B Bedingung D Dritter E Ehegatten 1 17, 28

Transkript

1 fette Zahlen = Kapitel andere Zahlen = Randnummer A Abhilfebescheid Ablaufhemmung andere Vorschriften 2 31 Antrag 2 16 Anzeige des Steuerpflichtigen 2 25 Außenprüfung 2 18 Einspruch 2 17 Erstattungsanspruch 2 30 fehlende gesetzliche Vertretung 2 27 Grundlagenbescheid 2 26 höhere Gewalt 2 14 Insolvenzverfahren 2 29 Klage 2 17 Nachlass 2 28 offenbare Unrichtigkeit 2 15 Prüfungsanordnung 2 18 Übersicht 2 36 Unterbrechung Außenprüfung 2 20 Verfolgungsverjährung 2 23 Vorläufige Steuerfestsetzung 2 24 Zoll- und Steuerfahndung 2 22 Abrechnungsbescheid 1 29 Allgemeinverfügung 8 14; Änderungsbescheid nochmalige Änderung 9 35 Änderungssperre 9 24 Außenprüfung 9 24 leichtfertige Steuerverkürzung 9 25 Lohnsteuer-Außenprüfung 9 24 Prüfungsanordnung 9 24 Steuerhinterziehung 9 25 Umsatzsteuer-Sonderprüfung 9 24 Anlaufhemmung Abgabeverpflichtung 2 5 Antragsveranlagung 2 7 Einheitswerte 2 10 Erbschaftsteuer 2 9 Grundsteuer 2 8 Schenkungsteuer 2 9 Vermögensteuer 2 8 Anrechnungsverfügung 1 29 Auflage 1 12; 5 13, 19 Außenprüfung 4 16; 9 32 Aussetzung der Vollziehung 11 12; ff. Aufhebung der Vollziehung Ernstliche Zweifel Finanzgericht Grundlagenbescheid Umfang Unbillige Härte Vollziehbarkeit B Bedingung 1 12 Befristung 1 12 Besitzsteuern 8 4 Bestandskraft 3 2; Formell 3 2 Materiell 3 2 Beteiligung Dritter Hinzuziehung Beweismittel 9 2 Bindungswirkung 11 1, 9 D Dritter E Ehegatten 1 17, 28 Einheitswert 11 3 Einspruch 11 12; 19 1 Abgabenangelegenheiten 19 3 Abhilfebescheid f. Ablehnungsbescheid 19 4 Akteneinsicht Anbringungsbehörde f. Änderungsbescheid Ausschlussfrist ff. Aussetzung Beschwer 19 7 ff. Bindungswirkung ff. Einspruchsbefugnis ff. Einspruchsentscheidung ff. Einspruchsfrist ff. Einspruchsrücknahme ff.,

2 298 Einspruchsverzicht Form Grundlagenbescheid Handlungsfähigkeit Hinzuziehung f. Inhalt ff. Massenrechtsbehelfe Mitteilung der Besteuerungs grundlagen Mitwirkungspflicht Präklusionsfrist ff. Rechtliches Gehör 19 50, 66 Rechtsschutzbedürfnis Ruhen Sachverhaltsaufklärung Statthaftigkeit 19 3 Steueranmeldung 19 4 Teileinspruchsentscheidung Untätigkeitseinspruch 19 4 Unterbrechung Verböserung Vertreter Zulässigkeit 19 2 Einspruchsentscheidung Ereignis Bescheinigung Bilanzänderung Bilanzberichtigung Festsetzungsfrist nachträglich Rückwirkung Sonderausgabe Ergänzungsbescheid 11 3 erhöhte Bestandskraft 9 24 Ermessensentscheidung 1 13; 5 3 Ermittlungsfehler 9 9 Ermittlungspflicht Beweislast 9 9 F Festsetzungsfrist 2 1; 9 27; 10 7, 15, 31, 23; 11 7, 22 Antrag 2 38 Antragsveranlagung 2 4 Außenprüfung 2 39 Dauer 2 11 Feststellung Einheitswert 2 4 Einspruch 2 38 Folgebescheid Nichtigkeit 2 3, 37 Teilverjährung 2 12 verlängerte 2 12 Vorauszahlungen 2 4 Wahrung 2 33, 37 Zinsbescheid 2 2 gesonderte 11 3 gesonderte und einheitliche 11 3 Mitteilung 11 9 Feststellungsbescheid 1 15; 9 6, 13; 10 5; 11 3; 19 8, 14, 17 f. negativer 11 7 Feststellungsfrist 2 2, 32 Folgebescheid 10 5; 11 1, 7, 8 Übersicht Folgekorrektur 174 Abs. 4 AO Beteiligung Dritter Dritter ff. Festsetzungsfrist Rechtsfolge Sachverhalt Schaubild Voraussetzungen G Gemeinschaft 1 15 Gerichtsurteil Gesamtschuldner 1 28 Gewerbesteuer 19 3 Gewerbesteuermessbescheid 1 1 Korrekturvoraussetzungen 1 2 ff. grobe Fahrlässigkeit 9 16 grobes Verschulden 9 16 ff. Beispiele 9 17 Ehegatten 9 19 Mitwirkungspflicht 9 16 steuerlicher Berater 9 18 Unbeachtlichkeit 9 20 Vertreter 9 18 Zusammenveranlagung 9 19

3 Grundlagenbescheid 10 5; 11 1 f.; Einspruch Nichtigkeit 11 7 Übersicht H Handlungsfähigkeit Hinzuziehung höhere Steuer 9 6 K Kapitalerträge 9 6 Klage ff. Allgemeinverfügung Anbringung Beklagte Behörde Einspruchsentscheidung Form Frist Inhalt Vorverfahren Zulässigkeit Kleinbetragsverordnung 3 4 L leichtfertige Steuerverkürzung 2 12; 9 25 Lohnsteuer-Außenprüfung 9 24 M materielle Fehler 14 2 Rahmenmethode 14 5 Schaubild 14 6 Wortlautmethode 14 5 Musterverfahren 8 14 N Nachträgliches Bekanntwerden 9 3 abschließende Willensbildung 9 3 Betriebsprüfer 9 3 Rechtsbehelfsstelle 9 3 negativer Widerstreit 10 1, 16 ff. niedrigere Steuer 9 13 Begründung Betriebsprüfungsbericht Erkennbarkeit Erläuterung Rechtsfolge Schaubild Vertrauensschutz Voraussetzungen O offenbare Unrichtigkeit 4 1; 11 7 P Personengesellschaft 1 15 positiver Widerstreit 10 1 ähnliche offenbare Unrichtigkeit 4 3 Antrag 4 14, 15 Beispiele 4 12 Ermessen 4 8 Fehler des Finanzamtes 4 4 Fehler des Steuerpflichtigen 4 5 Festsetzungsfrist 4 7, 15 f. Rechenfehler 4 3 Rechtsmittel 4 10 Schreibfehler 4 3 Umfang der Berichtigung 4 9 zeitliche Begrenzung 4 7 Rechtsfolge 10 8, 15 Schaubild Voraussetzungen 10 3, 10 R Rahmenmethode 14 5, 7 Realsteuern 11 4 Rechtmäßig 5 2 Rechtsbehelfsbelehrung 1 27; Rechtserheblichkeit 9 4 Rechtswidrig 5 2 Rücknahme 5 1, 8, 10 ff. rückwirkendes Ereignis Festsetzungsfrist Zinsberechnung S Sachlich unzuständige Behörde 5 12; 8 11 Saldierungsgebot 14 5 Saldierungsverbot 9 1; 14 5 Schätzung 9 2, 17, 30 f.; 10 4, 27; 11 8, 26 Einkünfte 9 2 Umsatzsteuer 9 21, 30 Schlichte Änderung 8 5 Änderungsrahmen 8 9 Antrag 8 5 Antragsfrist 8 6 Befugnis 8 8 Form 8 5 Konkretisierung 8 9 Zustimmung

4 300 Schlussfolgerung 9 2 Sonstiger Verwaltungsakt 1 30 Steueranmeldung 4 6; 9 21 Steuerbescheid 1 27 ff. Ehegatten 1 17 Zusammengefasster Steuerbescheid 1 28 f. Steuergeheimnis Steuerhinterziehung 2 12; 9 25 Steuermessbescheid 11 4 Steuervergütung 9 13 Stundung 11 5 T Tatsache 9 2 Ausübung eines Wahlrechts 9 2 Einkunftsquelle 9 2 innere Tatsache 9 2 Nachholung eines Antrags 9 2 Schätzung 9 2 U Umsatzsteuer 8 3 Schätzung 9 21 Umsatzsteuer-Sonderprüfung 9 24 Unanfechtbarkeit 2 16; 10 7 Unlautere Mittel 5 12; 8 12 V Verböserung Verbrauchsteuern 8 3 Verdeckte Einlage Begriff Korrekturvoraussetzungen ff. Verdeckte Gewinnausschüttung Verkehrssteuern 8 4 Verlustabzug 16 1 Begriff 18 4 Korrekturvoraussetzungen 18 5 ff. Entstehungsjahr 16 2 Erbe 16 7 Verlustfeststellung 16 1, 9 f. Verlustrücktrag 16 1, 3, 5 ff. Verlustvortrag 16 1, 4, 9 f. Wahlrecht 16 3 ff., 13 Verlustfeststellungsbescheid 1 1 Korrekturvoraussetzungen 1 6 ff. Verständigungsvereinbarungen 7 1 ff. Vertrauensschutz 5 5; 10 14; 13 1 ff. Vertreter Verwaltungsakt 1 1 ff. Art der Übermittlung 1 19 Außenwirkung 1 5 Begriff 1 2 Begründung 1 13 f., 27 Begünstigend 5 5 Behörde 1 2 Bekanntgabe 1 15 ff., 26 Bekanntgabeadressat 1 15 Bekanntgabewille 1 16 Belastend 5 6 Bestimmtheit 1 6, 10 Bevollmächtigter 1 18 Bezeichnung 1 6 Empfänger 1 15 Fehlerhaft 1 25 Form 1 8 f. Heilung 1 14, 25 f. Hoheitliche Maßnahme 1 2 Inhalt 1 6 f. Inhaltsadressat 1 15 Machtbereich 1 16 Nebenbestimmung 1 10 ff. Nichtakt 1 22 Nichtigkeit 1 23 f. Öffentliches Recht 1 3 Regelung eines Einzelfalls 1 3 Scheinverwaltungsakt 1 22 Umdeutung 1 26 Unmittelbare Rechtswirkung 1 4 Wirksamkeit 1 22 ff. Zeitpunkt der Bekanntgabe 1 19 ff. Vorbehalt der Nachprüfung 1 12; 6 1 Änderung der Steuerfestsetzung 6 7 ff. Aufhebung 6 4 Vorbehaltsfestsetzung 6 2 f. Wegfall 6 5 f. Vorläufige Steuerfestsetzung Änderung 7 7 Begründung 7 6 Umfang der Vorläufigkeit 7 5 Vorläufigkeitsgründe 7 2 f.

5 Vorläufigkeit 1 12 Vorsatz 9 16 W Widerruf 5 1, 8, 17 ff. Widerrufsvorbehalt 1 12; 5 13, 19 widersprüchliche Mehrfachberücksichtigung 10 5 widerstreitende Steuerfestsetzung 10 1, 14 Antrag 10 7 Antragsfrist 10 7 Erklärung Festsetzungsfrist 10 7, 15 Folgekorrektur grenzübergreifender Sachverhalt 10 5 Objektkollision 10 2 Periodenkollision 10 2 Sachverhalt 10 4 Schätzung 10 4 Subjektkollision 10 2 Zuständigkeitskollision 10 2 Wiedereinsetzung 1 14; ff. Verschulden ff. Wiedereinsetzungsantrag Wiedereinsetzungsfrist Wiedereinsetzungsgründe Wortlautmethode 14 5, 8 Z Zusammenveranlagung 10 2, 5 301