Zuordnung der Konten und Buchungsschlüssel zu den Kennziffern der Umsatzsteuer-Voranmeldung. Kontenrahmen 13

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1 Zuordnung der Konten und Buchungsschlüssel zu den Kennziffern der Umsatzsteuer-Voranmeldung Kontenrahmen 13

2 Inhaltsverzeichnis 1. Zuordnung der Konten Zuordnung der Buchungsschlüssel (Standarderfassung) Zuordnung der Buchungsschlüssel (eurodata-erfassung)... 14

3 1. Zuordnung der Konten Die folgende Tabelle zeigt die Zuordnung der ab 2005 gültigen Konten (insb. Automatikkonten) zu den Kennziffern der Umsatzsteuer-Voranmeldung: Kontonummer Klasse 1 Kontotyp Kontobezeichnung Gültigkeit Kennziffer UStVA Nachträglich abziehbare VSt, 15a Abs Zurückzuzahlende Vorsteuer 15a Abs. 2 UStG Nachträglich abziehbare VSt, bewegliche Wirtschaftsgüter Zurückzuzahlende VSt bewegliche Wirtschaftsgüter Nachträglich abziehbare VSt, unbewegliche Wirtschaftsgüter Zurückzuzahlende Vorsteuer, unbewegliche Wirtschaftsgüter Abziehbare Vorsteuer Abziehbare Vorsteuer 7% Geleistete Anzahlungen, ermäßigter Geleistete Anzahlungen, 15% VSt Geleistete Anzahlungen, 16% VSt Geleistete Anzahlungen, voller Geleistete Anzahlungen, 19% VSt Abziehbare Vorsteuer aus innergem Erwerb 7% Abziehbare Vorsteuer aus innergem Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne USt-IDNR Abziehbare Vorsteuer aus 61 innergemeinschaftlicher Erwerb 19% Abziehbare Vorsteuer 16% Abziehbare Vorsteuer 15% Abziehbare Vorsteuer 19% Abziehbare VSt 13b UStG 19% Abziehbare Vorsteuer 13b UStG eurodata GmbH & Co. KG Seite 1 / 16

4 Abziehbare VSt 13b UStG 16% Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlicher Erwerb 16% Abziehbare Vorsteuer aus innergem. 61 Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferanten ohne USt-IDNR Abziehbare Vorsteuer aus der Auslagerung von Gegenständen aus einem Umsatzsteuerlager Vorsteuer allgemeine Durchschnittssätze Bezahlte Einfuhrumsatzsteuer Erhaltene, versteuerte Anzahlungen (Verbindlichkeiten), ermäßigter Erhaltene Anzahlungen 15 % USt (Verbindlichkeiten) Erhaltene Anzahlungen 16% USt Erhaltene Anzahlungen, voller Erhaltene Anzahlungen, voller Erhaltene Anzahlungen, voller Sondervorauszahlung 1/ Nachsteuer, UStVA KZ In Rechnungen unrichtig oder unberechtigt ausgewiesene Steuersätze, UStVA KZ Klasse Forderungsverluste, ermäßigter Forderungsverluste aus steuerfreien EG Lieferungen (übliche Höhe) Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen, ermäßigter Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen (übliche Höhe), voller Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen 16% USt Forderungsverluste (übliche Höhe), voller Forderungsverluste 16% USt Forderungsverluste (übliche Höhe), voller eurodata GmbH & Co. KG Seite 2 / 16

5 Forderungsverluste 15% USt Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen (übliche Höhe), voller Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen 15% USt Klasse Bauleistungen 13b, VSt und USt, ermäßigter Leistungen ausl. Unternehmer, VSt und USt, ermäßigter Bauleistungen 13b, VSt und USt, voller Bauleistungen 13b 16% VSt und 16 % USt Leistungen ausl. Unternehmer, VSt und USt, voller Leistungen ausl. Unternehmer 16% VSt und 16% USt Bauleistungen 13b, ohne Vorsteuer und USt, ermäßigter Leistungen ausl. Unternehmer, ohne Vorsteuer und USt, ermäßigter Bauleistungen 13b, ohne VSt und USt, voller USt 85 VSt USt 53 VSt USt 85 VSt USt 85 VSt USt 53 VSt USt 53 VSt USt USt USt Bauleistungen 13b ohne Vorsteuer und 16% USt 84 USt Leistungen ausl. Unternehmer, ohne VSt und USt, voller USt Leistungen ausl. Unternehmer ohne Vorsteuer und 16 % USt 52 USt Erhaltene Skonti aus Leistungen 13b, VSt und USt, voller Je nach Zuordnung 52, USt 53, VSt 67 oder 73, USt 74, VSt 67 oder 84, USt 85, VSt 67 eurodata GmbH & Co. KG Seite 3 / 16

6 Erhaltene Skonti aus Leistungen 13b 16% VSt und 16% USt Erhaltene Skonti aus Leistungen 13b o. VSt und 16% USt Je nach Zuordnung 52, USt 53, VSt 67 oder 73, USt 74, VSt 67 oder 84, USt 85, VSt 67 Je nach Zuordnung 52, USt 53, VSt 67 oder 73, USt 74, VSt 67 oder 84, USt 85, VSt Wareneingang, ermäßigter Wareneingang 16% VSt Wareneingang, voller Wareneingang 5% VSt Wareneingang 5% VSt Wareneingang 5,5% VSt Waren aus einem Umsatzsteuerlager, 13a UStG, ermäßigter Waren aus einem Umsatzsteuerlager, 13a UStG, voller Innergemeinschaftlicher Erwerb, VSt und USt, voller Innergemeinschaftlicher Erwerb, VSt und USt, ermäßigter Innergemeinschaftlicher Erwerb 16% VSt und 16% USt Innergemeinschaftlicher Erwerb, ohne VSt und USt, voller Innergemeinschaftlicher Erwerb, ohne VSt und USt, ermäßigter Innergemeinschaftlicher Erwerb ohne VSt und 16% USt Innergemeinschaftlicher Erwerb von Neufahrzeugen ohne USt-Id.Nr., VSt und USt, voller Wareneingang 9% VSt Wareneingang 10,7% VSt VSt 66 USt VSt 66 USt , 89, USt USt USt 96 eurodata GmbH & Co. KG Seite 4 / 16

7 Innergemeinschaftlicher Erwerb von Neufahrzeugen ohne USt-Id.Nr. 16% VSt und USt Innergemeinschaftlicher Erwerb steuerfrei 94 USt Nachlässe, ermäßigter Nachlässe, voller Nachlässe 16% VSt Nachlässe aus innergemeinschaftl. Erwerb, VSt und USt, voller Nachlässe aus innergemeinschaftl. Erwerb 16% VSt und 16% USt Nachlässe aus innergemeinschaftl. Erwerb 15% VSt , 89, 95 USt Nachlässe 15% VSt Nachlässe aus innergemeinschaftl. Erwerb, VSt und USt, ermäßigter USt Erhaltene Skonti, ermäßigter Erhaltene Skonti 15% VSt Erhaltene Skonti, voller Erhaltene Skonti, voller Erhaltene Skonti 16% VSt Erhaltene Skonti aus innergem. Erwerb, VSt und USt, ermäßigter Erhaltene Skonti aus EG-Erwerb, VSt und USt, voller Erhaltene Skonti aus innergem. Erwerb 16% VSt und 16% USt 95 USt Erhaltene Boni, ermäßigter Erhaltene Boni, voller Erhaltene Boni 15% VSt Erhaltene Boni 16% VSt Erhaltene Boni 15% VSt Erhaltene Boni 16% VSt Erhaltene Rabatte, ermäßigter eurodata GmbH & Co. KG Seite 5 / 16

8 Erhaltene Rabatte, voller Erhaltene Rabatte 15% VSt Erhaltene Rabatte 16% VSt Erhaltene Rabatte 15% VSt Erhaltene Rabatte 16% VSt 66 Klasse Steuerfreie Umsätze 4 Nr. 8 ff UStG Steuerfreie Umsätze 4 Nr. 12 UStG 48 (Vermietung und Verpachtung) Sonstige steuerfreie Umsätze Inland Steuerfreie Umsätze 4 Nr. 1a UStG Steuerfreie Umsätze Offshore usw Sonstige steuerfreie Umsätze 4 Nr UStG Steuerfreie Umsätze ohne 48 Vorsteuerabzug zum Gesamtumsatz gehörend Erlöse, die mit den Durchschnittssätzen des 24 UStG versteuert werden USt Erlöse aus Geldspielautomaten 16% USt Erlöse aus Geldspielautomaten, voller Erlöse, ermäßigter Erlöse aus Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer nach 13b UStG schuldet Erlöse 16% USt Erlöse, voller Erlöse 19% USt , Provisionserlöse, steuerfrei 4 Nr. 8ff UStG Provisionserlöse steuerfrei 4 Nr. 5ff UStG Provisionserlöse 7 % USt Provisionserlöse 16% USt eurodata GmbH & Co. KG Seite 6 / 16

9 Provisionsumsätze, steuerfrei 4 Nr. 8ff UStG Provisionsumsätze, steuerfrei 4 Nr. 5ff UStG Provisionsumsätze, ermäßigter Provisionsumsätze 16% USt Provisionsumsätze, voller Provision, sonstige Erlöse steuerfrei Nr. 8ff UStG Provision, sonstige Erlöse steuerfrei Nr. 5ff UStG Provision, sonstige Erlöse, ermäßigter Provision, sonstige Erlöse 16% USt Provision, sonstige Erlöse, voller Sachbezüge (Waren), ermäßigter Sachbezüge (Waren), voller Sachbezüge 16 % USt (Waren) Sonstige Erlöse betrieblich und regelmäßig, steuerfrei 4 Nr. 8 ff UStG Verrechnete sonst. Sachbezüge (z.b. Kfz-Gestellung), voller Verrechnete sonst. Sachbezüge 16% USt (z.b. Kfz-Gestellung) Sonstige Erlöse betrieblich und regelmäßig, steuerfrei Sonstige Erlöse betrieblich und regelmäßig, 7% USt Sonstige Erlöse betrieblich und regelmäßig, voller Sonstige Erlöse betrieblich und regelmäßig 16 % USt Steuerfreie innergem. Lieferungen 4 Nr. 1b UStG Lieferung des ersten Abnehmers b. innerg. Dreiecksgeschäften 25b Abs. 2 UStG Steuerfreie innergem. Lieferungen von Neufahrzeugen an Abnehmer ohne USt- IDNR eurodata GmbH & Co. KG Seite 7 / 16

10 Erlöse aus im Inland steuerpfl. EG- Lieferungen, voller Erlöse aus im Inland steuerpfl. EG- Lieferungen, ermäßigter Erlöse aus im anderen EG-Land steuerpfl. Lieferungen Im anderen EG-Land steuerpflichtig Nicht steuerbare Umsätze EG-Land Nicht steuerbare Umsätze Drittland Erlöse aus im Inland steuerpfl. EG- Lieferungen 16% USt Erlösschmälerungen aus steuerfreien Umsätzen Erlösschmälerungen aus steuerfreien 43 Umsätzen 4 Nr. 1a UStG Erlösschmälerungen, ermäßigter Erlösschmälerungen, voller Erlösschmälerungen 15% USt Erlösschmälerungen 16% USt Erlösschmälerungen aus steuerfr innergem. Lieferungen Erlösschmälerungen aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen, ermäßigter Erlösschmälerungen aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen, voller Erlösschmälerungen aus im anderen EG-Land steuerpfl. Lieferungen Erlösschmälerungen aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen 15% USt Erlösschmälerungen aus im Inland steuerpflichtigen EG-Lieferungen 16% USt Im anderen EG-Land steuerpflichtig Gewährte Skonti, ermäßigter Gewährte Skonti 15% USt Gewährte Skonti, voller Gewährte Skonti, voller eurodata GmbH & Co. KG Seite 8 / 16

11 Gewährte Skonti 16% USt Gewährte Skonti aus EG-Lieferung, 41 steuerfrei Gewährte Skonti aus EG-Lieferung, 86 ermäßigter Gewährte Skonti aus EG-Lieferung, voller Gewährte Skonti aus EG-Lieferung 16% USt Gewährte Boni, ermäßigter Gewährte Boni, voller Gewährte Boni 15% USt Gewährte Boni 16% USt Gewährte Boni 15% USt Gewährte Boni 16% USt Gewährte Rabatte, ermäßigter Gewährte Rabatte, voller Gewährte Rabatte 15% USt Gewährte Rabatte 16% USt Gewährte Rabatte 15% USt Gewährte Rabatte 16% USt Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen (bei Buchverlust), voller Erlöse aus Anlageverkäufen 4 Nr. 1a (bei Buchverlust) Erlöse aus Anlageverkäufen 4 Nr. 1b (bei Buchverlust) Erlöse aus Anlageverkäufen 16% USt (bei Buchverlust) Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen (bei Buchgewinn), voller Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen (bei Buchgewinn), voller :, eurodata GmbH & Co. KG Seite 9 / 16

12 Erlöse aus Anlageverkäufen 16% USt (bei Buchgewinn) Erlöse aus Anlagenverkäufen 4 Nr. 1a (bei Buchgewinn) Erlöse aus Anlagenverkäufen 4 Nr. 1b (bei Buchgewinn) Erlöse aus Verkäufen von Wirtschaftsgütern des Umlaufvermögens, voller für 4 Abs. 3 Satz 4 EStG Erlöse aus Verkäufen von Wirtschaftsgütern des Umlaufvermögens, steuerfrei 4 Nr. 8ff UStG i.v. 4 Abs.3 Satz 4 EStG Erlöse aus Verkäufen von Wirtschaftsgütern des Umlaufvermögens, steuerfrei 4 Nr. 8ff UStG i.v. 4 Abs.3 Satz 4 EStG, 100/50 % steuerfr. (inländische KapGes) Erlöse aus Verkäufen von Wirtschaftsgütern des Umlaufvermögens, steuerfrei 4 Nr. 8ff UStG i.v. 4 Abs.3 Satz 4 EStG, (inländische KapGes) Entnahme Unternehmer (Waren), voller Entnahme Unternehmer (Waren) 16 % USt Entnahme Unternehmer (Waren) 7 % USt Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens, voller Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens (Kfz-Nutzung), voller Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens (Telefonnutzung), voller Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens 16 % USt Unentgeltliche Erbringung von Leistungen, voller Unentgeltliche Erbringung von Leistungen 16% USt Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens, ermäßigter Unentgeltliche Erbringung von Leistungen 7% USt eurodata GmbH & Co. KG Seite 10 / 16

13 Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens 16% USt (Kfz-Nutzung) Unentgeltliche Zuwendung von Gegenständen, voller Unentgeltliche Zuwendung von Gegenständen 16 % USt Unentgeltliche Zuwendung von Waren, voller Unentgeltliche Zuwendung von Waren 16 % USt Unentgeltliche Zuwendung von Waren 7 % USt Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens 16 % USt (Telefonnutzung) Zuordnung der Buchungsschlüssel (Standarderfassung) Die folgende Tabelle zeigt die Zuordnung der Buchungsschlüssel der Standarderfassung zu den Kennziffern der Umsatzsteuer-Voranmeldung: BU-Nr. Buchungsschlüssel Kennziffer UStVA 0 Ohne - 1 Umsatzsteuerfrei (mit Vorsteuerabzug) 43 2 Mehrwertsteuer Je nach - 16 % 7 % %, 19 % 7 % %, 3 Vorsteuer 66 4 Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferungen an Abnehmer mit USt-IdNr. 5 Innergemeinschaftliche Lieferungen von Neufahrzeugen an Abnehmer ohne USt-IdNr eurodata GmbH & Co. KG Seite 11 / 16

14 6 Steuerpflichtige innergemeinschaftliche Lieferungen Je nach - 16 % 7 % %, 19 % 7 % %, 7 Nicht steuerbarer Umsatz in D, steuerpflichtig in EG - 8 Innergemeinschaftlicher Erwerb Je nach - 16 % 97, 7 % 93, 15 % 95, USt 98, 19 % 89, 7 % 93, 16 % 95, USt 98, 9 Innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuerabzug Je nach 10 Innergemeinschaftlicher Erwerb von Neufahrzeugen von Lieferern ohne USt-IdNr % 97 7 % % 95, USt % 89 7 % % 95, USt 98 94, USt Dreiecksgeschäfte Lieferungen erster Abnehmer Dreiecksgeschäfte Erwerb letzter Abnehmer mit Vorsteuer USt 69 VSt Dreiecksgeschäfte Erwerb letzter Abnehmer ohne USt 69 Vorsteuer 14 Steuer nach 13b UStG Je nach Zuordnung zu 13b Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 bis 5 UStG Leistungen ausländischer Unternehmer (Nr. 1 und 5) 52, USt 53, VSt 67 eurodata GmbH & Co. KG Seite 12 / 16

15 Lieferungen sicherungsübereigneter Gegenstände und Umsätze, die unter das GrEStG fallen (Nr. 2 und 3) 73, USt 74, VSt 67 Bauleistungen (Nr. 4) 84, USt 84, VSt Steuer nach 13b UStG ohne Vorsteuerabzug Je nach Zuordnung zu 13b Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 bis 5 UStG Leistungen ausländischer Unternehmer (Nr. 1 und 5) 52, USt 53 Lieferungen sicherungsübereigneter Gegenstände und Umsätze, die unter das GrEStG fallen (Nr. 2 und 3) 73, USt 74 Bauleistungen (Nr. 4) 84, USt Mehrwertsteuer vom Soll - 17 Mehrwertsteuer vom Haben - 18 Aufzuteilende Vorsteuer - 19 Aufzuteilende Vorsteuer von Haben - 20 Aufheben Automatik - eurodata GmbH & Co. KG Seite 13 / 16

16 3. Zuordnung der Buchungsschlüssel (eurodata- Erfassung) Die folgende Tabelle zeigt die Zuordnung der Buchungsschlüssel der eurodata- Erfassung zu den Kennziffern der Umsatzsteuer-Voranmeldung: BU-Nr. Buchungsschlüssel Kennziffer UStVA 0 Ohne - 1 Umsatzsteuerfrei mit Vorsteuerabzug 43 2 Mehrwertsteuer 7 % 86 3 Mehrwertsteuer 19 % (-: 16 %) (-: ) 4 Mehrwertsteuer 7 % 86 5 Mehrwertsteuer 16% (-: 15 %) 7 Vorsteuer 16 % (-: 15 %) 66 8 Vorsteuer 7 % 66 9 Vorsteuer 19 % (-: 16 %) Storno Mehrwertsteuer 7% Storno Mehrwertsteuer 19% (-: 16 %) (-: ) 14 Storno Mehrwertsteuer 7% Storno Mehrwertsteuer 16% (-: 15 %) 17 Storno Vorsteuer 16% (-: 15 %) Storno Vorsteuer 7% Storno Vorsteuer 19% (-: 16 %) Generalumkehr - 22 Generalumkehr Mehrwertsteuer 7% Generalumkehr Mehrwertsteuer 19 % (-: 16 %) (-: ) 24 Generalumkehr Mehrwertsteuer 7 % Generalumkehr Mehrwertsteuer 16 % (-: 15 %) 27 Generalumkehr Vorsteuer 16 % 66 (-: 15 %) 28 Generalumkehr Vorsteuer 7 % Generalumkehr Vorsteuer 19 % (-: 16 %) 66 eurodata GmbH & Co. KG Seite 14 / 16

17 36 Generalumkehr Aufzuteilende Vorsteuer 7 % - 37 Generalumkehr Aufzuteilende Vorsteuer 16 % - (-: 15 %) 38 Generalumkehr Aufzuteilende Vorsteuer 7 % - 39 Generalumkehr Aufzuteilende Vorsteuer 19 % - (-: 16%) 40 Aufhebung der Automatik - 41 Steuerfreie EG-Lieferung MWSt-Automatik EG-Lieferung 7 % MWSt-Automatik EG-Lieferung 19 % (-: 16%) (-: ) 44 MWSt-Automatik A. EG-Lieferung - 45 MWSt-Automatik A. EG-Lieferung 16 % - (-: 15%) 47 EG-Erwerb steuerpflichtig 16 % 95, USt 98, (-: 15 %) 48 EG-Erwerb steuerpflichtig 7 % 93, 49 EG-Erwerb steuerpflichtig 19 % (-: 16 %) 89, (-: 97, ) 53 Mehrwertsteuer 20,9 % (-: 17,6 %) (-: ) 58 13b UStG 19 % Je nach Zuordnung zu 13b Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 bis 5 UStG Leistungen ausländischer Unternehmer (Nr. 1, 5) 52, USt 53 Lieferungen sicherungsübereigneter Gegenstände und Umsätze, die unter das GrEStG fallen (Nr. 2, 3) 73, USt 74 Bauleistungen (Nr. 4) 84, USt Storno Mehrwertsteuer 20,9 % (-: 17,6 %) 68 Storno 13b UStG 19 % (-: 16%) (-: ) Je nach Zuordnung zu 13b Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 bis 5 UStG Leistungen ausländischer Unternehmer (Nr. 1, 5) 52, USt 53 eurodata GmbH & Co. KG Seite 15 / 16

18 Lieferungen sicherungsübereigneter Gegenstände und Umsätze, die unter das GrEStG fallen (Nr. 2, 3) 73, USt 74 Bauleistungen (Nr. 4) 84, USt Generalumkehr Mehrwertsteuer 20,9 % (-: 17,6 %) 78 Generalumkehr 13b UStG 19 % (-: 16%) (-: ) Je nach Zuordnung zu 13b Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 bis 5 UStG Leistungen ausländischer Unternehmer (Nr. 1, 5) 52, USt 53 Lieferungen sicherungsübereigneter Gegenstände und Umsätze, die unter das GrEStG fallen (Nr. 2, 3) 73, USt 74 Bauleistungen (Nr. 4) 84, USt Generalumkehr und Aufhebung der Automatik - Generalumkehr Steuerfreie EG-Lieferungen Generalumkehr MwSt-Automatik EG-Lieferungen 7 % Generalumkehr MwSt-Automatik EG-Lieferungen 19 % (-: 16%) (-: ) 84 Generalumkehr MwSt-Automatik A. EG-Lieferungen - 85 Generalumkehr MwSt-Automatik A. EG-Lieferungen 16 % - (-: 15%) 87 Generalumkehr EG-Erwerb steuerpflichtig 16 % (-: 15%) 95, USt 98, 88 Generalumkehr EG-Erwerb steuerpflichtig 7 % 93, 89 Generalumkehr EG-Erwerb steuerpflichtig 19 % 89, (-: 16%) (-: 97, ) 96 Aufzuteilende Vorsteuer 7 % - 97 Aufzuteilende Vorsteuer 16 % - (-: 15%) 98 Aufzuteilende Vorsteuer 7 % - 99 Aufzuteilende Vorsteuer 19 % (-: 16%) - eurodata GmbH & Co. KG Seite 16 / 16