1787 Umsatzsteuer 19 % nach Par. 13b UStG Vorsteuer 19 % nach Par. 13b UStG

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1 Umsätze, für die der Leistungsempfänger die Steuer nach 13b Abs. 1 UStG schuldet - hier: Im Inland steuerpflichtige sonstige Leistungen von im übrigen Gemeinschaftsgebiet ansässigen Unternehmen (L1) Die nachfolgenden Erläuterungen betreffen Aufwendungen und Erlöse im Rahmen von sonstigen Leistungen innerhalb der EU ( 13b Abs.1 UStG). Die erhaltenen Leistungen sind in der Umsatzsteuer-Voranmeldung in Zeile 48 mit Bemessungsgrundlage (Feld 46) und Umsatzsteuer (Feld 47) auszuweisen und an das Finanzamt abzuführen. Ist der inländische Unternehmer zum Vorsteuerabzug berechtigt, kann diese in Zeile 59 (Feld 67) der Voranmeldung zum Abzug gebracht werden. Die Erlöse aus nicht steuerbaren, sonstigen Leistungen gem. 18b Satz 1 Nr. 2 UStG werden in Zeile 41 (Feld 21) ausgewiesen. Wichtiger Hinweis zu den Sachkonten: Wenn Sie auch andere Leistungen nach 13b UStG anmelden müssen, benötigen Sie in der ABF-FIBU hierfür getrennte Konten. Die Anleitungen für die anderen Leistungsarten beinhaltet dieselben Kontonummern wie diese Beschreibung. Bitte legen Sie jeweils separate Konten an. Um die Ausweisung der Beträge in der UST-Voranmeldung zu ermöglichen, sind folgende Aktivitäten Ihrerseits erforderlich: Sachkonten-Stamm Sie müssen im Sachkonten-Stamm einige neue Konten anlegen. Die nachfolgenden Aufstellungen enthalten exemplarisch Konten mit 19% Steuer für den SKR03. Wenn Sie einen anderen Kontenrahmen verwenden oder getrennte Konten für andere Leistungsarten benötigen, erfragen Sie die entsprechenden Konto-Nummern bei Ihrem Steuerberater oder Wirtschaftsprüfer. Konto Bezeichnung Feld 14 Feld 47 Feld 45 Feld Umsatzsteuer 19 % nach Par. 13b UStG Vorsteuer 19 % nach Par. 13b UStG Im Hinblick auf die korrekte BWA-Zuordnung sollten Sie bei der Konten-Anlage durch Kopieren (F6) ein entsprechendes Umsatz-/Vorsteuer-Konto als Vorlage auswählen. Analog zu Ihren Skontoertrags-Konten Inland sind separate Konten für Skonto aus Umsätzen nach 13b UStG anzulegen, wobei das auf "0" endende Basis-Konto aus programmtechnischen Gründen ebenfalls zu erfassen ist. Skontoertrag Inland Skontoertrag 13b UStG Feld 14 Feld 47 Feld 45 Feld (Skonto 0 %) 3150 (Basiskonto) (Skonto 19 %) 3156 (Skontoertrag 19 %) b-eu-leistung.doc 1

2 Sollte der Nummernkreis bei Ihnen anderweitig belegt sein und sollten die dort befindlichen Konten nicht zu löschen sein, setzen Sie sich bitte mit ABF in Verbindung. Außerdem kopieren Sie die benötigten Aufwandskonten in der Klasse 3 für Umsätze nach 13b UStG und hinterlegen in den Feldern 14, 45, 47 und 49 die Kennzeichen analog zum Skontoertrags-Konto mit 19 % Steuer (im obigen Beispiel: 3156). In den Skontoaufwands- und Erlöskonten (falls auch Ausgangsrechnungen erstellt werden) erfassen Sie im Feld 45 "1", im Feld 14 bzw. 47 "21" und im Feld 49 "1". Falls Sie eine Kontrolle Ihres Kontenplans durch ABF wünschen, drucken Sie die entsprechenden Seiten des Sachkontenplans BEBU+UST (M ) aus und faxen Sie ihn an / Firmenstamm Im Anschluss an die Sachkonten-Anlage überprüfen Sie bitte folgenden Firmenstamm-Satz (für 19 %) und korrigieren Sie bei Bedarf die in den Feldern [Inhalt-1] bis [Inhalt-3] vorbelegten Konten: Wenn Sie Buchungen mit anderen Steuersätzen haben, setzen Sie sich bitte mit der AB- F-Hotline in Verbindung. Textstamm Für die korrekte Ausweisung der Konten in der Umsatzsteuer-Voranmeldung überprüfen Sie bitte folgenden Textstamm-Satz (für 2014) und korrigieren Sie bei Bedarf die im Feld 10 vorbelegten Steuerkonten: b-eu-leistung.doc 2

3 Buchungserfassung - manuelle Erfassung von Eingangsrechnungen Nach Eingabe des BAP für steuerfreie Rechnungen/-Gutschriften (z. B. "30") und des Kreditors werden in separaten Masken die UST-Ident-Nummern eingeblendet. In beiden Masken geben Sie "L1" ein. Die Eingabe kann entweder direkt oder über F9 erfolgen. Unterhalb der [Abstimmsumme] wird 2 x "L1" eingeblendet. Als Gegenkonto erfassen Sie das gewünschte Aufwandskonto nach 13b UStG. Es wird geprüft, ob im Sachkonten-Stamm im Feld [Bemessungsgrundlage] das Kennzeichen "3" eingetragen ist b-eu-leistung.doc 3

4 Nach Eingabe des Rechnungsbetrags wird eine separate Maske mit Standard-Steuersatz und Bemessungsgrundlage eingeblendet. Anmerkung zum Personenkonten-Stamm Sind alle Eingangsrechnungen/-gutschriften des EU-Lieferanten nach 13b auszuweisen, können Sie im Personenkonten-Stamm im Feld 49 das Kennzeichen "5" (= Steuer 13b sonst. Leistg.) hinterlegen. In diesem Fall werden die Umsatzsteuer-Identifikations-Nummern-Masken beim Buchen automatisch geöffnet und es wird "L1" vorbelegt. Das Kennzeichen ist auf jeden Fall zu hinterlegen, wenn Sie die Eingangsrechnungen importieren (siehe separaten Abschnitt am Ende der Anleitung). Wenn Sie das Kennzeichen "2" im Personenkonten-Stamm eintragen, werden die UST-Ident-Nummern-Masken ohne Vorbelegung von "L1" eingeblendet. Darstellung auf den Konten Die Umsätze werden auf den Sach- und Personenkonten mit dem Buchungstext "Par. 13b USTG Lstg." sowie Informationen zur Bemessungsgrundlage und zum Steuersatz dargestellt. Darstellung in der UST-Voranmeldung Bei der Erstellung der Umsatzsteuer-Voranmeldung werden die mit Buchungstext "Par. 13b USTG Lstg." gekennzeichneten Umsätze auf den dazugehörigen Aufwandskonten in Zeile 48, Feldnummer 46 als Bemessungsgrundlage ausgewiesen. Die jeweilige Umsatzsteuer nach 13b UStG wird in derselben Zeile in Feldnummer 47 als Steuer ausgewiesen. Wichtiger Hinweis: Eine Verprobung zur Feststellung einer Differenz zwischen Bemessungsgrundlage und Steuer findet nicht statt, da alle 13b-Umsätze (Sonstige Leistungen) unabhängig vom Steuer-Prozentsatz in derselben Zeile ausgegeben werden. Die abziehbare Vorsteuer wird in der Zeile 59 (Feldnummer 67) ausgewiesen b-eu-leistung.doc 4

5 Kreditoren-Kennzeichnung beim Import von Eingangsrechnungen Damit beim Import von Eingangsrechnungen nach dem Reverse-Charge-Verfahren in der FIBU die Steuerbuchung erstellt werden kann, müssen Sie im Personenkonten-Stamm im Feld 49 das Kennzeichen "5" (= Steuer 13b Sonst.Leistungen aus EU) hinterlegen. Buchen von Erlösen bzw. Skontoaufwand Die Erlöskonten und die Skontoaufwands-Konten sind hinsichtlich der Ausweisung in der UST-Voranmeldung so einzurichten wie im Abschnitt "Sachkonten-Stamm" erläutert. Sie werden in der Umsatzsteuer-Voranmeldung in Zeile 41 (Feld 21) ausgewiesen. Bitte beachten Sie folgenden Hinweis zum Skontoaufwand: Es ist nicht möglich, den Skontoaufwand für 13b-Umsätze automatisch über "S" bzw. "-" in der OP-Auswahlmaske zu buchen, da die Rechnungsposten keine spezifische 13b-Kennzeichnung haben und eine solche automatische Skontobuchung zu einer Buchung auf dem Basiskonto für Skontoaufwand, z. B. "8730" beim SKR03, führen würde. Aus diesem Grund müssen Sie den Skontoaufwand als Gutschrift (i. d. R. BAP 20 - Debitor - Skontoaufwand 13b Sonst. Leistung) buchen und manuell die Rechnung, die Zahlung und die Skonto-Gutschrift ausziffern b-eu-leistung.doc 5