage Kreditinanspruchnahme Abrechnungszeitraum Pro Quartal Sollzinssatz 10% von Überziehungsprovision 4,5% Überziehungszins 14,5% von ,50 Zinsen pro Quartal 4.312,50 Gesamtzins (4.312,50 x 4) / ,50% Umsatzprovision / Kontoführungsgebühr Chance Niederlassung Datum S. 23

24 Kreditvergabe abhängig von der Kundenbonität. Voraussetzung für die Kreditvergabe. Kreditfähigkeit Bewertung der persönlichen und wirtschaftlichen Verhältnisse Prüfung durch die kreditvergebende Bank Kreditsicherung Chance Niederlassung Datum S. 24

25 Die erfolgreiche Existenzgründung. Öffentliche Finanzierungsmittel. Chance Niederlassung Datum S. 25

26 Öffentliche Finanzierungsmittel. ERP-Gründerkredit - Universell und KfW-Unternehmerkredit. 1 Finanzierung von Investitionsvorhaben, z. B. Erwerb von Grundstücken und Gebäuden, Anschaffung von Geräten, Praxis- / Betriebsübernahmen oder die Finanzierung von gewerblichen Baumaßnahmen. Die Förderungshöhe beträgt i. d. R. maximal 25 Mio.. Es können bis zu 100% der förderfähigen Investitionskosten finanziert werden. Laufzeit: 5 und 10 Jahre. Bei Investitionskosten für Grunderwerb, gewerbliche Baumaßnahmen, Praxis / -Betriebsübernahmen und Beteiligungen kann eine Laufzeit bis zu 20 Jahren beantragt werden. 2 Anwendung des risikogerechten Zinssystems. Es werden die wirtschaftlichen Verhältnisse (Bonität) des Kreditnehmers sowie die gestellten Sicherheiten berücksichtigt (Werthaltigkeit der Besicherung). 1) ERP-Gründerkredit - Universell: innerhalb der ersten 5 Jahre nach Aufnahme der Geschäftstätigkeit, andernfalls KfW-Unternehmerkredit. 2) Sofern mindestens 2/3 der förderfähigen Investitionskosten auf Grunderwerb, gewerbliche Baukosten oder den Erwerb von Unternehmen und Beteiligungen entfallen. Stand: Oktober Chance Niederlassung Datum S. 26

27 Feste und kundenindividuelle Verzinsung. Charakteristika von KfW Darlehen. Laufzeit 5 Jahre, davon maximal 1 tilgungsfreies Jahr (5/1) 10 Jahre, davon maximal 2 tilgungsfreie Jahre (10/2) bzw. 20 Jahre, davon maximal 3 tilgungsfreie Jahre (20/3) Empfang Auszahlung des Kredits erfolgt zu 100 % des Zusagebetrages Sollzinssatz Das Darlehen wird mit einem kundenindividuellen Sollzinssatz fest für den vereinbarten Sollzinsbindungszeitraum verzinst. Der Sollzinssatz wird am Tag der Zusage festgelegt, abhängig von der Kundenbonität und der gestellten Sicherheiten (Preisklasse). Stand: Oktober Chance Niederlassung Datum S. 27

28 Der Weg zum Förderkredit. Antragsweg. Antragstellung Befürwortung Kunde Über Fördermittel informieren Kreditzusage Finanzierungspartner Finanzierungsberatung Bonitätsprüfung Sicherheitenprüfung Antragsprüfung Vertragsabschluss Kreditverwaltung Prüfung der Förderfähigkeit Refinanzierungszusage ggf. Bonitätsprüfung Chance Niederlassung Datum S. 28

29 Geringer Sollzinssatz durch staatliche Subvention. Beispielhafte Konditionstabelle der KfW. Chance Niederlassung Datum S. 29

30 Regionale Förderbanken subventionieren den Zins weiter, eine Auswahl: Chance Niederlassung Datum S. 30

31 Andreas Kalle Deutsche Apotheker- und Ärztebank Ohligsmühle 5, Wuppertal Telefon Chance Niederlassung Datum S. 31