B E R I C H T. über die Prüfung. des Jahresabschlusses zum 31. Dezember der. Gildeverlag GmbH

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1 B E R I C H T über die Prüfung des Jahresabschlusses zum 31. Dezember 2003 der Gildeverlag GmbH (vormals: Siebenundzwanzigste "Media" Vermögensverwaltungsgesellschaft mbh) Hamburg

2 INHALTSVERZEICHNIS Textziffer Seite A. Prüfungsauftrag B. Grundsätzliche Feststellungen C. Gegenstand, Art und Umfang der Prüfung D. Rechtliche und wirtschaftliche Verhältnisse E. Feststellungen und Erläuterungen zur Rechnungslegung I. Buchführung und weitere geprüfte Unterlagen II. Jahresabschluss 1. Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses Vermögens- und Finanzlage Ertragslage F. Prüfungsbestätigung Anlagen (siehe gesondertes Verzeichnis)

3 Abkürzungsverzeichnis AS AG Gilde GmbH T-Systems Axel Springer Aktiengesellschaft, Berlin Gildeverlag GmbH, Hamburg T-Systems ITS GmbH, Hamburg

4 Prüfungsauftrag A. Prüfungsauftrag 1 Die Stabsabteilung Revision der Axel Springer AG wurde beauftragt, den Jahresabschluss zum 31. Dezember 2003 der Gildeverlag GmbH, Hamburg, (vormals Siebenundzwanzigste "Media" Vermögensverwaltungsgesellschaft mbh; im Folgenden Gilde GmbH oder Gesellschaft genannt) zu prüfen und hierüber Bericht zu erstatten. 2 Über Art und Umfang sowie über das Ergebnis unserer Prüfung erstatten wir den vorliegenden Bericht, dem der geprüfte Jahresabschluss zum 31. Dezember 2003 als Anlagen 1 (Bilanz), 2 (Gewinn- und Verlustrechnung) und 3 (Anhang) beigefügt ist. B. Grundsätzliche Feststellungen 3 Die Gesellschaft ist ihrer Verpflichtung zur Offenlegung des Vorjahresabschlusses gemäß 325 HGB bisher nicht nachgekommen. Darüber hinaus haben wir bei Durchführung unserer Prüfung keine Unrichtigkeiten oder Verstöße gegen gesetzliche Vorschriften sowie Tatsachen, die den Bestand der Gesellschaft gefährden oder ihre Entwicklung wesentlich beeinträchtigen können oder die schwerwiegende Verstöße der Geschäftsführung gegen Gesetz oder Gesellschaftsvertrag darstellen, festgestellt. 4 Die Vermögens- und Finanzlage der Gesellschaft ist geordnet und dadurch gekennzeichnet, dass das im Umlaufvermögen kurzfristig gebundene Vermögen im Wesentlichen durch Eigenkapital finanziert ist. Die Zahlungsfähigkeit der Gesellschaft war während des Berichtszeitraums und bis zum Ende unserer Prüfung (März 2004) stets gegeben. 5 Die Gilde GmbH übt keine aktive wirtschaftliche Tätigkeit aus. Die Ertragslage wird bestimmt von den Zinserträgen aus dem Verrechnungskonto mit der AS AG. Im Berichtsjahr wurde ein Jahresüberschuss von 716,51 (Vorjahr: 510,14) ausgewiesen. C. Gegenstand, Art und Umfang der Prüfung 6 Gegenstand unserer Prüfung waren die Buchführung und der Jahresabschluss zum 31. Dezember Diese haben wir daraufhin geprüft, ob die gesetzlichen Vorschriften zur Rechnungslegung beachtet worden sind. Seite 1

5 Rechtliche und wirtschaftliche Verhältnisse 7 Wir haben unsere Prüfung im März 2004 durchgeführt. Als Prüfungsunterlagen dienten uns die Bücher, Belege und sonstige Aufzeichnungen der Gesellschaft. Ausgangspunkt der Prüfung war der von der Stabsabteilung Revision geprüfte Jahresabschluss zum 31. Dezember Zur Prüfung des Nachweises der Vermögens- und Schuldposten der Gesellschaft haben wir geeignete Unterlagen eingesehen. Außerdem stützten wir uns auf die Auskünfte der Geschäftsführung und der von ihr benannten Auskunftspersonen. D. Rechtliche und wirtschaftliche Verhältnisse 9 In der Gesellschafterversammlung vom 10. Juli 2003 wurde der Gesellschaftsvertrag in den 1 (Firma) und 2 (Gegenstand des Unternehmens) geändert. Die Firma lautet nunmehr Gildeverlag GmbH. Der Gegenstand des Unternehmens ist der Betrieb von Zeitschriften- und Buchverlagen sowie sonstige Verlagsgeschäfte. Die Eintragung der Satzungsänderungen im Handelsregister erfolgte am 1. September In den übrigen rechtlichen Grundlagen der Gesellschaft hat es im Geschäftsjahr 2003 keine Änderungen gegeben. 11 Es gilt der Gesellschaftsvertrag in der Fassung vom 13. Juni 2000 mit Änderungen vom 10. Juli Die Gesellschaft ist im Handelsregister des Amtsgerichtes Hamburg unter der Nummer HRB eingetragen. Sitz der Gesellschaft ist Hamburg. Geschäftsjahr ist das Kalenderjahr. 12 Das Stammkapital der Gesellschaft beträgt ,00. Alleinige Gesellschafterin ist die AS AG. 13 Einzelvertretungsberechtigter und von den Beschränkungen des 181 BGB befreiter Geschäftsführer ist Herr Steffen Naumann. 14 In der Gesellschafterversammlung vom 18. August 2003 wurde der Jahresabschluss zum 31. Dezember 2002 festgestellt und der Geschäftsführung für das Geschäftsjahr 2002 Entlastung erteilt. Es wurde beschlossen, den Jahresüberschuss des Geschäftsjahres 2002 von 510,14 auf neue Rechnung vorzutragen. 15 Die Gesellschaft gehört gemäß 15, 18 AktG sowie 271, 290 HGB zum Konzern der AS AG, in deren Konzernabschluss sie gemäß 296 Abs. 2 HGB nicht einbezogen wird. Seite 2

6 Feststellungen und Erläuterungen zur Rechnungslegung 16 Die Gilde GmbH übt derzeit keine aktive wirtschaftliche Tätigkeit aus. 17 Die Gesellschaft ist körperschaft- und gewerbesteuerpflichtig. Umsatzsteuerlich besteht Organschaft mit der AS AG. E. Feststellungen und Erläuterungen zur Rechnungslegung I. Buchführung und weitere geprüfte Unterlagen 18 Die Finanzbuchhaltung der Gesellschaft wird als Dienstleistung der AS AG, die ihr Rechenzentrum auf die T-Systems übertragen hat, erbracht. 19 Das Belegwesen ist geordnet. Die Buchführung und das Belegwesen entsprechen den Vorschriften der 238 ff. HGB. 20 Die Bücher wurden zutreffend mit den Zahlen der geprüften Vorjahresbilanz eröffnet. II. Jahresabschluss 1. Ordnungsmäßigkeit des Jahresabschlusses 21 Der Jahresabschluss zum 31. Dezember 2003 ist entsprechend den Vorschriften des HGB und des GmbHG aufgestellt und aus den ordnungsgemäß geführten Büchern richtig entwickelt worden. 22 Die Gesellschaft erfüllt die Merkmale einer kleinen Kapitalgesellschaft i.s.v. 267 Abs. 1 HGB. Für den Jahresabschluss wurden freiwillig die Vorschriften für große Kapitalgesellschaften angewendet. Von der Aufstellung des Lageberichts wurde entsprechend der Erleichterungsvorschrift des 264 Abs. 1 Satz 3 HGB abgesehen. 23 Die Gesellschaft hat die Gliederungsvorschriften des HGB und des GmbHG beachtet. Die Gewinn- und Verlustrechnung wurde nach dem Gesamtkostenverfahren aufgestellt. 24 Der Ansatz der Vermögens- und Schuldposten entspricht den Vorschriften des HGB für Kapitalgesellschaften und den Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung. Der Bestandsnachweis ist von der Gesellschaft ordnungsgemäß erbracht worden. Seite 3

7 Vermögens- und Finanzlage 25 Die Bewertung der Vermögensgegenstände und Schulden entspricht den handelsrechtlichen Vorschriften. Die Bewertungsmethoden des Vorjahres wurden unverändert beibehalten. 26 In dem als Teil des Jahresabschlusses aufgestellten Anhang (Anlage 3) sind alle nach den handelsrechtlichen Vorschriften erforderlichen Angaben - soweit sie nicht in die Bilanz oder in die Gewinn- und Verlustrechnung aufgenommen wurden - richtig und vollständig enthalten. 2. Vermögens- und Finanzlage 27 Die Vermögenslage der Gilde GmbH stellt sich zum 31. Dezember 2003 wie folgt dar: Veränderung T % T % T Aktiva Umlaufvermögen Forderungen gegen Gesellschafter 26, ,6 98 0,9 Liquide Mittel 0,4 2 0,4 2 0,0 26, , ,9 Passiva Eigenkapital Gezeichnetes Kapital (vgl. Text 12) 25, ,0 96 0,0 Gewinnvortrag 0,7 3 0,2 1 0,5 Jahresüberschuss 0,7 3 0,5 2 0,2 26, ,7 99 0,7 Kurzfristig zur Verfügung stehendes Fremdkapital Steuerrückstellungen 0,5 2 0,3 1 0,2 26, , ,9 28 Die Vermögenslage ist dadurch gekennzeichnet, dass das im Umlaufvermögen kurzfristig gebundene Vermögen im Wesentlichen durch Eigenkapital finanziert ist. 29 Die Forderungen gegen Gesellschafter (T 26,5) betreffen das Verrechnungskonto mit der AS AG. Das Verrechnungskonto ist abgestimmt und wird mit 6 % p.a. verzinst. 30 Die Liquiden Mittel (T 0,4) beinhalten ein Bankkonto bei der Deutsche Bank AG. Seite 4

8 Ertragslage 31 Der Gewinnvortrag hat sich wie folgt entwickelt: Stand 1. Januar ,26 Jahresüberschuss 2002 (vgl. Text 14) 510,14 Stand 31. Dezember ,40 32 Die Steuerrückstellungen entfallen auf: Verbrauch Zuführung Körperschaftsteuer ,00 0,00 263,00 263, ,00 172,00 0,00 0,00 Solidaritätszuschlag ,00 0,00 14,00 14, ,00 9,00 0,00 0,00 Gewerbesteuer ,00 0,00 233,00 233, ,00 141,00 0,00 0,00 322,00 322,00 510,00 510,00 33 Die Finanzlage der Gilde GmbH ist weitgehend durch die finanzielle Verbindung zur AS AG geprägt. Die Zahlungsfähigkeit war im Berichtszeitraum und bis zum Zeitpunkt unserer Prüfung (März 2004) jederzeit gewährleistet. 3. Ertragslage 34 Die Ertragslage der Gilde GmbH ist in der folgenden Übersicht dargestellt: Veränderung Sonstige betriebliche Aufwendungen 0,3 0,6-0,3 Zinserträge 1,5 1,4 0,1 Ertragsteuern 0,5 0,3 0,2 Jahresüberschuss 0,7 0,5 0,2 35 Die Ertragslage wird bestimmt von den Zinserträgen aus dem Verrechnungskonto mit der AS AG. Seite 5

9 Prüfungsbestätigung 36 Die Sonstigen betrieblichen Aufwendungen (T 0,3) enthalten ausschließlich eine Konzernumlage. 37 In den Zinserträgen (T 1,5) sind die Zinsen für das Verrechnungskonto mit der AS AG (vgl. Text 29) erfasst. 38 Die Ertragsteuern setzen sich zusammen aus: Körperschaftsteuer laufendes Jahr 263,00 172,00 Vorjahre 0,00-1,33 Solidaritätszuschlag laufendes Jahr 14,00 9,00 Vorjahre 0,46 0,16 Gewerbesteuer laufendes Jahr 233,00 141,00 510,46 320,83 39 Zur Ermittlung der Körperschaft- und Gewerbesteuer siehe Anlagen 4 und 5. F. Prüfungsbestätigung 40 Der Jahresabschluss vermittelt unter Beachtung der Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft. 41 Bei der Rechnungslegung sowie bei der Erstellung des Jahresabschlusses wurden die handelsrechtlichen Vorschriften beachtet. Die Bücher sind ordnungsgemäß geführt. Hamburg, den 16. März 2004 Stabsabteilung Revision (Weber) (Brockmann) Seite 6

10 ANLAGENVERZEICHNIS Anlage Bilanz zum 31. Dezember Gewinn- und Verlustrechnung für die Zeit vom 1. Januar bis 31. Dezember Anhang Ermittlung der Körperschaftsteuer Ermittlung der Gewerbesteuer

11 Gildeverlag GmbH, Hamburg Bilanz zum 31. Dezember 2003 AKTIVA PASSIVA Umlaufvermögen A. Eigenkapital I. Forderungen und sonstige Vermögens- I. Gezeichnetes Kapital , ,00 gegenstände II. Gewinnvortrag 735,40 225,26 Forderungen gegen Gesellschafter , ,63 III. Jahresüberschuss 716,51 510,14 II. Guthaben bei Kreditinstituten 457,77 457, , ,40 B. Rückstellungen Steuerrückstellungen 510,00 322, , , , ,40

12 Gildeverlag GmbH, Hamburg Gewinn- und Verlustrechnung für die Zeit vom 1. Januar bis 31. Dezember Sonstige betriebliche Aufwendungen 300,00 641,36 2. Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge 1.526, ,33 - davon aus verbundenen Unternehmen: 1.526,97 (Vorjahr: 1.472,33) 3. Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit 1.226,97 830,97 4. Steuern vom Einkommen und vom Ertrag 510,46 320,83 5. Jahresüberschuss 716,51 510,14

13 Gildeverlag GmbH, Hamburg Anhang Allgemeine Angaben zum Jahresabschluss Der Jahresabschluss für das am 31. Dezember 2003 abgeschlossene Geschäftsjahr ist nach den Vorschriften der 242 ff. und 264 ff. HGB und des GmbHG aufgestellt. Die Gildeverlag GmbH ist eine kleine Kapitalgesellschaft im Sinne des 267 HGB. Von den größenabhängigen Erleichterungen gemäß 288 HGB wurde Gebrauch gemacht. 2. Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze Die Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden wurden gegenüber dem Vorjahr unverändert beibehalten. Im Einzelnen wurden die Bilanzposten wie folgt bewertet: Die Bewertung der Forderungen und der Liquiden Mittel erfolgte zum Nominalbetrag. Rückstellungen sind in Höhe des Betrages angesetzt, der nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendig ist. 3. Erläuterungen zu einzelnen Posten der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung Das Stammkapital der Gesellschaft beträgt Euro ,00 und ist voll eingezahlt. Alleinige Gesellschafterin ist die Axel Springer AG, Berlin. 4. Sonstige Angaben Gewinnverwendung Die Geschäftsführung schlägt vor, den Jahresüberschuss des Geschäftsjahres 2003 in Höhe von 716,51 auf neue Rechnung vorzutragen.

14 - 2 - Geschäftsführung Geschäftsführer ist Herr Steffen Naumann, Vorstand Finanzen und Dienstleistungen der Axel Springer AG, Berlin. Konzernzugehörigkeit Die Gildeverlag GmbH gehört zum Konzern der Axel Springer AG, Berlin, die den Konzernabschluss für den größten Kreis der Unternehmen aufstellt. Der Konzernabschluss wird beim Handelsregister des Amtsgerichts Charlottenburg eingereicht und im "Bundesanzeiger" veröffentlicht. Die Gesellschaft wird nicht in den Konzernabschluss einbezogen. Hamburg, den 15. März 2004 Gildeverlag GmbH (Steffen Naumann)

15 Gildeverlag GmbH, Hamburg Ermittlung der Körperschaftsteuer Ermittlung des körperschaftsteuerlichen Einkommens Ergebnis lt. Handelsbilanz 716 Nicht abziehbare Aufwendungen Körperschaftsteuer Solidaritätszuschlag zu versteuerndes Einkommen Errechnung der Körperschaftsteuer und des Solidaritätszuschlages Körperschaftsteuer Tarifbelastung (zu versteuerndes Einkommen x 26,5 %) 263 Vorauszahlungen Körperschaftsteuer (Rückstellung) 263 Solidaritätszuschlag 5,5 % der Körperschaftsteuer 14 Vorauszahlungen Solidaritätszuschlag (Rückstellung) 14

16 Gildeverlag GmbH, Hamburg Ermittlung der Gewerbesteuer Ermittlung des Gewerbeertrages zu versteuerndes Einkommen = Gewerbeertrag Errechnung der Gewerbesteuer Messbetrag nach dem Gewerbeertrag 5 % von Gewerbesteuer (Hebesatz 470 %) 233 Vorauszahlungen Gewerbesteuer (Rückstellung) 233

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