Welche öffentlich-rechtliche Abgaben sind Entgelt für eine bestimmte Gegenleistung?

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1 - 2 - GRUNLGEN ES LLGEMEINEN STEUERREHTS 1. ei welchen Steuern handelt es sich um indirekte Steuern? (1) Tabaksteuer (2) Einkommensteuer (3) Einfuhr- und usfuhrabgaben (Zölle) (4) Körperschaftsteuer 1, 2, 3 2, 4 1, 3 3, 4 2. Welche Steuern zählen zu den Gemeindesteuern? (1) Schaumweinsteuer (2) Hundesteuer (3) Grunderwerbsteuer (4) Grundsteuer (5) Gewerbesteuer (6) Energiesteuer 1, 3, 4 2, 3, 5 2, 4, 5 2, 3, 6 3. Welche öffentlich-rechtliche bgaben sind Entgelt für eine bestimmte Gegenleistung? Steuern eiträge steuerliche Nebenleistungen Gebühren 4. In welchen Fällen handelt es sich um Rechtsnormen, die für die ürger, die Verwaltung und die Gerichte allgemeine indung haben? (1) Lohnsteuerrichtlinien (2) MF-Schreiben (3) Verfügungen der Oberfinanzdirektionen (4) bgabenordnung (5) Einkommensteuergesetz (6) Entscheidungen der Finanzgerichte 1, 2, 3 4, 5 4, 5, 6 4, 6

2 - 3 - UMSTZSTEUER 5. er Unternehmer K aus Oldenburg versendet per Luftfracht eine Maschine aus eigener Fertigung nach Japan und ist laut Kaufvertrag Schuldner der japanischen Einfuhrumsatzsteuer. iese Lieferung ist nicht steuerbar. steuerpflichtig. steuerfrei ohne Vorsteuerabzug. steuerfrei mit Vorsteuerabzug. 6. Welcher Umsatz ist ohne usübung eines Wahlrechtes steuerpflichtig? er Eigentümer eines Mehrfamilienhauses (j 1980) in elle vermietet eine Etage für monatlich 900 EUR zur Nutzung als üro an einen Versicherungsvertreter. Ein Unternehmer aus Hildesheim gewährt einem Kunden einen Kredit und berechnet dafür 5 % Zinsen p.a. Ein ugenarzt aus Göttingen verkauft an einen Kollegen aus Hannover ein iagnosegerät für EUR. er Inhaber einer Pension auf Sylt vermietet seine Räume für 800 EUR pro Woche an Feriengäste aus Frankreich. 7. Eine Maschinenfabrik aus raunschweig (esteuerung nach vereinbarten Entgelten, Monatszahler) erhielt am 28. Juni 2011 den uftrag zur Lieferung eines aukranes. er Kran wurde am 29. ug dem Käufer in Hannover übergeben. ie ordnungsgemäße Rechnung wurde am 2. Sept ausgestellt; der Rechnungsbetrag ging am 5. Okt auf dem Konto des Lieferanten ein. Wann ist die Umsatzsteuer entstanden? 30. Juni Sept ug Okt Ein Unternehmer aus Osnabrück kauft bei einem Großhändler in Lingen eine Verpackungsmaschine für EUR + USt und gibt eine alte Maschine, die er bei demselben Lieferanten vor 5 Jahren gekauft hatte, in Zahlung. er noch offene Restbetrag in Höhe von EUR wird sofort bei Lieferung per ankscheck ausgeglichen. Wie hoch ist die Umsatzsteuer für die in Zahlung gegebene Maschine? 3 420,00 EUR 1 140,00 EUR 1 686,05 EUR 982,76 EUR

3 Ein Unternehmer aus iepholz bringt mit seinem Lkw Gartenmöbel in sein dänisches uslieferungslager. ie Möbel sollen in änemark verkauft werden. Um welche Umsatzart handelt es sich bei diesem Vorgang? nicht steuerbarer Innenumsatz Sonstige Leistung usfuhrlieferung innergemeinschaftliche Lieferung 10. Ein uchhändler aus Stade verkauft an einen Kunden ein omputerspiel. ei der Ermittlung des Verkaufspreises rechnet der uchhändler wie üblich mit 7 % USt. er Kunde zahlt inkl. USt 214 EUR. Wie hoch ist die emessungsgrundlage für diese Lieferung? 214,00 EUR 179,83 EUR 200,00 EUR 173,34 EUR 11. Unternehmer U aus Hannover (Monatszahler, Sollbesteuerung) leistete an einen inländischen Lieferanten am 8. September eine nzahlung in Höhe von EUR. Eine nzahlungsrechnung wurde nicht ausgestellt. ie Maschine wurde am 30. Oktober geliefert, die ordnungsgemäße Rechnung am 2. November erstellt und übergeben, die Restzahlung erfolgte am 1. ezember. In welchem Voranmeldungszeitraum ist die in der nzahlung enthaltene Vorsteuer abziehbar? September November Oktober ezember 12. Ein Hersteller aus Leer verkauft eine Maschine an einen bnehmer in Moskau. er Transport nach Russland erfolgt mit eigenem Lkw vom uslieferungslager in urich. ie Lieferung gilt als ausgeführt mit bschluss des Kaufvertrages in Leer, mit eginn der eförderung in urich, mit der Übergabe der Maschine in Moskau, mit Gutschrift des Kaufpreises auf dem ankkonto des Herstellers. 13. Ein Unternehmer aus Hannover kauft im Februar 2011 ein 3-stöckiges Gebäude (j 2008), das er zum Teil selbst nutzt bzw. gegen Entgelt vermietet. In welchem Fall ist eine Option nach 9 UStG möglich? Erdgeschoß, Nutzung als eigenes Ladengeschäft 1. Stock, vermietet an das türkische Konsulat 2. Stock, vermietet als Zahnarztpraxis 3. Stock, vermietet als Tierarztpraxis

4 Ein Einzelhändler aus Norden überlässt seinem Mitarbeiter eine Vase aus seinem Lagerbestand für 200 EUR (Einkaufspreis 350 EUR + USt, Wiederbeschaffungskosten 380 EUR + USt, Einzelveräußerungspreis 595 EUR). Wie hoch ist die emessungsgrundlage für diesen Umsatz? 168,07 EUR 380,00 EUR 350,00 EUR 500,00 EUR 15. er Gewerbetreibende H aus Emden hatte 2011 folgende Umsätze: Warenverkäufe im Inland Warenlieferungen in die Schweiz nlagenverkäufe im Inland Wohnungsvermietungen im Inland EUR EUR EUR EUR Wie hoch ist die Summe der steuerbaren Umsätze? EUR EUR EUR EUR 16. Ein Immobilienmakler aus Hannover vermittelt im uftrag des Eigentümers aus ern/schweiz ein auf Sylt gelegenes Grundstück an einen Käufer aus Oslo/Norwegen. n welchem Ort wird die Leistung des Immobilienmaklers ausgeführt? Sylt ern Hannover Oslo 17. Ein praktischer rzt aus elle behandelte während seines Urlaubs in Österreich einen merikaner und erhielt dafür 400 EUR. Wie ist diese Leistung aus der Sicht des deutschen Umsatzsteuerrechtes zu beurteilen? nicht steuerbar steuerfrei ohne Vorsteuerabzug steuerfrei mit Vorsteuerabzug steuerpflichtig 18. Welche rt des Leistungsaustausches liegt vor, wenn ein selbstständiger Kfz- Meister den Lkw eines auunternehmers repariert und dafür als Entgelt Pflastersteine für seinen Werkstatthof erhält? tauschähnlicher Umsatz Tausch mit araufgabe Tausch Werklieferung

5 er Schokoladenhersteller S aus Gifhorn liefert seine Produkte per ahn an folgende bnehmer in (1) Moskau; S liefert verzollt und versteuert. (2) rüssel; es werden nur private bnehmer beliefert, die belgische Lieferschwelle ist überschritten. (3) Wien; Käufer und Verkäufer verwenden ihre USt-IdNr. (4) Luxemburg; zwar wird die luxemburgische Lieferschwelle nicht überschritten, aber S hat nach 3 c bs. 4 UStG für die esteuerung in Luxemburg optiert. In welchen Fällen ist Gifhorn als Ort der Lieferung anzusehen? 1, 3 1, 2 1, 4 2, Für welche Unternehmer ist 2011 eine erechnung der Steuer auf ntrag nach vereinnahmten Entgelten möglich? ie erechnung der Steuer erfolgte 2010 in allen Fällen nach vereinbarten Entgelten! er Gesamtumsatz betrug 2010 (1) bei einem Getränkegroßhändler EUR (2) bei einem selbstständigen rchitekten EUR (3) bei einem uchhändler EUR (4) bei einer Steuerberatungsgesellschaft mbh EUR. 2, 3 2, 4 1, 3 2, 3, 4

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