Vorwort... V Abkürzungsverzeichnis... XIII

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2 VII Vorwort... V Abkürzungsverzeichnis... XIII I Berufsrecht in der mündlichen Steuerberater prüfung Nach der schriftlichen Prüfung Ablauf der mündlichen Prüfung Vorbereitung auf die mündliche Prüfung im Fach Berufsrecht Vier Tage je vier Stunden Die Grundlagen Ein Tag je vier Stunden Ausarbeitung von fünf Themen Zwei Tage je vier Stunden 100 Fragen Ein Tag je vier Stunden 100 Fragen wiederholen Ein Tag je vier Stunden 70 grundlegende und zehn aktuelle Fragen wiederholen Ein Tag je vier Stunden Die fünf Themen wiederholen Mail an okrass@gfs-berlin.de Der mündliche Kurzvortrag im Fach Berufsrecht Berufsstand im Wandel Leitbild des steuerberatenden Berufs Perspektiven durch Leistung Perspektiven durch vorausschauende Planung Perspektiven durch gemeinsame Werte und Ziele Leitbild der Steuerberaterkammern II Grundlagen des Berufsrechts Hilfeleistungen in Steuersachen Für das Examen wichtige Regelungen im StBerG Übersicht Gesetze, Verordnungen, Satzung Verlautbarungen, Hinweise Steuerberater als Angehörige der Freien Berufe Freier Beruf Kein Gewerbe Unabhängiges Organ der Steuerrechtspflege Leitbild des Steuerberaters Befugnis zur geschäftsmäßigen Hilfeleistung in Steuersachen Anwendungsbereich des StBerG ( 1 StBerG) Geschäftsmäßige Hilfeleistung ( 2 StBerG) Befugnis zur unbeschränkten Hilfeleistung ( 3 StBerG) Berufsanerkennungsrichtlinie und Dienstleistungsrichtlinie... 17

3 VIII Vorbehaltsaufgaben und vereinbare Tätigkeiten Befugnis zur beschränkten Hilfeleistung ( 4 StBerG) Ausnahmen vom Verbot der unbefugten Hilfeleistung Lohnsteuerhilfevereine Buchhalter und Kontierer Zulässige Aufgaben der Buchhalter und Kontierer Unbefugte Hilfeleistung in Steuersachen Werbung Buchhalterverband beschwert sich über die Verfolgung von Überschuss werbung Erweiterung der Befugnisse der Buchhalter Abgrenzung gegenüber anderen freien Beratungsberufen Rechtsanwalt/Fachanwalt für Steuerrecht Wirtschaftsprüfer Vereidigter Buchprüfer ,7 Rechtsberatung durch Steuerberater Hilfeleistung im ausländischen Abgabenrecht ( 12 StBerG) Mitteilungen über Pflichtverletzungen ( 10 StBerG) Tätigkeit und Bestellung Aufgaben der Steuerberater Die Vorbehaltsaufgaben ( 32 und 33 StBerG) Steuerdeklarationsberatung Steuerrechtsdurchsetzungsberatung Wandel im Tätigkeitsfeld Beraten prüfen vertreten Formen der Berufsausübung Berufliche Niederlassung Weitere Beratungsstelle Ausländische Beratungsstellen Sozietät Kooperation und Bürogemeinschaft Freier Mitarbeiter Mehrfachfunktionen Europäische Wirtschaftliche Interessenvereinigung (EWIV) Unselbständige Tätigkeit Steuerberaterprüfung Persönliche Voraussetzungen Vorbildung (theoretische Ausbildung) Praktische Tätigkeit im Hauptberuf Weitere Voraussetzungen für die Prüfung Zulassungsverfahren Steuerberaterprüfung Reguläre Steuerberaterprüfung Verkürzte Steuerberaterprüfung Befreiung von der Steuerberaterprüfung Steuerberaterprüfung als Eignungsprüfung für Bürger anderer EG-Staaten. 37

4 IX Anfechtung von Prüfungsentscheidungen Master of Taxation Bestellung und Berufsbezeichnung Bestellung Berufsbezeichnung»Steuerberater« Fachberater Erlöschen, Rücknahme und Widerruf der Bestellung Erlöschen der Bestellung ( 45 StBerG) Rücknahme der Bestellung und Widerruf der Bestellung ( 46 StBerG) Wiederbestellung ( 48 StBerG) Steuerberatungsgesellschaft Grundlagen zur Steuerberatungsgesellschaft Rechtsformen der Steuerberatungsgesellschaft Versicherungsnachweis Merkblatt über die Anerkennung GmbH als Steuerberatungsgesellschaft Firma der Steuerberatungsgesellschaft Keine Gesellschaftsbeteiligung durch Berufsfremde Verantwortliche Führung durch Steuerberater Residenzpflicht Übertragung von Gesellschaftsanteilen Anerkennungsverfahren Partnerschaftsgesellschaft als Steuerberatungsgesellschaft Neue Rechtsform »Einfache«und»qualifizierte«Partnerschaftsgesellschaft Gesellschaftsrechtlicher Zusammenschluss von Freiberuflern Rechtsform der Partnerschaftsgesellschaft Haftungsbeschränkung auf den verantwortlichen Partner Ausscheiden eines Partners Partnerschaft als Rechtsformalternative für die Freien Berufe Rechte und Pflichten der Steuerberater Allgemeine Berufspflichten Unabhängigkeit Eigenverantwortlichkeit Gewissenhaftigkeit Verschwiegenheit Vertrauensverhältnis Steuerberater Auftraggeber Privatbereich Schweigepflicht gegenüber Behörden und Gerichten Verschwiegenheit der Mitarbeiter Datenschutz und Datensicherheit Geldwäschegesetz Verzicht auf berufswidrige Werbung Zulässige und berufswidrige Werbung Werbung im Internet Checkliste einzelner Werbeinstrumente... 57

5 X 4.2 Sonstige Tätigkeiten Vereinbare Tätigkeiten ( 57 Abs. 3 StBerG) Wirtschaftsprüfer/vereidigter Buchprüfer/Rechtsanwalt Wahrnehmung fremder Interessen, Treuhänder Wirtschaftsberater, Gutachter Erteilung von Bescheinigungen und Vermerken Lehrtätigkeit an Hochschulen und wissenschaftlichen Institutionen Freie schriftstellerische Tätigkeit und freie Vortrags- und Lehrtätigkeit Durchführung von Lehrveranstaltungen Hilfeleistung im Abgabenrecht fremder Staaten ( 12 StBerG) Nichtvereinbare Tätigkeiten ( 57 Abs. 4 StBerG) Gewerbliche Tätigkeit Tätigkeit als Arbeitnehmer Verteilung auf die einzelnen Tätigkeiten Steuerberater-Gebührenverordnung Aktuelle Fassung Persönlicher und sachlicher Anwendungsbereich Vergütungsarten Einzelvergütung und deren Gebührenarten Pauschalvergütung Vereinbarte Vergütung Auslagenersatz Vereinbarung unzulässiger Vergütungen Erfolgsbeteiligung Erfolgsvergütung Ungerechtfertigte Bereicherung Angemessenheit einer Steuerberatergebührenrechnung Abgabe von Gebührenangeboten Berechnung Schriftform der Honorarnote Mindestpflichtangaben in der Honorarnote Vorschuss Trennung von Berechnung und Einzelangaben in der Honorarnote Verjährung Abtretung von Gebührenforderungen Zulässigkeit von Beratungs-Hotlines Lockerung des Werbeverbots Steuerberatung über Telefonhotline zulässig Haftung Berufshaftpflichtversicherung Vertragliche Begrenzung von Ersatzansprüchen Verjährung von Ersatzansprüchen Dritthaftung des Steuerberaters Versicherungsschutz der freien Mitarbeiter Berufsmäßiges Verhalten Berufsmäßiges Verhalten gegenüber Mandanten... 77

6 XI Zurückbehaltungsrecht von Handakten Berufsmäßiges Verhalten gegenüber Kollegen Berufsmäßiges Verhalten gegenüber Steuerberaterkammern Berufsmäßiges Verhalten gegenüber Gerichten und Behörden Weiterführung der Praxis Allgemeiner Vertreter Praxisabwickler Praxistreuhänder Übertragung und Verpachtung einer Steuerberatungspraxis Steuerberatungsvertrag Geschäftsbesorgung Dienstvertrag Werkvertrag Nacherfüllungsrecht Vergütungsregelung bei Kündigung Fernabsatzvertrag Organisation des Berufs Steuerberaterkammer Regionalkammern Mitgliedschaft Aufgaben der Steuerberaterkammer Gebühren und Beiträge Pflicht zum Erscheinen vor der Steuerberaterkammer Rügerecht des Vorstands Bundessteuerberaterkammer Bundeskammer Aufgaben der Bundessteuerberaterkammer Mitgliederstatistik (Stand ) Präsidium der Bundessteuerberaterkammer Satzungsversammlung Schaffung einer Berufsordnung Organ der Bundessteuerberaterkammer Berufsverbände Aufgaben der Berufsverbände Deutscher Steuerberaterverband (DStV) Steuerberaterversorgung Mitgliedschaft in der Steuerberaterversorgung Mitglieder der Steuerberaterversorgung Niedersachsen Beiträge zur Steuerberaterversorgung Berufsgerichtsbarkeit Berufsgerichtliche Maßnahmen Gerichte Verfahrensvorschriften Geschichte des steuerberatenden Berufs Entwicklung des Steuerberatungswesens bis zum Steuerberatungsgesetz Steuerberatungsgesetz von

7 XII 7.3 Steuerberatungsänderungsgesetze Das 1. Steuerberatungsänderungsgesetz von Das 2. Steuerberatungsänderungsgesetz von Das 3. Steuerberatungsänderungsgesetz von Das 4. Steuerberatungsänderungsgesetz von Das 5. Steuerberatungsänderungsgesetz von Das 6. Steuerberatungsänderungsgesetz von Das 7. Steuerberatungsänderungsgesetz von Das 8. Steuerberatungsänderungsgesetz (Entwurf) Änderungen der Berufsordnung BOStB Fassung Neufassung des 7 BOStB Streichung des 45 Abs. 4 BOStB Weitere neu gefasste Vorschriften Steuerberatung in den neuen Bundesländern III Fragenkatalog mit Lösungen grundlegende Fragen vertiefende Fragen aktuelle Fragen Stichwortverzeichnis