Steuerschlüssel in Agenda FIBU

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1 Steuerschlüssel in Agenda FIBU Bereich: FIBU - Info für Anwender Nr Inhaltsverzeichnis 1. Ziel 2. Voraussetzung 3. Vorgehensweise 3.1. Manuelle Buchung des Steuerschlüssels 3.2. Automatikkonten verwenden 3.3. Kontrolle einer Buchung 4. Details 4.1. Feld»BU«und»Gkto«trennen 4.2. Berichtigungsschlüssel (GU) 4.3. Automatikkonten suchen b UStG-Steuerschlüssel 4.5. Individuelle Steuerschlüssel anlegen 4.6. Faktor 2 im Steuerschlüssel 4.7. Ist-Versteuerung und OPOS-Buchhaltung 4.8. Liste der Steuerschlüssel 5. Wichtige Informationen

2 Seite 2 1. Ziel Dieses Info beschreibt die Verwendung von Steuerschlüsseln in Agenda FIBU. Der Steuerschlüssel regelt: die Steuerart (Vor- bzw. Umsatzsteuer) die Höhe des Steuersatzes den Ausweis auf der Umsatzsteuer-Voranmeldung und der Zusammenfassenden Meldung Arten der Steuerschlüssel Art Steuerschlüssel für Vorsteuer und Umsatzsteuer (auch steuerfreie Umsätze in der USt-VA und ZM) Beispiele Erlös Aufwand Innergemeinschafticher Erwerb Innergemeinschaftliche Lieferung Sachverhalte gem. 13b UStG Berichtigungsschlüssel Berichtigt Buchungen auf der gleichen Kontoseite (im Gegensatz zur Stornobuchung) siehe auch Liste der Steuerschlüssel 12. Hinweis Agenda FIBU bietet Ihnen die Möglichkeit, auch bei Ist-Versteuerung komfortabel mit OPOS zu buchen. Lesen Sie hierzu Ist-Versteuerung und OPOS-Buchhaltung 10.

3 Seite 3 2. Voraussetzung Option <Automatische Suche des Steuerschlüssels beim Buchen> aktivieren Aktivierung»Stammdaten Mandanten-Programmdaten Register: Parameter«. Achtung Verwenden Sie bei der OPOS-Buchhaltung diese Option und arbeiten Sie mit eindeutigen Belegnummern. Diese Option prüft beim Ausbuchen von offenen Posten, welcher Steuerschlüssel bei der Einbuchung verwendet wurde. Eine Hinweismeldung weist Sie gegebenenfalls auf eine Abweichung vom allgemeinen Steuersatz (19 %) hin und schlägt gleichzeitig den richtigen Steuerschlüssel vor. Falls dieser Abgleich bei Ihnen nicht möglich ist, dann ist ein vom Regelsteuersatz abweichender Steuerschlüssel manuell zu erfassen.

4 Seite 4 3. Vorgehensweise Überblick 1. Manuelle Buchung des Steuerschlüssels 4 2. Automatikkonten verwenden 5 3. Kontrolle einer Buchung Manuelle Buchung des Steuerschlüssels Beispiel In der Kasse möchten wir einen Tankbeleg in Höhe von 119 Euro verbuchen. Umsatz Euro Steuerschlüssel Gegenkonto (SKR04) Konto (SKR04) = = = = 119, Vorsteuer 19 % lfd. Kfz-Kosten Kasse Im Beispiel verwenden wir ein Sachkonto, das nicht mit einer Automatik belegt ist. Infolge muss der Steuerschlüssel manuell erfasst werden. Vorgehensweise Steuerschlüssel und Sachkonto werden in einem Feld erfasst: Achtung Erfassen Sie im Feld»BU Gkto«den Steuerschlüssel, eine Füllnull und das Sachkonto. Bei Personenkonten darf keine Füllnull erfasst werden. Beispiel Sachkonten: = Steuerschlüssel 9; Füllnull 0; Sachkonto 6530 Personenkonten: = Steuerschlüssel 9, Personenkonto Hinweis Steuerschlüssel und Sachkonten können auch voneinander getrennt erfasst werden, siehe

5 Seite Automatikkonten verwenden Als Automatikkonten werden Sachkonten bezeichnet, in denen ein bestimmter Steuerschlüssel hinterlegt ist. Werden diese Konten im Buchungssatz angesprochen, wird automatisch der hinterlegte Steuerschlüssel angewendet. Beispiel Wir verbuchen in unserer Kasse einen Umsatzerlös mit 19 % Umsatzsteuer in Höhe von 150 Euro. In diesem Fall greifen wir auf das bereits vorhandene Automatikkonto 4400 (SKR04) Erlöse 19 % USt zurück. Vorgehensweise Im Gegensatz zur manuellen Erfassung muss hier nur das Automatikkonto im Feld Gkto eingetragen werden. Der hinterlegte Steuerschlüssel wird automatisch erkannt und angewendet: Tipp Werfen Sie einen Blick in die Buchungsauskunft und kontrollieren Sie den erzeugten Buchungssatz: Hinweis Woran erkennen Sie Automatikkonten? Lesen Sie Kontrolle einer Buchung Über die Buchungsauskunft erhalten Sie Einblick in den kompletten Umfang Ihres erfassten Buchungssatzes. Dabei sehen Sie auch die erzeugten Steuerbuchungen: Vorgehensweise 1.»Buchungserfassung Buchungssatz markieren«klicken Sie dazu mit der linken Maustaste den gewünschten Buchungssatz an 2. Drücken Sie die Taste»B«auf Ihrer Tastatur Tipp Lassen Sie sich beim Öffnen der Buchungsauskunft sofort den Buchungssatz anzeigen:»stammdaten Mandanten-Programmdaten Register: Parameter Optionen Auskunft und Allgemein«Tipp Weitere nützliche Tastenkürzel finden Sie in unserm Info Nr Tastenkürzel der Buchungserfassung

6 Seite 6 4. Details Überblick 1. Feld»BU«und»Gkto«trennen 6 2. Berichtigungsschlüssel (GU) 7 3. Automatikkonten suchen b UStG-Steuerschlüssel 8 5. Individuelle Steuerschlüssel anlegen 9 6. Faktor 2 im Steuerschlüssel Ist-Versteuerung und OPOS-Buchhaltung Liste der Steuerschlüssel Feld»BU«und»Gkto«trennen Abweichend zur Standardeinstellung können die Felder»Steuerschlüssel«und»Gegenkonto«auch getrennt erfasst werden. Vorgehensweise in der Buchungserfassung Erfassen Sie im Feld»BU«den Steuerschlüssel und im Feld»Gkto«das Gegenkonto. Steuerung der Felder Die oben gezeigte Erfassungsart wird pro Buchungskreis in der Erfassungsvorbelegung durch das Deaktivieren der Option <BU und Gkto> in einem Feld«bestimmt. 1. Buchungserfassung öffnen Sie den gewünschten Buchungskreis 2.»Stammdaten Erfassungsvorbelegung Register: Buchungskreis«3. Deaktivieren Sie die Optionen <BU und Gkto in einem Feld>. Achtung»Buchungserfassung Stammdaten Erfassungsvorbelegung Register: Erfassungsvorbelegung«Stellen Sie für das Feld»Buchungsschlüssel«die Option von <Mussfeld> auf <Kannfeld> um. Weitere Details finden Sie im Info Nr Buchungskreise in Agenda FIBU.

7 Seite Berichtigungsschlüssel (GU) Berichtigungsschlüssel werden für Stornobuchungen in Form einer Generalumkehr verwendet. Diese Buchung kann von Ihnen manuell erstellt oder von Ihrer FIBU vorgeschlagen werden. Manuelle Buchung 1. Manuelle Stornobuchung Bei der Stornierung wird die Buchung mit den gleichen Angaben gebucht, jedoch mit umgekehrtem Vorzeichen. 2. Manuelle Generalumkehr Bei der Generalumkehr wird der zu stornierende Buchungssatz mit umgekehrtem Vorzeichen und den passenden Berichtigungsschlüssel erfasst. 12 Eine Übersicht der passenden Berichtigungsschlüssel finden Sie unter 4.8. Stornobuchung vorschlagen lassen Mit der Funktion <Für die Markierte Buchung eine Stornobuchung vorschlagen> können Sie automatisch eine passende Generalumkehrbuchung erzeugen. 1. Buchungserfassung: Markieren Sie die zu stornierende Buchung 2.»Bearbeiten Für die markierte Buchung eine Stornobuchung vorschlagen«3. In der Erfassungszeile wird nun automatisch eine Stornobuchung vorgeschlagen. 4. Bestätigen Sie die vorgeschlagene Buchung mit <Enter>.

8 Seite Automatikkonten suchen Woran erkennt man ein Automatikkonto Alle von Agenda vorgegebenen Automatikkonten tragen den hinterlegten Steuersatz schon in der Kontenbezeichnung. Beispiele Erlöse 19 % USt Erhaltene Anzahlungen 19 % USt Wareneingang 7 % Vorsteuer Konten finden innerhalb der Buchungserfassung 1. Erfassungszeile Feld 2. Drücken Sie die Taste» S «3. Suchen Sie in der der Kontenauswahl einfach nach dem gesuchten Steuersatz z. B. 7 % Konten finden im Hauptmenü Suchen Sie nach Sachkonten mit der Hauptfunktion»Autom. Umsatzsteuer«und»Autom. Vorsteuer«1.»Hauptansicht Stammdaten Buchungserfassung Sachkonten-Erfassung«2. Klicken Sie auf die Spaltenüberschrift <Hauptfunktion> und erzeugen somit eine Sortierung nach den hinterlegten Funktionen. 3. Achten Sie in der Übersicht auf Konten mit der Hauptfunktion»Autom. Umsatzsteuer«und»Autom. Vorsteuer« b UStG-Steuerschlüssel Buchungsbeispiele und die dazu nötigen Steuerschlüssel finden Sie im Info Nr b UStG Leistungsempfänger als Steuerschuldner.

9 Seite Individuelle Steuerschlüssel anlegen»stammdaten Buchungserfassung Steuerschlüssel Datei Neu«Feld Steuerschlüssel: Beschreibung Individuelle Steuerschlüssel, die Sie auch in der Buchungserfassung verwenden möchten, legen Sie im Bereich an (Generalumkehr 70-79). Steuerschlüssel die nur als Automatikkonten benötigt werden, können im Bereich ab 100 angelegt werden. Der Bereich 1-49, und darf nicht für individuelle Steuerschlüssel verwendet werden! Option: %-Satz vom Hundert bei Reisekosten Option: Individueller Steuerschlüssel Steuersatz in % USt-Konto Mit der Umstellung wird der %-Satz vom Bruttobetrag gerechnet. Mit dieser Option bleiben Änderungen an den Standard-Steuerschlüsseln auch nach einer Stammdaten Aktualisierung erhalten. Geben Sie den Steuer-Prozentsatz an. Sie können dem Steuerschlüssel das Sammelkonto für die Umsatzsteuer zuordnen. Dieses Konto muss als Sachkonto vorhanden sein. Mit <F3> oder durch Mausklick auf den Schalter erhalten Sie eine Liste der möglichen Sammelkonten. VSt-Konto Sie können dem Steuerschlüssel das Sammelkonto für die Vorsteuer zuordnen. Dieses Konto muss als Sachkonto vorhanden sein. Mit <F3> oder durch Mausklick auf den Schalter erhalten Sie eine Liste der möglichen Sammelkonten. USt-Kennziffer Soll/Ist Erfassen Sie, in welche Zeile der USt-Voranmeldung der Steuerschlüssel einfließen soll. Mit <F3> oder Mausklick auf die Schaltfläche erhalten Sie eine Liste der Umsatzsteuerkennziffern.

10 Seite 10 Faktor-2 Gültig ab Der Faktor 2 stellt die Einrichtung einer individuellen Aktiv-Funktion auf einem Steuerschlüssel dar. Er bewirkt, dass beim Verwenden dieses Steuerschlüssels automatisch eine weitere Buchung ausgeführt wird. Das Gültig ab Datum beginnt immer mit dem des Jahres. Auch bei einem abweichendem Wirtschaftsjahr bzw. Rumpfwirtschaftsjahr muss der hinterlegt sein Faktor 2 im Steuerschlüssel Beispiele für die Faktor 2-Verwendung in Sachkonten finden Sie in unseren Infos Nr Bewirtungskosten Nr Vorsteuer automatisch aufteilen 4.7. Ist-Versteuerung und OPOS-Buchhaltung Voraussetzungen bei der Ist-Versteuerung Die Programmlogik setzt bei einem Zahlungseingang einer Ausgangsrechnung immer den Regelsatz von 19 % USt an. Damit nun bei Buchungen mit einem abweichenden Steuersatz (z.b. 7% USt) automatisch der korrekte Steuerschlüssel verwendet wird, sind folgende Voraussetzungen zu erfüllen: 1.»Automatische Suche des Steuerschlüssels beim Buchen«Die Option <Automatische Suche des Steuerschlüssels beim Buchen> muss aktiv sein:»stammdaten Mandanten-Programmdaten Register: Parameter«. 2. Es muss mit eindeutigen/übereinstimmenden Belegnummern gearbeitet werden Im Buchungssatz der Zahlung muss im Belegfeld 1 (»Beleg1«) die zur Rechnung passende Belegnummer erfasst werden. Somit entsteht eine Verbindung zwischen Rechnung und Zahlung, in welcher der verwendete Steuerschlüssel automatisch ermittelt wird. Hinweis Wird ohne eindeutige Belegnummern gearbeitet, muss beim Zahlungseingang der Steuerschlüssel manuell im Feld»BUGkto«erfasst werden.

11 Seite 11 Beispiel Wir verbuchen einen Zahlungseingang in Höhe von Euro. Die Ausgangsrechnung wurde mit 7 % Umsatzsteuer erfasst und soll nun automatisch von»ust nicht fällig 7 %«an»ust 7 %«umgebucht werden. Wie bereits unter Voraussetzungen beschrieben wurde, behandelt die Programmlogik alle Zahlungseingänge mit dem Regelsatz von 19 %. Mit der Funktion Automatische Suche des Steuerschlüssels beim Buchen stellen wir über die Belegnummer eine Verbindung zur Rechnung her und können somit den tatsächlichen Steuersatz ermitteln. 1. Erfassen Sie den Zahlungseingang mit»umsatz«,»bugkto«und»beleg1«wichtig: Erfassen Sie im Feld»Beleg1«die Belegnummer die auch bei der Rechnung verwendet wurde. 2. Sobald das Feld»Beleg1«bestätigt wird, erfolgt die automatische Ermittlung des Steuerschlüssels. Dabei wird das Feld»BUGkto«nun automatisch mit dem korrekten Steuerschlüssel ergänzt. 3. Der Buchungssatz kann nun einfach bestätigt und abgeschlossen werden. Tipp Kontrollieren Sie Ihren Buchungssatz und betrachten Ihn in der Buchungsauskunft 5 siehe 3.3.

12 Seite Liste der Steuerschlüssel Beschreibung Steuerschlüssel (StS) Berichtigungsschlüssel (GU) Standard-Steuerschlüssel Innergemeinschaftliche Geschäftsvorfälle 1 - USt frei 2 USt 7 % 3 USt 19 % 5 USt 16 % 7 VSt 16 % 8 VSt 7 % 9 VSt 19 % 10 n. stb. EU-Umsatz 11 Stpf. EU-Lieferung 12 Stpf. EU-Lieferung 7 % 13 Stpf. EU-Lieferung 19 % 15 Stpf. EU-Lieferung 16 % 17 Stpf. EU-Erwerb 16 % 18 Stpf. EU-Erwerb 7 % 19 Stpf. EU-Erwerb 19 % GU 21 zu StS 1 GU 22 zu StS 2 GU 23 zu StS 3 GU 25 zu StS 5 GU 27 zu StS 7 GU 28 zu StS 8 GU 29 zu StS 9 GU 20 mit USt-Automatik GU 60 zu StS 10 GU 61 zu StS 11 GU 62 zu StS 12 GU 63 zu StS 13 GU 65 zu StS 15 GU 67 zu StS 17 GU 68 zu StS 18 GU 69 zu StS 19 Elektronische Dienstleistungen EU (KEA/MOSS) 44 Elektr. Dienstl. KEA/MOSS GU 84 zu StS 44 Umsätze nach 13b Ausweis beim Leistungsempfänger 91 Umsatz nach 13b mit 7% VSt und 7% USt 92 Umsatz nach 13b ohne VSt und 7 % USt 94 Umsatz. nach 13b mit 19 % VSt und 19 % USt 95 Umsatz. nach 13b ohne VSt und 19 % USt GU 31 zu StS 91 GU 32 zu StS 92 GU 34 zu StS 94 GU 35 zu StS 95 Ausweis beim Leistenden Die Unterscheidung der verschiedenen Sachverhalte nach 13b UStG erfolgt nach Eingabe des Steuerschlüssels direkt bei der Erfassung des Buchungssatzes. 46 Ausgeführte Leistungen nach 13b GU 86 zu StS 46 Erlöse aus einem anderen EU-Land 47 n. stb. sonst. Leistungen GU 87 zu StS 47 Steuerpflichtige sonst. Leistungen, für die der Leistungsempfänger die USt schuldet. Ausweis: ZM und Kennzahl 21 der USt-VA

13 Seite 13 Aufzuteilende Vorsteuer Damit wird die Vorsteuer auf Konten gebucht, die nicht bei der Berechnung der USt-VA abgefragt werden. In diesem Fall muss die Vorsteuer zum gegebenen Zeitpunkt auf die Konten für»anrechenbare Vorsteuer«umgebucht werden. 90 Aufzuteilende VSt 97 Aufzuteilende VSt 16% 98 Aufzuteilende VSt 7% 99 Aufzuteilende VSt 19% GU 37 zu StS 97 GU 38 zu StS 98 GU 39 zu StS 99 Individuelle Steuerschlüssel GU Die Höhe der Steuer wird aufgrund des Steuersatzes errechnet, der in der Stammdatendefinition für individuelle Steuerschlüssel angelegt ist. 5. Wichtige Informationen Nr Versteuerungsart ändern: Soll <> Ist Nr Bewirtungskosten Nr Buchungshinweise zur Differenzbesteuerung ( 25a UStG) Nr Vorsteuer automatisch aufteilen Nr b UStG Leistungsempfänger als Steuerschuldner