Inhaltsverzeichnis Überblick: Die wesentlichen Aufgaben der Lohn und Gehaltsabrechnung 11 Wichtige Unterlagen für die Lohn und Gehaltsabrechnung 35

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1 1 Überblick: Die wesentlichen Aufgaben der Lohn- und Gehaltsabrechnung Zusammenstellen der Unterlagen für die Lohnabrechnung Überblick der Bestandteile einer Lohnabrechnung Meldepflichten aus der Lohnabrechnung Trainingsparcours zur Lektion Wichtige Unterlagen für die Lohn- und Gehaltsabrechnung Welche Daten brauchen Sie? Was Sie für die Meldung zu Sozialversicherungen benötigen Informationen, die Sie für die Berechnung der Sozialversicherungsbeiträge brauchen Unterlagen für die Berechnung der Lohnsteuer Der Lohnnachweis für die Berufsgenossenschaft Ausgleichsabgabe und Insolvenzgeldumlage: Das melden Sie der Arbeitsagentur Trainingsparcours zur Lektion Die Grundlagen der Lohn- und Gehaltsabrechnung Für welche Mitarbeiter Sie eine Lohnabrechnung durchführen müssen Wie unterscheiden sich Bruttolohn, Arbeitslohn und Arbeitsentgelt? Was sind Einmalzahlungen? Trainingsparcours zur Lektion Ein neuer Mitarbeiter tritt ins Unternehmen ein So legen Sie das Lohnkonto an und geben die Daten in das Abrechnungssystem ein Ist der Mitarbeiter sozialversicherungspflichtig? 74 4

2 4.3 Prüfen Sie die Beitragspflicht zur Kranken- und Pflegeversicherung Erfassen Sie die Daten des Vorarbeitgebers Wie Sie die Arbeitszeit dokumentieren Informieren Sie die Sozialversicherungsträger Was Sie bei speziellen Gewerbezweigen beachten müssen 4.8 Trainingsparcours zur Lektion Die ersten Schritte zur Entgeltabrechnung Die fünf Schritte einer Entgeltabrechnung Was gehört zum laufenden Arbeitslohn? So behandeln Sie Einmalzahlungen Wie Sie bei Teillohnzahlungszeiträumen vorgehen Trainingsparcours zur Lektion Die steuerrechtlichen Abzüge vom Arbeitslohn Ermitteln Sie die Lohnsteuer auf den laufenden Arbeitslohn Die pauschale Steuer auf besondere Lohnbestandteile Berechnen Sie die Kirchensteuer Wie Sie den Solidaritätszuschlag berechnen Welche steuerrechtlichen Besonderheiten Sie beachten müssen Trainingsparcours zur Lektion Die Beiträge zur Sozialversicherung Die Zweige der Sozialversicherung Das müssen Sie bei den Beiträgen zur Krankenversicherung beachten Die Beiträge zur Pflegeversicherung Das gilt in der Rentenversicherung So ermitteln Sie die Beiträge zur Arbeitslosenversicherung Trainingsparcours zur Lektion

3 8 Die sonstigen Abzüge von Arbeitslohn und -entgelt Abzüge vom Bruttolohn am Beispiel der betrieblichen Altersvorsorge Was Sie vom Nettolohn abziehen Trainingsparcours zur Lektion Berücksichtigen Sie Fehlzeiten Ein Mitarbeiter erkrankt Eine Mitarbeiterin geht in Mutterschutz Ein Mitarbeiter pflegt ein erkranktes Kind Der Mitarbeiter absolviert eine Wehrübung, Wehrdienst oder Zivildienst Trainingsparcours zur Lektion Wie Sie mit geldwerten Vorteilen umgehen So rechnen Sie Firmenwagen ab Das müssen Sie bei Waren oder Dienstleistungen tun, die der Mitarbeiter erhält Wie Sie Arbeitgeberdarlehen abrechnen Trainingsparcours zur Lektion So rechnen Sie Einmalzahlungen ab Urlaubs- und Weihnachtsgeld, Prämien- und Bonuszahlungen So gehen Sie mit Abfindungen um Der Arbeitslohn für mehrere Jahre Achten Sie auf die Märzklausel Trainingsparcours zur Lektion Die Beiträge zur betrieblichen Altersvorsorge Wie Sie die betriebliche Altersvorsorge durchführen können So gehen Sie mit Altverträgen um Die Regelung seit dem 1. Januar Achten Sie auf die Besonderheiten bei der betrieblichen Altersvorsorge Trainingsparcours zur Lektion

4 13 So rechnen Sie den Arbeitslohn von Aushilfen ab Die Grundlagen für das Abrechnen von Aushilfslöhnen Versteuern Sie Aushilfslöhne pauschal Das gilt in der Sozialversicherung Trainingsparcours zur Lektion Zahlen Sie Zuschläge für Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit Gehen Sie vom Grundlohn aus Die steuerliche und sozialversicherungsrechtliche Behandlung der Zuschläge Gewähren Sie Zuschläge trotz Fehlzeiten Trainingsparcours zur Lektion Die Arbeitgeberumlagen: U1, U2 und Insolvenzgeldumlage Das gilt für die Umlagen U1 und U So ermitteln Sie die Umlage U Das sind die Regelungen für die U Zahlen Sie die Insolvenzgeldumlage Trainingsparcours zur Lektion Wie geht es nach der Lohnabrechnung weiter? Das erledigen Sie direkt mit der Lohnabrechnung Die Lohnsteueranmeldung für das Finanzamt Das melden Sie der Krankenkasse 16.4 Wenn Mitarbeiter in einem Versorgungswerk versichert 325 sind Die Meldung zur Sozialversicherung Trainingsparcours zur Lektion Die Entgeltabrechnung in der Finanzbuchhaltung Sie benötigen die Buchungsbelege So buchen Sie die Verbindlichkeiten aus der Entgeltabrechnung Trainingsparcours zur Lektion

5 18 Der Jahresabschluss in der Lohnbuchhaltung Der Lohnsteuerjahresausgleich Bescheinigen Sie den Mitarbeitern die Lohnsteuer Die Krankenkassen bekommen eine Jahresmeldung Das Lohnkonto: alles dokumentieren und dann abschließen Die Berufsgenossenschaft bekommt eine Jahresmeldung Die Meldung der schwerbehinderten Mitarbeiter für die Arbeitsagentur Trainingsparcours zur Lektion Sozialversicherungsrechtliche Besonderheiten Das gilt, wenn Sie Schüler, Studenten oder Praktikanten beschäftigen Wenn das Arbeitsentgelt von Mitarbeitern in der Gleitzone liegt Für Auszubildende: die Geringverdienerregelung Was Sie bei Gesellschafter-Geschäftsführern einer GmbH beachten müssen Trainingsparcours zur Lektion Steuerrechtliche Besonderheiten Das gilt bei Arbeitnehmern über 65 Jahre Das müssen Sie bei Gesellschafter-Geschäftsführern einer GmbH beachten Grenzgänger Trainingsparcours zur Lektion Ein Mitarbeiter verlässt das Unternehmen: die Abschlussarbeiten Die letzte Lohnabrechnung für einen Mitarbeiter steht an Das melden Sie den Sozialversicherungsträgern Erstellen Sie eine Lohnsteuerbescheinigung Zum Schluss: Lohnkonto schließen und Unterlagen archivieren Trainingsparcours zur Lektion Glossar 423 8

6 Lösungen 428 Lektion 1: Die wesentlichen Aufgaben der Lohn- und Gehaltsabrechnung 428 Lektion 2: Wichtige Unterlagen für die Lohn- und Gehaltsabrechnung 429 Lektion 3: Die Grundlagen der Lohn- und Gehaltsabrechnung 431 Lektion 4: Ein neuer Mitarbeiter tritt ins Unternehmen ein 433 Lektion 5: Die ersten Schritte zur Entgeltabrechnung 435 Lektion 6: Die steuerrechtlichen Abzüge vom Arbeitslohn 437 Lektion 7: Die Beiträge zur Sozialversicherung 439 Lektion 8: Die sonstigen Abzüge von Arbeitslohn und Arbeitsentgelt 441 Lektion 9: Berücksichtigen Sie Fehlzeiten 443 Lektion 10: Wie Sie mit geldwerten Vorteilen umgehen 445 Lektion 11: Einmalzahlungen 447 Lektion 12: Die Beiträge zur betrieblichen Altersvorsorge 449 Lektion 13: Der Arbeitslohn von Aushilfen 451 Lektion 14: Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit 454 Lektion 15: Arbeitgeberumlagen U1, U2 und Insolvenzgeld 456 Lektion 16: Nach der Lohnabrechnung 458 Lektion 17: Die Entgeltabrechnung in der Finanzbuchhaltung 460 Lektion 18: Der Jahresabschluss in der Lohnbuchhaltung 461 Lektion 19: Sozialversicherung: Besonderheiten spezieller Arbeitnehmergruppen 463 Lektion 20: Steuerrechtliche Besonderheiten spezieller Arbeitnehmergruppen 465 Lektion 21: Ein Mitarbeiter verlässt das Unternehmen: die Abschlussarbeiten 467 Stichwortverzeichnis 469 9