Lohnsteuer für Arbeitgeber und Arbeitnehmer

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1 Lohnsteuer für Arbeitgeber und Arbeitnehmer Stand: Oktober 2013 Referentin: Renate Quick ASW Akademie für Steuerrecht und Wirtschaft des Steuerberaterverbandes Westfalen-Lippe e.v. Gasselstiege 33, Münster Tel.: / Fax: / Internet: info@asw-stbv.de Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet

2 I n h a l t 1. Lohnsteuerentlastung/Lohnsteuerbelastung 2012/ Tarifentwicklung Gesetz zum Abbau der kalten Progression Vorsorgepauschale JStG 2013 und EStGÄndG Steuervereinfachungsgesetz Steuerrechtliche Behandlung von Lebenspartnerschaften i. S. d. Lebenspartnerschaftsgesetzes (LPartG) Elektrofahrzeuge Geltungsdauer für Lohnsteuerfreibeträge 39a Abs.1 S. 2 und 3 EStG Einführung einer Lohnsteuer-Nachschau Überlassung / Übereignung von PC, Datenverarbeitungsgeräten etc ELStAM Allgemeines Einführung der ELStAM Papierverfahren während des Einführungszeitraums Kulanzregelungen Ausschluss vom ELStAM Verfahren Härtefallregelung im ELStAM-Verfahren Gesetz zur Stärkung des Ehrenamtes Gehaltsumwandlungen Allgemeines Zusätzlichkeitsvoraussetzung Zulässige Gehaltsumwandlung - Änderung des Arbeitsvertrags Steuerfreie Kinderbetreuungszuschüsse / Kinderbetreuungskosten Steuerfreie Reisekosten für Zeiträume bis

3 6.1 Regelmäßige Arbeitsstätte Auswärtstätigkeit Fahrtkosten Verpflegungsmehraufwendungen Übernachtungskosten Gestaltungsmöglichkeiten bei einer doppelten Haushaltsführung Allgemeines Eigener Hausstand Wohnung am Beschäftigungsort Wegverlegungsfälle Kostenerstattung Neues Reisekostrecht ab dem erste Tätigkeitsstätte Steuerliche Berücksichtigung von Fahrtkosten ab Fahrten Wohnung erste Tätigkeitsstätte (Entfernungspauschale) Fahrten im Rahmen einer Auswärtstätigkeit Fahrten zum Sammelpunkt Fahrten bei Tätigkeit in einem weiträumigen Tätigkeitsgebiet Verpflegungsmehraufwendungen Kosten der Unterkunft Aufwendungen der doppelten Haushaltsführung Geringfügige Beschäftigungsverhältnisse Ausschöpfen Sachbezugsfreigrenze Rechtsprechungsentwicklung Zukunftssicherungsleistungen durch den Arbeitgeber Gestaltungsbeispiel Job-Ticket Geplante Herabsetzung der 44 -Freigrenze

4 11. Pauschalierung gem. 37b EStG Betriebsveranstaltungen Bewertung von Sachbezügen 8 Abs.2 und Abs. 3 EStG Firmenwagenbesteuerung Allgemeines Ansatz der zu versteuernden Sachbezüge und Ausnahmen Ermittlung mit pauschalen Prozentsätzen Listenpreis Sonderfälle Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte ,03 % Pauschalregelung Einzelbewertung (Familien-) Heimfahrten bei doppelter Haushaltsführung Ermittlung anhand der tatsächlichen Kosten Zur Führung des Fahrtenbuches Abschließende Hinweise zur Kfz-Nutzung Zuzahlungen des Arbeitnehmers Privatnutzung durch Gesellschafter-Geschäftsführer Umfang der Abgeltungswirkung der 1 v.h.-regelung Abgrenzung Aus- und Fortbildungskosten Werbungskosten nach abgeschlossener Erstausbildung Abzugsbeschränkung für Erstausbildung/Erststudium Abrechnung nach Reisekostengrundsätzen Aktuelles zum häuslichen Arbeitszimmer Entwicklung Anderer Arbeitsplatz Definition Mittelpunkt Arbeitsecke/Aufteilung der Aufwendungen

5 14.5 Telearbeitsplatz Steuervereinfachungsgesetz Umzugskosten Neue Pauschbeträge Doppelter Mietaufwand in der Umzugsphase Betriebliche Altersversorgung 2012/ Elterngeld Arbeitslohnfragen Sachbezugswerte 2013/ Update Kindergeld / Kinderfreibetrag 2012/ Bundesfreiwilligendienst / Freiwilliger Wehrdienst Ausbildungsfreibetrag 2012/ Unterhaltsleistungen Steuerermäßigung für Handwerkerleistungen Aktuelles zu außergewöhnliche Belastungen Zivilprozesskosten Krankheitskosten-Nachweis Verfassungsmäßigkeit der zumutbaren Belastung Sonderausgaben Arbeitslosenversicherung/sonstige Vorsorgeaufwendungen Basisvorsorge Arbeitgeberanteil Krankenversicherungsbeiträge für Kinder Rentenversicherungsbeiträge als vorweggenommene WK Vorläufige Steuerfestsetzungen