Informationen zur gesetzlichen und betrieblichen Altersversorgung TÜV SÜD AG

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1 Informationen zur gesetzlichen und betrieblichen sversorgung TÜV SÜD AG

2 Entwicklung Rentenniveau TÜV SÜD AG Abteilung:

3 Anhebung der sgrenzen ab 2012 Besonderer Vertrauensschutz und damit keine Änderung der sgrenzen gegenüber geltendem Recht besteht bei bestimmten Vereinbarungen über steilzeitarbeit, die vor dem Stichtag abgeschlossen wurden und weiter bestehendem Vertrauensschutz aus früheren Anhebungen. srente AR wegen (AR für AR für Frauen Regelaltersrente schwerbehinderte Menschen AR für Arbeitslosigkeit/steilzeit besonders AR für langjährig Versicherte langjährig (unverändert) Geburtsjahrgang (unverändert) Versicherte) abschlags- abschlags- abschlags- abschlags- abschlags- abschlags- vorzeitiger Bezug ab vorzeitiger Bezug ab vorzeitiger Bezug ab vorzeitiger Bezug ab Abschlag in % Abschlag in % Abschlag in % , , , , , , ,7-14, , / , , ,1-10, , / , , ,5-7, ,0 01/ / /1 63 7, , , ,0 02/ / /2 63 7, , , , / / /3 63 8, , , , / /4 63 8, , , , / /5 63 8, , , ,0 01/ / /6 63 9,0 63/1 60/1 10,8 02/ / /6 63 9,0 63/2 60/2 10,8 03/ / /6 63 9,0 63/3 60/3 10,8 Beide srenten entfallen 04/ / /6 63 9,0 63/4 60/4 10,8 05/ / /6 63 9,0 63/5 60/5 10,8 nach geltendem Recht 06-12/ / /6 63 9,0 63/6 60/6 10, / /7 63 9,3 63/7 60/7 10,8 ab Jahrgang / /8 63 9,6 63/8 60/8 10, / /9 63 9,9 63/9 60/9 10, / / ,2 63/10 60/10 10, / / ,5 63/11 60/11 10, , , / / ,4 64/2 61/2 10, / / ,0 64/4 61/4 10, / / ,6 64/6 61/6 10, / / ,2 64/8 61/8 10, / / ,8 64/10 61/10 10, , ,8 TÜV SÜD AG 3

4 Überblick Entwicklung Kennzahlen der gesetzl. Rente Rentenwert 26,13 26,27 26,27 26,56 27,20 27,47 28,07 Rentenan- spruch * 1.646, , , , , , ,41 BBG RV-Beitrag / 511,88 522,38 / / 527, / 537, / 547, / 547, / 548,80 (Arbeitnehmeranteil) Monat Monat Monat Monat Monat Monat Monat Beitragssatz 19,5% 19,9% 19,9% 19,9% 19,9% 19,9% 19,6% * 35 Versicherungsjahre, Verdienst immer oberhalb BBG (im Durchschnitt ca. 1,8 Entgeltpunkte / Jahr) ** geschätzte Werte TÜV SÜD AG 4

5 Entwicklung der Entgeltpunkte gültig ab Durchschnittsverdienste BBG Verdienst pro Jahr erworbene EP pro Jahr , , , , , , ,00 2, , , ,00 2, , , , , , , ,00 1, , , ,87 1, , , , , , , ,77 1, , , ,22 1, , , ,41 1, , , ,76 1, , , ,66 1, , , ,56 1, , , ,45 1, , , ,90 1, , , ,35 1, , , ,80 1, , , ,70 1,6440 Großer Sprung von 2002 nach 2003 Nach 35 Jahren Vollzeitarbeit: Erworbene EP: 63,2078 Rentenanspruch: 1.768,41 Bei Durchschnittsverdienst: Erworbene EP: 35,0000 Rentenanspruch: 982,45 Nach 40 Jahren Vollzeitarbeit: Erworbene EP: 71,4917 Rentenanspruch: 2006,77 Bei Durchschnittsverdienst: Erworbene EP: 40,0000 Rentenanspruch: 1122,80 TÜV SÜD AG 5

6 Zusätzliche Belastungen: KV / PV Beitrag KV-Beitrag bisher zukünftig Gesetzl. Rente Zuschuss in Höhe ½ Beitrages zur KVdR (beachte: Sonderbeitrag von 0,9% auch von Rentnern voll zu tragen) Keine Änderung bekannt Betriebsrente bis : ½ KV-Beitrag seit : voller Beitrag (inkl. Sonderbeitrag) ist vom Rentner alleine zu tragen PV-Beitrag bisher zukünftig Gesetzl. Rente Wird vom Rentner alleine getragen (inkl. erhöhter Beitragssatz für Kinderlose ab Jahrgang 1940) Betriebsrente Wird vom Rentner alleine getragen (inkl. erhöhter Beitragssatz für Kinderlose ab Jahrgang 1940) Keine Änderung bekannt Keine Änderung bekannt TÜV SÜD AG 6

7 Zusätzliche Belastungen: Besteuerung der Rente Steuerpflicht bisher zukünftig Gesetzl. Rente bis : Besteuerung des Ertragsanteils (ca. zwischen 27% und 32%) seit : Besteuerung zu 50% für Bestandsrentner und Neurentner in 2005 Betriebsrente Volle Steuerpflicht Keine Änderung bekannt Erhöhung des zu versteuernden Anteils an der gesetzlichen Rente: Jahr des Renteneintritts zu versteuerndern Anteil Jahr des Renteneintritts zu versteuerndern Anteil 2005 und früher 50 % % % % % % % % % % % % Der im Renteneintrittsjahr gültige Steuersatz bleibt dann lebenslang konstant TÜV SÜD AG 7

8 Zusätzliche Belastungen: Absenkung Vers.-FB Versorgungsbetrag bisher zukünftig Betriebsrente bis : 40% der Betriebsrente, max. 3000, ,- Zuschlag zum VFB ab : Schrittweise jährliche Absenkung Absenkung des Versorgungsbetrages: Jahr des Renteneintritts Versorgungsbetrag Jahr des Renteneintritts Versorgungsbetrag 2005 und früher 40,00 %, max ,4 %, max ,4 %, max ,8 %, max ,4 %, max ,2 %, max ,6 %, max ,6 %, max ,8 %, max ,0 %, max % (Wegfall des VFB) Der im Renteneintrittsjahr gültige Versorgungsbetrag bleibt dann lebenslang konstant TÜV SÜD AG 8

9 Betriebliche sversorgung AN-finanziert Schematische Darstellung: Beitrag/Ablaufleistung bei privater Lebensversicherung (LV), Direktversicherung (DV) und Netto-Belastung Beitrag Pauschalsteuer Gehaltsumwandlung (G-Umw) Beitrag garantierte t Ablaufleistung Laufzeit: 35 Jahre LV DV G-Umw voll pauschal nicht besteuert Effektive monatliche Netto-Belastung: 100 LV DV G-Umw steuer nachgelagerte Besteuerung Berücksichtigung von Steuervorteilen bei betr. AV: Erhöhung Bruttobeitrag bei Direktversicherung und Gehaltsumwandlung. Die tatsächlichen Zahlen sind u.a. abhängig vom Einkommen und der persönlichen Steuerbelastung. TÜV SÜD AG 9

10 Betriebliche sversorgung AN-finanziert Durchführungswege: Durchführungswege TÜV SÜD Rückgedeckte Unterstützungs- kasse Pensions- kasse Firmendirektversicherung (neu) Pauschalversteuerte Direktversicherung nahezu unbegrenzt bis 4% der BBG ( 3 Nr. 63 EStG) und zusätzlich 40 b EStG bis 4 % der BBG ( 3 Nr. 63 EStG) p.a. zusätzlich 40 b EStG bis zu p.a. mit 20 % Pauschalsteuer (sowie KiSt, Soli) bis 4 % der BBG (2007: 2.520) Steuer- und Beitragsheit, d.h. 3 Nr. 63 EStG gilt nur einmal Hinweis: Firmendirektversicherung ist nicht möglich, wenn gleichzeitig eine Pensionskasse oder eine alte Direktversicherung (pauschalversteuert) besteht. TÜV SÜD AG 10