Bericht über die Auswirkung eines vorzeitigen Bezugs der Altersrente aus Ihrem Versorgungswerk mit Abschluss einer zusätzlichen Rürup-Rente

Transkript

1 Bericht über die Auswirkung eines vorzeitigen Bezugs der Altersrente aus Ihrem Versorgungswerk mit Abschluss einer zusätzlichen Rürup-Rente für Rolf Rürup-Angebot und Rita Rürup-Angebot Altersvorsorgeweg Sorgenfrei erstellt durch Martin Mustermann Steuerberater Wirtschaftprüfer Musterstadt

2 Rente ab 219 (992 / ) Inhaltsverzeichnis 1 Auftrag 2 2 Wichtige Grundprämissen 3 3 Übersicht Liquiditätsvergleich Break-Even-Analyse 6 4 Details 8 5 Bescheinigung 9 PriMa plan D Seite 1

3 Rente ab 219 (992 / ) 1. Auftrag Sehr geehrte Frau Rita Rürup-Angebot, Sehr geehrter Herr Rolf Rürup-Angebot, Sie haben uns beauftragt, Ihnen transparent darzustellen, wie sich ein vorzeitiger Bezug Ihrer Rente aus dem Versorgungswerk auswirken würde. Zu diesem Zweck haben wir für Sie drei verschiedene Szenarien berechnet und miteinander verglichen: Grundszenario: Rente ab 219 Alternativszenario 1: Rente ab 214 Alternativszenario 2: Rente ab 214 plus Rürup Die Berechnung beginnt am und zeigt die voraussichtliche Entwicklung über 4 Jahre. Die Berechnungen basieren auf den Daten, die Sie uns mitgeteilt haben sowie auf den in Kapitel 2 dargestellten Prämissen. Für die Richtigkeit und Vollständigkeit der Informationen übernehmen wir keine Gewähr. Eine langfristig ausgerichtete Zukunftsbetrachtung birgt durch die Festlegung von Prämissen für Wertentwicklungen die Gefahr der Ungenauigkeit. Sie ist aber zumindest ein struktureller Wegweiser. Ziel dieses Vergleichs ist deshalb nicht die Erreichung der prognostizierten Werte im Einzelnen, sondern die gedankliche Vorwegnahme und Bewertung der zukünftigen Situation. Damit haben Sie eine Grundlage für heute zu treffende finanzielle Entscheidungen. Die Berechnungen beschränken sich auf die unterschiedlichen finanziellen und steuerlichen Auswirkungen der oben genannten Alternativen. Alle anderen Einflussgrößen haben wir als konstant unterstellt. Änderungen zum Beispiel bezogen auf andere Einkunftsquellen können aufgrund steuerlicher Auswirkungen das Ergebnis verändern. Diese Auswirkungen können wir gerne im Rahmen einer umfassenden privaten Finanzplanung detailliert analysieren. Für die Durchführung unseres Auftrages und unsere Verantwortlichkeit sind - auch im Verhältnis zu Dritten - unsere Allgemeinen Auftragsbedingungen maßgebend. PriMa plan D Seite 2

4 Rente ab 219 (992 / ) 2. Wichtige Grundprämissen persönliche Prämissen Rolf Rürup-Angebot: Geburtsdatum Kirchensteuerpflicht persönliche Prämissen Rita Rürup-Angebot: Geburtsdatum Kirchensteuerpflicht Finanzielle Eckdaten Rente ab 219 Rente ab 214 Rente ab 214 plus Rürup geplanter tatsächlicher Renteneintritt Versorgungswerkrente Bezug der Versorgungswerkrente ab 1. Jan Jan Jan. 214 Rentenanspruch Euro 24. Euro Euro Prognose Rentensteigerung % % % Beitragszahlung p.a. Euro 14.4 Euro 14.4 Euro 14.4 Beitragszahlung bis bis 31. Dez. 218 bis 31. Dez. 213 bis 31. Dez. 213 Prognose Steigerung der Beiträge % % % bestehende Rürup-Rente Beitragszahlung p.a. Euro 3. Euro 3. Euro 3. Rentenbezug ab 1. Jan Jan Jan. 219 Rente p.a. Euro 1.7 Euro 1.7 Euro 1.7 zusätzliche Rürup-Rente Beitragszahlung 1. Jan. 214 bis 31. Dez. 218 Beitrag pro Jahr Euro 14.4 Rentenbezug ab 1. Jan. 219 Rente p.a. Euro 8.47 Private Krankenversicherung p.a. Euro 1. Euro 1. Euro 1. Steuerberechnung Einkommen ohne Renteneinkünfte im Erwerbsleben Euro 12. Euro 12. Euro 12. im Rentenalter Euro Euro Euro Verzinsung der kumulierten Liquidität Habenzinssatz 1,5 % 1,5 % 1,5 % Sollzinssatz 1,5 % 1,5 % 1,5 % Begriffserläuterungen zu den Prämissen Verzinsung der kumulierten Liquidität In den verschiedenen Szenarien sammelt sich Jahr für Jahr freie Liquidität, die planerisch übrigbleibt bzw. fehlt, wenn die geplanten Ausgaben die geplanten Einnahmen übersteigen. Diese freie kumulierte Liquidität muss zur Ermittlung eines zutreffenden Ergebnisses verzinst werden. Der Habenzinssatz entspricht dabei der Zinserwartung für eine kurzfristige sichere Kapitalanlage. Der Sollzinssatz entspricht dem Zinssatz, zu dem Sie sich im Rahmen von Umschuldungen refinanzieren können. PriMa plan D Seite 3

5 Rente ab 219 (992 / ) 3. Übersicht Die nachfolgenden Kapitel vergleichen Ihre finanzielle Situation in Bezug auf Liquidität, Break-Even und Steuerzahlung Liquiditätsvergleich Liquiditätsvergleich freie Liquidität Rente ab Rente ab Rente ab 214 plus Rürup freie Liquidität Rente ab Rente ab Rente ab 214 plus Rürup Erläuterungen: In den einzelnen Jahren sind jeweils die Alternativen fett hervorgehoben, die bezogen auf das dargestellte Jahr die höchste Liquidität nach Steuern generieren. Liquiditätsbedarf Rente ab 219: Im Grundszenario fließen die Beiträge zum Versorgungswerk bis 218 ab. Ab 219 fließen Ihnen die ungekürzten Renten aus dem Versorgungswerk und aus der bestehenden Rürup-Rente zu. Liquiditätsbedarf Rente ab 214: In den Jahren des vorzeitigen Rentenbezugs 214 bis 218 ergibt sich ein hoher Liquiditätsvorteil durch die vorzeitigen Rentenzahlungen und die ersparten Beiträge in das Versorgungswerk. In der Liquiditätsdifferenz zum Grundszenario sind die Auswirkungen auf die Steuerzahlung bereits berücksichtigt. Ab 219 ist die Altersrente in dieser Alternative am geringsten, weil die Rentenkürzung über die Jahre hinweg durch den vorzeitigen Rentenbezug nicht ausgeglichen wird. Liquiditätsbedarf Rente ab 214 plus Rürup: In der dritten Berechnung wird der ersparte Beitrag aus dem Versorgungswerk genutzt, um über eine neuerürup- Rente den Rentennachteil auszugleichen. Es werden nur die ersparten Beiträge, aber nicht die vorzeitige Rente aus dem Versorgungswerk für die neue Rürup-Rente genutzt. Deshalb ergibt sich zum Grundszenario ein deutlicher Liquiditätsvorteil in den Jahren 214 bis 218. Ab 219 führt die zusätzliche Rürup-Rente nicht nur zu einem Ausgleich der Rentenkürzung aus dem Versorgungswerk, sondern zu einer insgesamt höheren Liquidität. PriMa plan D Seite 4

6 Rente ab 219 (992 / ) Die in den drei Alternativen dargestellte absolute Höhe der jährlichen Liquidität setzt sich jeweils zusammen aus: - den Renteneinkünften aus dem Versorgungswerk, der bestehenden und der neuen Rürup-Rente - abzüglich der darauf entfallenden Steuerlast und der Beiträge zur privaten Krankenversicherung - abzüglich weiterer Versicherungsbeiträge (soweit diese in den ersten Jahren noch zu leisten sind). Der ausgewiesene Betrag zeigt also, welcher Betrag nach Steuern und Sozialversicherung zum Leben zur Verfügung steht. Hier sehen Sie den grafischen Vergleich der jährlichen Liquiditätsströme: Liquiditätsvergleich EUR freie Liquidität (4) - Rente ab 214 plus Rürup freie Liquidität (2) - Rente ab 214 freie Liquidität () - Rente ab Lebensalter Mand./Ehep.: /6 64/64 vorzeitige Rent /68 Rente mit / / / / / / /96 PriMa plan D Seite 5

7 Rente ab 219 (992 / ) 3.2. Break-Even-Analyse Auf Basis der Tabellen und Grafiken dieses Kapitels können Sie beurteilen, welche Alternative in finanzieller Hinsicht für Sie die beste ist. Dazu haben wir für jede der drei Alternativen die freie Liquidität der einzelnen Jahre kumuliert und verzinst. Dabei haben wir die folgenden Zinssätze zugrunde gelegt: Habenzinssatz: 1,5 % Sollzinssatz: 1,5 %. kumulierte Liquidität Rente ab Rente ab Rente ab 214 plus Rürup kumulierte Liquidität Rente ab Rente ab Rente ab 214 plus Rürup Grafische Break-Even-Analyse EUR kumulierte Liquidität (4) - Rente ab 214 plus Rürup kumulierte Liquidität (2) - Rente ab 214 kumulierte Liquidität () - Rente ab Lebensalter Mand./Ehep.: 213 6/ /64 vorzeitige Rent /68 Rente mit / / / / / / /96 PriMa plan D Seite 6

8 Rente ab 219 (992 / ) Erläuterungen: Durch den vorzeitigen Rentenbezug ergibt sich für Sie ein Liquiditätsvorteil in Form der ersparten Beiträge und der vorzeitigen Rentenzahlungen (rote Linie). Durch den Abschluss einer weiteren Rürup-Rente im Jahr 214 wird der anfängliche Liquiditätsvorteil reduziert. Sobald die neue Rürup-Rente zur Auszahlung kommt (ab 219) erhalten Sie hier die höchste Jahresliquidität (grüne Linie). Für die Break-Even-Analyse betrachten Sie den jeweiligen Stand der Kurven. Im Schnittpunkt der Kurven kippt jeweils die Vorteilhaftigkeit der jeweiligen Lösungen. Welche Entscheidung für Sie die Richtige ist, entscheiden Sie unter Berücksichtigung Ihrer Lebenserwartung. Wenn Sie davon ausgehen, dass Sie ein höheres Alter erreichen als das Lebensalter, das sich aus dem Jahr des Schnittpunkts der Linien ergibt, dann ist die Alternative die bessere, die danach den höheren Wert aufzeigt. Konkretes Fazit: Die Grundsituation "Rente ab 219" ist zu jedem dargestellten Zeitpunkt nachteilig und damit nicht empfehlenswert. Ein Liquiditätsvorteil für die Alternative "Rente ab 214" ohne zusätzliche Abschluss einer weiteren Rürup-Rente ergibt sich nur bis ca. zu Ihrem 74. Lebensjahr. Die Alternative "Rente ab 214 plus Rürup" kostet Sie zwar bis zum Jahr 218 etwas Liquidität für die Beitragszahlung. Danach gleicht die zusätzliche Rente aus der Rürup-Versorgung die Rentenkürzung aus dem Versorgungswerk jedoch mehr als aus. Wenn Ihre persönliche Lebenserwartung über das Alter 74 hinausgeht, ist der Abschluss der zusätzlichen Rürup-Rente unter Berücksichtigung der dargestellten Planungsannahmen sinnvoll. PriMa plan D Seite 7

9 Rente ab 219 (992 / ) 4. Details An dieser Stelle zeigen wir Ihnen noch einige interessante Details zu den drei Szenarien: Voraussichtliche Entwicklung der zu zahlenden Beiträge für das Versorgungswerk und die Rürup-Renten: Rente ab Rente ab Rente ab 214 plus Rürup Rente ab Rente ab Rente ab 214 plus Rürup 17.4 Dieser Beitragsentwicklung liegt die in den Prämissen genannte Steigerung zugrunde. Voraussichtliche Enwicklung Ihrer Rentenbezüge ab dem Jahr 225: Rente ab Rente ab Rente ab 214 plus Rürup Der Rentenentwicklung liegt die in den Prämissen genannte Steigerung zugrunde. PriMa plan D Seite 8

10 Rente ab 219 (992 / ) 5. Bescheinigung Die Erstellung dieser Vergleichsrechnung erfolgte aufgrund Ihrer Angaben und auf Basis der vorliegenden Unterlagen sowie der vereinbarten Prämissen nach bestem Wissen und Gewissen. Die Angaben und Unterlagen wurden von uns weder auf Richtigkeit noch auf Vollständigkeit hin überprüft. Die angestellten Berechnungen beruhen weitgehend auf der Annahme zukünftiger Ereignisse, deren Eintreten nicht garantiert werden kann. Die hieraus abgeleiteten Ergebnisse können daher von der tatsächlichen Entwicklung abweichen. Unsicherheiten in den gewählten Planungsansätzen bzw. -ergebnissen sehen wir insbesondere in den sich ständig ändernden steuerlichen und rechtlichen Rahmenbedingungen. Änderungen Ihrer persönlichen, steuerlichen oder finanziellen Lage oder des politischen, rechtlichen und wirtschaftlichen Umfeldes können die Ergebnisse beeinflussen. Sollten sich Prämissen der Planungsrechnung und/oder die gesetzlichen Rahmenbedingungen ändern, ist eine komplette Neuberechnung unbedingt erforderlich. Die Analyse wurde mit größter Sorgfalt angefertigt. Unsere Haftung für deren Inhalt, insbesondere für die Vollständigkeit sowie die Richtigkeit der darin enthaltenen Berechnungen, beschränkt sich auf grobes Verschulden. Musterstadt, den StB Mustermann PriMa plan D Seite 9

11 (992) Rolf und Rita Rürup-Angebot - (Szenario ) Rente ab 219 Aufstellung der Rentenversicherungen Gesellschaft Nummer Beschreibung BfA/Deutsche Rentenversicherung Einzahlphase Versicherungsart fondsgebunden gesetzliche Rentenversicherung Vertragsbeginn Rentenzahlung ab Besteuerung versicherte Person Begünstigter bei Ablauf/Rentenbezug Ehepartner Mandant: Ehepartner: Martin Mustermann Steuerberater Wirtschaftprüfer, % 1, % Jahresbeitrag beitragsfrei bei BU Altersvorsorgeaufw. Sortierung nach: Versicherungsgesellschaft Alle Werte in EUR per Ja jährl. Rente 214 anf. jährl. Rente Einmalauszahlung RKW per Todesfallschutz Rendite vor Steuern bestehende Rürup-Rente 815 Rürup-(Basis-) Rente AltEinkG. Mandant Mandant: Ehepartner: 1, %, % 3. Ja 1.7 Versorgungswerk 816 Versorgungswerk AltEinkG. Mandant Mandant: Ehepartner: 1, %, % 14.4 Ja 24. Summen jährliche Renten und Einmalauszahlungen 214 anf. jährl. Rentenansprüche gesamt Einmalauszahlungen gesamt Rückkaufwerte per Todesfallschutz Jahresbeiträge 214 Mandant Ehepartner Gesamt Dritter Summe 25.7 Hinweise: Bei gesetzlichen Rentenversicherungen wird ausschließlich der Arbeitnehmeranteil ausgewiesen. Besteht bei einer Versicherung ein Wahlrecht zwischen jährlicher Rente und Einmalauszahlung, wird im Summenbereich nur die gewählte Option berücksichtigt und die andere Alternative in Klammern ausgewiesen. Seite: 1

12 (992) Rolf und Rita Rürup-Angebot - (Szenario ) Rente ab 219 Aufstellung der Krankenversicherungen Gesellschaft Nummer Beschreibung Zuordnung Versicherte Person Vertragsbeginn Vertragsablauf Martin Mustermann Steuerberater Wirtschaftprüfer Sortierung nach: Versicherungsgesellschaft Alle Werte in EUR per Jahresbeitrag Einmalbeitrag gesetzliche Krankenkasse gesetzliche Krankenversicherung Ehepartner Private Krankenversicherung 817 Private Versicherung Mandant unbekannt unbekannt 1. Summen Mandant Ehepartner Jahresbeitrag 1. Gesamt 1. Hinweis: Die Aufteilung des Jahresbeitrages erfolgt anhand der Versicherungsnehmereigenschaft. Seite: 11