VII. Inhaltsverzeichnis. Inhaltsverzeichnis. Der Autor... V Vorwort...VI Abkürzungsverzeichnis... XV

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1 VII Der Autor... V Vorwort...VI Abkürzungsverzeichnis.... XV 1. Steuerbarkeit, Unternehmerbegriff, Rahmen des Unternehmens...1 Fall 1: Unternehmereigenschaft und Rahmen des Unternehmens...1 Fall 2: Leistungsaustausch...3 Fall 3: Gesamtrechtsnachfolge...4 Fall 4: Unternehmerrahmen und Innenumsatz....5 Fall 5: Organschaft Fall 6: Organschaft Fall 7: Grenzüberschreitende Organschaft Fall 8: Grenzüberschreitende Organschaft Fall 9: Grenzüberschreitende Organschaft Fall 10: Grenzüberschreitende Organschaft Fall 11: Grenzüberschreitende Organschaft Einfuhr...13 Fall 12: Schuldner der EUSt und Vorsteuerabzug Fall 13: Schuldner der EUSt/Ortsbestimmung nach 3 Abs. 8 UStG/Vorsteuerabzug Geschäftsveräußerung im Ganzen...14 Fall 14: Geschäftsveräußerung im Ganzen/Zurückbehaltung Grundstück Fall 15: Geschäftsveräußerung im Ganzen/Grundstücksveräußerung an den Mieter...15 Fall 16: Geschäftsveräußerung im Ganzen/Veräußerung eines Grundstücks ohne Übergang eines Mietvertrages Fall 17: Partielle Geschäftsveräußerung im Ganzen/Grundstücksveräußerung...16 Fall 18: Geschäftsveräußerung im Ganzen/Unentgeltliche Übertragung eines Betriebsgrundstücks...17 Fall 19: Geschäftsveräußerung im Ganzen/Übertragung von Miteigentumsanteilen/ Grundstücksveräußerung...17 Fall 20: Geschäftsveräußerung im Ganzen/Übertragung von Miteigentumsanteilen/ Grundstücksveräußerung eines gemischt genutzten Grundstücks...18 Fall 21: Geschäftsveräußerung im Ganzen/Vorsteuerabzug...19 Fall 22: Veräußerung von Gesellschaftsanteilen Vorweggenommene Erbfolge Übertragung eines Grundstücks bzw. eines Miteigentumsanteils daran Fall 23: Übertragung eines bisher steuerfrei vermieteten Grundstücks/ Unentgeltliche Wertabgabe Fall 24: Übertragung eines bisher steuerpflichtig vermieteten Grundstücks/ Steuerfreie unentgeltliche Wertabgabe...21 Fall 25: Übertragung eines vermieteten Miteigentumsanteils an einem Grundstück/ Geschäftsveräußerung im Ganzen Übertragung eines Betriebsgrundstücks bzw. eines Miteigentumsanteils daran

2 VIII Fall 26: Übertragung eines Betriebsgrundstücks mit anschließender Rückpacht/ Steuerfreie unentgeltliche Wertabgabe...23 Fall 27: Übertragung eines Miteigentumsanteils eines zum Teil vermieteten Betriebsgrundstücks/Geschäftsveräußerung im Ganzen Bestellung eines Nießbrauchsrechts Fall 28: Bestellung eines Nießbrauchsrechts an einem Grundstück/Geschäftsveräußerung im Ganzen/Unentgeltliche Wertabgabe...25 Fall 29: Übertragung eines Betriebsgrundstücks unter Vorbehalt eines Nießbrauchsrechts Betriebsübertragung...27 Fall 30: Betriebsübertragung/Geschäftsveräußerung im Ganzen Lieferungen und sonstige Leistungen Verschaffung der Verfügungsmacht...28 Fall 31: Verschaffung der Verfügungsmacht an gestohlenen Sachen...28 Fall 32: Verschaffung der Verfügungsmacht durch Vereinbarung eines Besitzkonstituts/ Ort der Lieferung nach 3 Abs. 7 UStG Fall 33: Verschaffung der Verfügungsmacht durch Abtretung des Herausgabeanspruchs/ Ort der Lieferung nach 3 Abs. 7 UStG Fall 34: Verschaffung der Verfügungsmacht/Eigentumsvorbehalt...29 Fall 35: Leasing Fall 36: Leasing Sicherungsübereignung...31 Fall 37: Sicherungsübereignung/Verwertung des Sicherungsguts durch den Sicherungsnehmer/Differenzbesteuerung...31 Fall 38: Sicherungsübereignung/Verwertung des Sicherungsguts durch den Sicherungsgeber/Agenturgeschäft Fall 39: Sicherungsübereignung/Verwertung des Sicherungsguts durch den Sicherungsgeber/Kommissionsgeschäft Gebäude auf fremdem Grund und Boden Fall 40: Scheinbestandteil...36 Fall 41: Entschädigungsloser Übergang des Gebäudes/Steuerfreie unentgeltliche Wertabgabe Fall 42: Gebäudelieferung...37 Fall 43: Ehegattengrundstück Lieferungen...38 Fall 44: Lieferungen/Ort und Zeitpunkt...38 Fall 45: Lieferungen/Ort und Zeitpunkt Kommissions- und Reihengeschäfte Fall 46: Reihengeschäft im Inland Fall 47: Verkaufskommission/Reihengeschäft/Lieferung ins Drittland...41 Fall 48: Verkaufskommission/Inländisches Kommissionslager...44 Fall 49: Verkaufskommission/Beteiligung von Privatpersonen/Unrichtiger und unzulässiger Steuerausweis/Gutschrifterteilung...44 Fall 50: Einkaufskommission/Reihengeschäft/Beteiligung von Privatpersonen Sonstige Leistungen...49 Fall 51: Echtes Factoring/Ortsbestimmung/Steuerbefreiung gem. 4 Nr. 8 UStG... 49

3 IX Fall 52: Schriftstellerische Leistung/Vermittlungsleistung/Ortsbestimmung/Gutschrift/ Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers/Kleinunternehmer...50 Fall 53: Beratungsleistungen eines Rechtsanwalts/Ortsbestimmung...51 Fall 54: Vermietung von Beförderungsmitteln/Kurzfristige bzw. langfriste Vermietung/ Ortsbestimmung...52 Fall 55: Vermietung von Beförderungsmitteln/Ortsbestimmung...54 Fall 56: Vermietung von beweglichen körperlichen Gegenständen, ausgenommen Beförderungsmittel...54 Fall 57: Vermietung von Beförderungsmitteln/Ortsverlagerung nach 3a Abs. 7 UStG Fall 58: Arbeiten an beweglichen körperlichen Gegenständen/Ortsverlagerung nach 3a Abs. 8 UStG...55 Fall 59: Vermittlung einer Pkw-Vermietung...55 Fall 60: Einräumung von Eintrittsberechtigungen/Örtliche Zuständigkeit nach der UStZustV...56 Fall 61: Elektronische Dienstleistungen Fall 62: Leistungen im Zusammenhang mit einem Grundstück/ Grundstücksvermietung/Verzicht auf Steuerbefreiung...57 Fall 63: Grundstücksvermietung/Abstellplätze für Fahrzeuge/ Unentgeltliche Wertabgabe/Teilunternehmerische Grundstücksnutzung/ Vorsteuerabzug...57 Fall 64: Güterbeförderungsleistung eines EU-Unternehmers an Nichtunternehmer bzw. Unternehmer Fall 65: EU-Außengrenzen überschreitende Güterbeförderungsleistung an Nichtunternehmer/Steuerbefreiung...60 Fall 66: Güterbeförderungsleistung im Drittlandsgebiet an Unternehmer/ Ortsverlagerung nach 3 Abs. 8 UStG Fall 67: Dienstleistungskommission/Reiseleistungen i.s.d. 25 UStG/ Beherbergungsleistung Fall 68: Vermittlungsleistung an Unternehmer/Vermietung von Ferienhäusern/ Reiseleistungen i.s.d. 25 UStG Fall 69: Vermittlungsleistung an Privatperson/Vermietung von Ferienhäusern/ Reiseleistungen i.s.d. 25 UStG Fall 70: Vermittlungsleistung durch einen Drittlandsunternehmer für einen Unternehmer im Inland...63 Fall 71: Vermittlungsleistung durch Reisebüros an den Reiseveranstalter/ Reiseleistungen i.s.d. 25 UStG Fall 72: Reiseleistungen i.s.d. 25 UStG/Ermittlung der Bemessungsgrundlage Fall 73: Restaurationsleistungen/Imbissstand/Steuersatz...65 Fall 74: Restaurationsleistungen/Imbissstand/Steuersatz...67 Fall 75: Restaurationsumsätze/Party-Service/Ortsbestimmung/Steuersatz für Getränke/ Vorsteuerabzug /Unrichtiger Steuerausweis...67 Fall 76: Beherbergungsleistungen/Rechnung/Rechnungserteilungspflicht/Steuersatz...69 Fall 77: Entschädigungen für die vorzeitige Räumung der Mieträume/Schadensersatz/ Grundstücksumsätze...71 Fall 78: Beseitigung von Unfallschäden/Schadensersatz Fall 79: Schadensersatz/Verzugszinsen, Mahnkosten u.ä Fall 80: Unechter Schadensersatz...73

4 X 6. Unentgeltliche Wertabgabe Zuwendungen von Gegenständen nach 3 Abs. 1b UStG Fall 81: Unternehmensvermögen/Gegenstandsentnahme i.s.d. 3 Abs. 1b Nr. 1 UStG/ Ortsvorschrift nach 3f UStG Fall 82: Gegenstandsentnahme i.s.d. 3 Abs. 1b Nr. 3 UStG/Geschenke i.s.d. 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 1 EStG/Vorsteuerabzugsverbot gem. 15 Abs. 1a UStG Fall 83: Gegenstandsentnahme i.s.d. 3 Abs. 1b Nr. 3 UStG/Geschenke i.s.d. 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 1 EStG/Vorsteuerausschluss gem. 15 Abs. 1a UStG/Vorsteuerkorrektur nach 17 Abs. 2 Nr. 5 UStG Fall 84: Gegenstandsentnahme i.s.d. 3 Abs. 1b Nr. 3 UStG/Geschenke i.s.d. 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 1 EStG/Vorsteuerausschluss gem. 15 Abs. 1a UStG/Vorsteuerkorrektur nach 17 Abs. 2 Nr. 5 UStG Fall 85: Unternehmereigenschaft/Unternehmerrahmen/Leistungen zwischen Gesellschaft und Gesellschafter und umgekehrt/organschaft/grundstücksumsätze/ Unentgeltliche Wertabgaben im Zusammenhang mit einem Grundstück/ Vorsteuerausschluss nach 15 Abs. 1b UStG/Mindestbemessungsgrundlage/ Verzicht auf Steuerbefreiung...76 Fall 86: Gegenstandsentnahme i.s.d. 3 Abs. 1b Nr. 2 UStG...82 Fall 87: Gegenstandsentnahme i.s.d. 3 Abs. 1b Nr. 2 UStG...82 Fall 88: Unentgeltliche Wertabgaben anlässlich einer Werbeaktion bzw. anlässlich eines Preisausschreibens Zuwendungen von sonstigen Leistungen nach 3 Abs. 9a UStG Fall 89: Nichtunternehmerische Nutzung eines gemischt genutzten Pkw...83 Fall 90: Nichtunternehmerische Nutzung eines unternehmerischen Pkw...84 Fall 91: Firmenwagenüberlassung an Arbeitnehmer Fall 92: Pkw-Nutzung durch den Unternehmer und Unfallkosten Steuerbefreiungen Fall 93: Gewährung von Versicherungsschutz/Garantieleistungen/Gebrauchtwagenhandel..96 Fall 94: Ausfuhrlieferung durch den Unternehmer...97 Fall 95: Lieferung aus dem Freihafen...97 Fall 96: Gebrochene Beförderungslieferung...97 Fall 97: Ausfuhrlieferung durch den Abnehmer/Lohnveredelung/ Grenzüberschreitende Güterbeförderung Fall 98: Ausländischer Abnehmer Fall 99: Ausschluss der Steuerbefreiung nach 6 Abs. 3 UStG/Ausfuhrlieferung durch den Abnehmer/Abgrenzung Werklieferung Werkleistung Fall 100: Ausfuhrlieferung im nichtkommerziellen Reiseverkehr Fall 101: Ausfuhrlieferung im nichtkommerziellen Reiseverkehr Fall 102: Abgrenzung der Be- oder Verarbeitung eines Gegenstandes nach 6 Abs. 1 Satz 2 von der Lohnveredelung nach 7 UStG Fall 103: Lohnveredelung und Dienstleistungskommission Bemessungsgrundlage für Leistungen/Änderung der Bemessungsgrundlage / Unrichtiger bzw. unzulässiger Steuerausweis Fall 104: Unrichtiger Steuerausweis Fall 105: Unrichtiger Steuerausweis/Einkaufkommission/Abgrenzung Werklieferung Werkleistung

5 XI Fall 106: Mindestbemessungsgrundlage Fall 107: Mindestbemessungsgrundlage/Mahlzeitengestellung an Arbeitnehmer Fall 108: Mindestbemessungsgrundlage/Rechnungserstellung Fall 109: Änderung der Bemessungsgrundlage/Vermittlungsleistung/Rabattgewährung durch den Vermittler Fall 110: Änderung der Bemessungsgrundlage/Rabattgewährung durch einen Lieferer Fall 111: Abgrenzung Werklieferung Werkleistung/Factoring/Änderung der Bemessungsgrundlage/Rechnungserteilungspflicht Fall 112: Entstehung der Steuer in den Fällen des unrichtigen Steuerausweises Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers Fall 113: Werkleistung eines ausländischen Unternehmers an einen Unternehmer für dessen Privatbereich/Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers Fall 114: Werkleistung eines Unternehmers im Gemeinschaftsgebiet an einen Unternehmer im Inland/Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers Fall 115: Werkleistung eines Unternehmers im Drittlandsgebiet an einen Unternehmer im Inland/Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers Fall 116: Werkleistung eines Unternehmers im Gemeinschaftsgebiet an einen Unternehmer im Inland für dessen Privatbereich/Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers Fall 117: Leistungen eines Unternehmers im Gemeinschaftsgebiet an einen Unternehmer im Inland für dessen Unternehmen/Kurzfristige Pkw-Vermietung/ Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers Fall 118: Langfristige Pkw-Vermietung eines Unternehmers im Drittlandsgebiet an einen Unternehmer im Inland für dessen Privatbereich/Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers Unternehmensvermögen/Vorsteuerabzug/Vorsteuerberichtigung/ Vorsteuer-Vergütungsverfahren Fall 119: Vorsteuerabzug der gesetzlich geschuldeten Umsatzsteuer Fall 120: Vorsteuerausschlussumsätze i.s.d. 15 Abs. 2 Satz 1 Nr. 2 UStG Fall 121: Mindestnutzung gem. 15 Abs. 1 Satz 2 UStG/Vorsteuerberichtigung Fall 122: Berechnung des Vorsteuerberichtigungsbetrags Fall 123: Beginn und Ende des Vorsteuerberichtigungszeitraums ( 45 UStDV) Fall 124: Verwendung eines Gebäudes/Leerstand eines Gebäudes/Nutzungsänderungen/ Vorsteuerberichtigung Fall 125: Teilunternehmerische Verwendung für nichtwirtschaftliche Tätigkeiten i.e.s./ Gemeinnütziger Verein/Vorsteuerabzug/Vorsteuerberichtigung Fall 126: Änderung der Verhältnisse i.s.d. 15a Abs. 3 Satz 3 UStG/Pkw-Entnahme Fall 127: Erhaltungsaufwendungen/Anschaffungskosten/Herstellungskosten/Grundstücksaufwendungen/anschaffungsnaher Herstellungsaufwand/Vorsteuerabzug/ Vorsteuerberichtigung Fall 128: Vorsteuerabzug/Vorsteuerberichtigung/Pkw-Schenkung/Gemischt genutzter Pkw. 126 Fall 129: Wechsel der Besteuerungsform/Vorsteuerberichtigung nach 15a UStG Fall 130: Wechsel der Besteuerungsform/Vorsteuerberichtigung nach 15a UStG Fall 131: Vorsteuer-Vergütungsverfahren...129

6 XII 11. Voranmeldungen/Vorauszahlungen Fall 132: Voranmeldungszeitraum Fall 133: Dauerfristverlängerung und Sondervorauszahlung Fall 134: Fälligkeit von Vorauszahlungen/Säumniszuschlag Kleinunternehmer/Gesamtumsatz/Istversteuerung Fall 135: Istversteuerung nach 20 UStG Fall 136: Kleinunternehmerregelung i.s.d. 19 Abs. 1 UStG Fall 137: Kleinunternehmerregelung i.s.d. 19 Abs. 1 UStG/ Ermittlung des Gesamtumsatzes nach 19 Abs. 3 UStG Fall 138: Kleinunternehmerregelung i.s.d. 19 Abs. 1 UStG/ Ermittlung des Gesamtumsatzes nach 19 Abs. 3 UStG/ Erweiterung der unternehmerischen Tätigkeit Allgemeine Durchschnittssätze Fall 139: Allgemeine Durchschnittssätze nach 23 UStG Fall 140: Allgemeine Durchschnittssätze nach 23 UStG Fall 141: Allgemeine Durchschnittssätze nach 23 UStG Fall 142: Allgemeine Durchschnittssätze nach 23 UStG Fall 143: Durchschnittssätze nach 23a UStG Fall 144: Durchschnittssätze für land- und forstwirtschaftliche Betriebe nach 24 UStG Fall 145: Land- und Forstwirtschaftliche Betriebe/Besen- und Straußwirtschaften Fall 146 Land- und Forstwirtschaftliche Betriebe/Verrichtung von Dienstleistungen Fall 147: Land- und Forstwirtschaftliche Betriebe/Ausfuhrlieferung Fall 148: Land- und Forstwirtschaftliche Betriebe/Rechnungsausstellung/ Ermäßigter Steuersatz gem. 12 Abs. 2 UStG Differenzbesteuerung Fall 149: Differenzbesteuerung nach 25a UStG/Rechnungsangaben Fall 150: Differenzbesteuerung nach 25a UStG/Erwerb von neuen Fahrzeugen Fall 151: Differenzbesteuerung nach 25a UStG/Lieferort/Steuerbefreiungen/ Optionsmöglichkeiten Fall 152: Differenzbesteuerung nach 25a UStG/Tausch mit Baraufgabe Fall 153: Differenzbesteuerung nach 25a UStG/Steuersatz/Bildung der Gesamtdifferenz Fall 154: Differenzbesteuerung nach 25a UStG/Steuersatz/Bildung der Gesamtdifferenz/ Option zur Einzeldifferenz Fall 155: Differenzbesteuerung nach 25a UStG/Gebrauchtwagenhandel Innergemeinschaftliche Umsatzgeschäfte Innenumsatz und Verbringen Fall 156: Innenumsatz und Verbringen Fall 157: Innergemeinschaftliches Verbringen Fall 158: Verbringen für eine sonstige Leistung Fall 159: Innergemeinschaftliches Verbringen/Beginn der unternehmerischen Tätigkeit/ Vermietungsumsätze Fall 160: Innergemeinschaftliches Verbringen/Verschaffung der Verfügungsmacht Fall 161: Innergemeinschaftliches Verbringen/Verbringen in ein Konsignationslager

7 XIII 15.2 Innergemeinschaftliche Erwerbe Fall 162: Innergemeinschaftlicher Erwerb Fall 163: Innergemeinschaftlicher Erwerb/Einfuhr Fall 164: Innergemeinschaftlicher Erwerb/Erwerbsschwelle Fall 165: Innergemeinschaftlicher Erwerb/Erwerbsschwelle/ Verbrauchsteuerpflichtige Ware Fall 166: Versandhandelsregelung nach 3c UStG Fall 167: Steuerbefreiung des innergemeinschaftlichen Erwerbs Fall 168: Innergemeinschaftlicher Erwerb/Einfuhrumsatzsteuer Fall 169: Differenzbesteuerung nach 25a UStG/Innergemeinschaftliche Lieferung/ Innergemeinschaftlicher Erwerb Fall 170: Differenzbesteuerung nach 25a UStG im übrigen Gemeinschaftsgebiet Fall 171: Innergemeinschaftlicher Erwerb/Bemessungsgrundlage/Arzneimittellieferungen ausländischer Apotheken an gesetzliche Krankenkassen Fall 172: Innergemeinschaftlicher Erwerb/Schwellenerwerber/Wechsel der Besteuerungsform/Vorsteuerberichtigung nach 15a UStG Innergemeinschaftliche Fahrzeuglieferung Fall 173: Fahrzeuglieferung durch Nichtunternehmer im übrigen Gemeinschaftsgebiet Fall 174: Fahrzeuglieferung durch Nichtunternehmer im Inland Fall 175: Vorsteuerabzug bei Fahrzeuglieferungen Fall 176: Vorsteuerabzug bei Fahrzeuglieferungen Fall 177: Innergemeinschaftlicher Erwerb eines neuen Fahrzeugs/Fahrzeugeinzelbesteuerung nach 1b UStG/Teilunternehmerische Pkw-Verwendung/ Innergemeinschaftliche Fahrzeuglieferung Innergemeinschaftliche Lieferungen Fall 178: Innergemeinschaftliche Lieferung an Unternehmer/an Schwellenerwerber/an Kleinunternehmer /an pauschalierende Land- und Forstwirte/an juristische Person für nichtunternehmerischen Bereich Innergemeinschaftliche Reihengeschäfte/Innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte / Innergemeinschaftliche Kommissionsgeschäfte Fall 179: Innergemeinschaftliches Reihengeschäft/Innergemeinschaftliches Dreiecksgeschäft Fall 180: Innergemeinschaftliche Verkaufskommission/Reihengeschäft Innergemeinschaftliche Güterbeförderungen sowie deren Vermittlung Fall 181: Innergemeinschaftliche Güterbeförderung an Nichtunternehmer Fall 182: Innergemeinschaftliche Güterbeförderung an Unternehmer Fall 183: Vermittlung einer innergemeinschaftlichen Güterbeförderung durch einen Nichtunternehmer Fall 184: Vermittlung einer innergemeinschaftlichen Güterbeförderung durch einen Unternehmer Fall 185: Innergemeinschaftliche Güterbeförderung im Rahmen einer Dienstleistungskommission Fall 186: Innergemeinschaftliche Güterbeförderung im Rahmen einer Dienstleistungskommission/Auftraggeber ist eine Privatperson Innergemeinschaftliche Lohnveredelungen Fall 187: Innergemeinschaftliche Lohnveredelungen Stichwortverzeichnis