Inhaltsverzeichnis. Einleitung und Vorwort Abkürzungsverzeichnis. A. Das österreichische Pensionssystem 1

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1 Einleitung und Vorwort Abkürzungsverzeichnis V XV A. Das österreichische Pensionssystem 1 1. Die Diskussionen über eine Pensionsreform - Ist eine Reform notwendig? Die Grundprobleme des Umlagesystems in Österreich Die Zukunftsaussichten Die Notwendigkeit der Reform und die Reaktionsmöglichkeiten Maßnahmen der Arbeitsmarktpolitik und der Familienpolitik Höhere Staatszuschüsse Die Erhöhung des tatsächlichen Pensionsantrittsalters Erhöhung der Pensionsversicherungsbeiträge Reduktion von Leistungen Pensionsreformen: Der Wahrheit ins Auge blicken? Die Grundsätze der gesetzlichen Pensionsversicherung Einführung Versicherungszeiten Allgemeines Schul- und Studienmonate Kindererziehungsmonate Pensionen Normale Alterspension Vorzeitige Alterspension für Langzeitversicherte (Hackler) Vorzeitige Alterspension bei langer Versicherungsdauer Korridorpension Schwerarbeitspension Berufsunfähigkeitspension (Invaliditätspension, Erwerbsunfähigkeitspension) Hinterbliebenenpensionen Witwen- und Witwerpension Waisenpension Pensionsberechnung Allgemeines Pensionsberechnung für vor dem 1. Jänner 1955 Geborene (Bemessungsgrundlagensystem) Pensionsberechnung für ab dem 1. Jänner 1955 Geborene (Pensionsberechnung nach dem Allgemeinen Pensionsgesetz) Allgemeines Kontoerstgutschrift Gesamtgutschrift Berechnung der Pension aus der Gesamtgutschrift 41

2 Verlierer bei der Pensionsberechnung nach dem Allgemeinen Pensionsgesetz Berechnung von Hinterbliebenenpensionen Witwen- und Witwerpension Waisenpensionen Nettoersatzraten Allgemeines Nettoersatzrate bei Inanspruchnahme einer normalen Alterspension Nettoersatzrate bei Inanspruchnahme einer Korridorpension Nettoersatzrate bei Inanspruchnahme einer Berufsunfähigkeitspension (Invaliditätspension, Erwerbsunfähigkeitspension) Schlussbemerkungen 60 2a. Exkurs: Altersteilzeit 63 2a.1 Allgemeines 63 2a.2 Altersteilzeitmodelle 63 2a.2.1 Kontinuierliche Arbeitszeitverkürzung 63 2a.2.2 Blockzeitvereinbarung 64 2a.2.3 Auswirkungen des gewählten Modells 64 2a.3 Voraussetzungen für eine geförderte Altersteilzeit 65 2a.3.1 Mindestinhalt einer Altersteilzeitvereinbarung 65 2a.3.2 Voraussetzungen auf Arbeitnehmerseite 66 2a.3.3 Weitere Bestimmungen 66 2a.4 Ersatzarbeitskraft 66 2a.5 Lohnausgleich 67 2a.6 Leistung an den Arbeitnehmer 68 2a.6.1 Ab Beginn der Altersteilzeit 68 2a.6.2 Auswirkung von Gehaltserhöhungen 69 2a.6.3 Sonderzahlungen während der Altersteilzeit 70 2a.7 Leistung vom AMS an den Arbeitgeber: Altersteilzeitgeld 71 2a.7.1 Höhe des Altersteilzeitgeldes 71 2a.7.2 Änderung des Altersteilzeitgeldes durch Lohnerhöhungen 72 B. Ein Weg durch den Dschungel der Vorsorgeprodukte Grundsatzüberlegungen der Vorsorge Die Bedarfsermittlung Der Barwert einer Pension Die richtige Art der Ansparung Der richtige Zeitpunkt Die Höhe der Vorsorgeprämie Die Wahl der richtigen Laufzeit Rendite und Sicherheit 90

3 3.7.1 Der begriffliche Aspekt und die steuerliche Behandlung Der Aspekt Sicherheit" Private Vorsorge oder Höherversicherung in der gesetzlichen Pensionsversicherung? Das Drei-Säulen-Modell der Altersvorsorge : Die private Pensionsvorsorge Versicherungsprodukte Risikoversicherungen Die Ablebensversicherung Die Berufsunfähigkeitsversicherung Die Unfalltod-Zusatzversicherung Die Unfallinvaliditäts-Zusatzversicherung Die Versicherung, die bei schwerer Krankheit bezahlt Erlebensversicherungen (bzw Er- und Ablebensversicherungen) Die klassische Er- und Ablebensversicherung Sicherheit und Rendite Die fondsgebundene Er- und Ablebensversicherung Sicherheit und Rendite Die Mischform zwischen der klassischen und der fondsgebundenen Er- und Ablebensversicherung Sicherheit und Rendite Die Kosten und Rückkaufswerte bei Er- und Ablebensversicherungen Flexibilität und Verfügbarkeit Die Rentenversicherung Das Problem" der Langlebigkeit Das Grundmodell einer Rentenversicherung Die Rentenversicherung und der Veranlagungserfolg Garantierte Rente und gewinnabhängige Rente Der Zeitpunkt der Entscheidung für eine Rentenversicherung Die steuerliche Behandlung der Lebensversicherung Die Versicherungssteuer Steuerliche Begünstigungen während der Laufzeit Die Besteuerung der Versicherungsleistung Staatlich geförderte Sonderprodukte Die prämienbegünstigte Zukunftsvorsorge Die prämienbegünstigte Pensionsvorsorge Bankprodukte Klassische Sparprodukte Sparbücher Bausparen Wertpapiere 156

4 Anleihen Aktien Investmentfonds Was ist ein Investmentfonds? Arten von Investmentfonds Geldmarkt-Fonds Rentenfonds Aktienfonds Gemischte Fonds Dachfonds Prämienbegünstigte Zukunftsvorsorge Indexfonds Hedge Fonds Flexibilität und Verfügbarkeit Steuerliches und sonstige Ertragsschmälerungen Eignung als Altersvorsorge Immobilien Sonstige Anlageprodukte Die ideale Asset Allocation Die betriebliche Pensionsvorsorge Grundsatzüberlegungen zur betrieblichen Pensionsvorsorge Die Direktversicherung Das Grundmodell einer Direktversicherung Für wen ist eine Direktversicherung möglich? Die Wahl der richtigen Laufzeit Wer bekommt in welcher Form die Ablaufleistung? Was geschieht bei einem vorzeitigen Austritt aus dem Unternehmen? Vertragsgestaltung und Versicherungstarife Die steuerliche Behandlung der Direktversicherung Direktversicherung mittels Gehaltsumwandlung Die Pensionskasse und die betriebliche Kollektivversicherung Das Grundmodell einer Pensionskasse Sicherheit und Rendite Schwankungen in der Pensionskassenrente Das Grundmodell einer betrieblichen Kollektivversicherung Sicherheit und Rendite Für wen ist ein Pensionskassen- oder BKV-Modell möglich? Vertragsgestaltung und Versicherungsleistungen Eigenbeiträge der Mitarbeiter Wer bekommt in welcher Form die Ablaufleistung? 208

5 5.3.7 Was geschieht bei einem vorzeitigen Austritt aus dem Unternehmen? Die steuerliche Behandlung eines Pensionskassen- oder B KV-Modells Pensionskasse versus betriebliche Kollektivversicherung Die Pensionszusage Das Grundmodell einer Pensionszusage Für wen ist eine Pensionszusage möglich? Pensionszusage und Versorgungsleistungen Die Höhe einer Pensionszusage Wer bekommt in welcher Form die (Ablauf-)Leistung? Die steuerliche Behandlung einer Pensionszusage Die Abfertigung Neu" Das Grundmodell der Abfertigung Neu" Für wen gilt die Abfertigung Neu"? Die Höhe der Abfertigung Die Verfügungsmöglichkeiten des Arbeitnehmers Die steuerliche Behandlung der Abfertigung Neu" Die Eignung als betriebliche Altersvorsorge 222 Stichwortverzeichnis 225