"Rechnungsstellung im Umsatzsteuerrecht" 3. Auflage. Inhaltsverzeichnis. Vorwort... 3

Transkript

1 Inhaltsverzeichnis Vorwort... 3 Kap 1 Einleitung 1.1 Was ist eine Rechnung? Wofür brauche ich eine Rechnung? Vorsteuerabzug Kap 2 Allgemeines 2.1 Berechtigung und Verpflichtung zur Rechnungsstellung Anspruch auf Ausstellung einer Rechnung Konsequenzen bei fehlender/mangelhafter Rechnungsstellung Frist zur Rechnungsausstellung Verkürzte Rechnungsstellungsfrist Rechnungsstellung durch Dritte Verschiebung der Steuerschuld Spätere Rechnungsstellung Steuerschuld bei Dauerleistungen Kap 3 Rechnungsmerkmale 3.1 Name und Anschrift Leistungsempfänger Leistender Unternehmer Gelieferter Gegenstand/erbrachte Dienstleistung Entgelt, Steuersatz und Steuerbetrag Rechnungen mit verschiedenen Steuersätzen Rechnungen in fremder Währung Rechnungsdatum und Liefer- bzw Leistungsdatum

2 3.4.1 Ausstellungsdatum Liefer- bzw Leistungsdatum Rechnungsnummer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer Wofür brauche ich eine UID? Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des leistenden Unternehmers Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Leistungsempfängers Wie überprüfe ich eine Umsatzsteuer- Identifikationsnummer? Wie beantrage ich eine Umsatzsteuer- Identifikationsnummer? Kap 4 Rechnungen in Sonderfällen 4.1 Rechnungen über Lieferungen bzw Dienstleistungen innerhalb Österreichs Kleinbetragsrechnungen Maschinelle automatisch erstellte Rechnungen Rechnungen über Sachgesamtheiten Fahrausweise für Personenbeförderung im Inland Rechnungen über Mautgebühren Anzahlungs- und Endrechnungen Dauerrechnungen Sammelrechnungen Rechnungen über steuerfreie Lieferungen oder Dienstleistungen Reiserechnungen Rechnungen bei Differenzbesteuerung Rechnungen von Kleinunternehmern Rechnungen über Innenumsätze Rechnungen über grenzüberschreitende Lieferungen bzw Dienstleistungen Rechnungen für Reverse-Charge Leistungen

3 4.2.2 Rechnungen für innergemeinschaftliche Lieferungen Rechnungen über innergemeinschaftliche Lieferungen neuer Fahrzeuge Rechnungen im Versandhandel Rechnungen bei Dreiecksgeschäften Rechnungen über grenzüberschreitende Personenbeförderung Kap 5 Gutschriften 5.1 Was ist eine Gutschrift? Voraussetzungen für eine Gutschrift Zugang der Gutschrift Einverständnis über die Abrechnung mittels Gutschriftsverfahren Widerspruch des leistenden Unternehmers Kap 6 Die elektronische Rechnung 6.1 Was ist eine elektronische Rechnung? Voraussetzungen Zustimmung des Rechnungsempfängers Echtheit der Herkunft und der Unversehrtheit des Inhalts der Rechnung Elektronische Signatur EDI-Verfahren Andere technische Verfahren Innerbetriebliches Steuerungsverfahren Lesbarkeit der Rechnung Kap 7 Steuerschuld kraft Rechnungsstellung 7.1 Unrichtiger Steuerausweis Erhöhter Steuerausweis Verminderter Steuerausweis Unberechtigter Steuerausweis Duplikate

4 Kap 8 Berichtigung von Rechnungen 8.1 Belastungsnoten Möglichkeiten der Berichtigung Wirkung der Berichtigung Sammelberichtigung Notwendigkeit bzw Verpflichtung zur Berichtigung Kap 9 Neuerungen der Steuerreform Neuer Steuersatz von 13% Registrierkassenpflicht Ausnahme von der Registrierkassenpflicht Belegerteilungspflicht Kap 10 Aufbewahrung von Rechnungen 10.1 Aufbewahrungsfrist Art der Aufbewahrung Elektronische Aufbewahrung von Papierrechnungen Aufbewahrung von elektronischen Rechnungen Aufzubewahrende Dokumente Kleinbetragsrechnungen Buchnachweis Ausfuhrdokumente Zolldokumente Rechnungen mit ausländischer Vorsteuer Barbelege

5 Anhang Beispielrechnung 1: Rechnung durch Dritten Beispielrechnung 2: Rechnung mit unterschiedlichen Steuersätzen Beispielrechnung 3: Fremdwährungsrechnung. 72 Beispielrechnung 4: Kleinbetragsrechnung Beispielrechnung 5: Fahrausweis als Rechnung 73 Beispielrechnung 6: Anzahlungsrechnung Beispielrechnung 7: Endrechnung nach Anzahlungsrechnung Beispielrechnung 8: Dauerrechnung Beispielrechnung 9: Rechnung über steuerfreie Leistung Beispielrechnung 10: Rechnung über Nächtigungsleistung an Dienstnehmer Beispielrechnung 11: Rechnung bei Differenzbesteuerung Beispielrechnung 12: Rechnung über Reverse- Charge-Umsatz Beispielrechnung 13: Rechnung über innergemeinschaftliche Lieferung Beispielrechnung 14: Rechnung über Lieferung eines neuen Fahrzeugs an Privaten Beispielrechnung 15: Rechnung bei Versandhandel Beispielrechnung 16: Rechnung über Dreiecksgeschäft Beispielrechnung 17: Gutschrift Beispielrechnung 18: Barzahlungsbeleg Zusätzlich steht Käufern der Anhang als Download unter im Menüpunkt Ergänzungen zu dbv-werken zur Verfügung. 9