Inhaltsverzeichnis. Vorwort 5 Inhaltsverzeichnis 7 Abkürzungsverzeichnis 13

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Rüdiger Winkler
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1 Vorwort 5 Inhaltsverzeichnis 7 Abkürzungsverzeichnis Kapitel: Beratungsbedarf des Existenzgründers Informationsdefizite und Startrisiken Komplexität und Intransparenz des Steuerrechts Kapitel: Beratungsangebot Stellung der rechts- und wirtschaftsberatenden Berufe innerhalb der Gründungsberatung Beratungsförderung Kapitel: Betriebswirtschaftliches Umfeld einer Existenzgründung Vorbemerkungen Gründerperson Teamgründungen Planung der Gründungsunternehmung Organisation Kontrolle Marketing Finanzierung Kapitel: Gründungsplanung Einordnung der Gründungsplanung Aufgaben der Gründungsplanung Komponenten und Instrumente der Gründungsplanung Gründungsplan Umsetzung der Gründungsplanung im unternehmerischen Alltag 76

2 5. Kapitel: Formalia der Existenzgründung Gewerberechtliche Aspekte Erlaubnispflichtige Tätigkeiten Gewerbeanmeldung Steuerliche Erfassung Eintragung in das Handelsregister Kaufmannsbegriff Kleingewerbetreibender Kannkaufmann (Kaufmann bei Land- und Forstwirtschaft), 3 HGB Formkaufmann (Kaufmann kraft Rechtsform), 6 HGB Kapitalgesellschaften Personengesellschaften Eintragung in die Handwerksrolle Eintragung in das Partnerschaftsregister Sonstige Anmeldepflichten Kapitel: Steuerrechtliche Grundlagen Gründungsaspekte einzelner Steuerarten Umsatzsteuer Vorbemerkung Beginn der Unternehmereigenschaft Kleinunternehmerregelung des 19 Abs. 1 UStG Besteuerungszeitraum, Steuerberechnung, Voranmeldungsverfahren Besteuerungsart und Entstehung der Steuer Einkommen-/Körperschaftsteuerliche Behandlung von Gründungsaufwendungen Vorweggenommene Betriebsausgaben Besonderheiten bei Kapitalgesellschaften (Vorgründungs-und Vorgesellschaft) Zeitpunkt des Abzugs von Gründungsaufwendungen Gründungskosten und Kosten der Ingangsetzung des Geschäftsbetriebes Gewerbesteuer Allgemeines Beginn der sachlichen Steuerpflicht 106

3 Einzelgewerbetreibende Personengesellschaften Kapitalgesellschaften Grundzüge der Körperschaftsteuer Einordnung von Tätigkeitsfeldern unter die sieben Einkunftsarten Allgemeines BegrifFsmerkmal der Selbständigkeit Abgrenzung der selbständigen Arbeit vom Gewerbebetrieb Abgrenzung zu steuerlich irrelevanten Tätigkeiten Steuervorauszahlungen Allgemeines Einkommen-/Körperschaft- und Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag Gewerbesteuer Anmeldungssteuern Anpassung von Vorauszahlungen Verlustbehandlung Einkommensteuer Verlustausgleich Verlustabzug, 1 Od EStG Verlustrücktrag Verlustvortrag Körperschaftsteuer Gewerbesteuer Ubersicht Verlustbehandlung im Steuerrecht Verträge mit Angehörigen Finanzamt, Unternehmen und die elektronische Verarbeitung von Daten Kapitel: Rechtsform wähl und Steuern Bedeutung und Entscheidungskriterien der Rechtsformwahl Nichtsteuerliche Aspekte der Rechtsformwahl Zahl der Gründer (Übersicht) und Kapitalbedarf Einzelunternehmen - Ubersicht Gegenüberstellung einzelner Parameter wichtiger Rechtsformen Rechtsformen für Existenzgründer 145

4 7.3 Steuerliche Aspekte der Rechtsformwahl Grundsätzliche Überlegungen Dilemma des Existenzgründers Unterschiede in der Besteuerung von Personenund Kapitalgesellschaften Gewinnermittlung Auswirkungen auf die Einkommen-/Körperschaftsteuer Auswirkungen auf die Gewerbesteuer Gewinnverwendung Auswirkung von Verlusten Gesellschafts- und Vertragskonstruktionen zum Zwecke der Steuerminimierung GmbH & Co. KG UG&Co. KG Betriebsaufspaltung (Doppelgesellschaft) Steuerminimierung durch Beteiligung von Familienmitgliedern am Unternehmen Übersicht der steuerlichen Aspekte der Rechtsformwahl Kapitel: Franchising als Existenzgründungsform Kapitel: Öffentliche Finanzierungshilfen und Steuern Grundsätzliches zu den öffentlichen Finanzierungshilfen Förderungen im Zuge der Hartz-Reformen Ich-AG Job-Floater Gründungszuschuss und Einstiegsgeld für ALG-II-Empfänger Gründungszuschuss Einstiegsgeld für ALG-II-Empfänger Investitionszulagen, Investitionszuschüsse und deren steuerliche Behandlung Allgemeines Investitionszulagen Investitionszuschüsse Beispiele einer Investitionsrechnung 198

5 10. Kapitel: Rechnungswesen Aufgaben und Übersicht des Betrieblichen Rechnungswesens Buchfuhrungspflicht Handelsrechtliche Grundregel, 238 HGB Steuerrechtliche Buchfuhrungspflicht nach 140 AO Steuerrechtliche Buchführungspflicht nach 141 AO Beginn der Buchführungspflicht Besondere Aufzeichnungspflichten Aufzeichnungen der Warenbewegung Sonstige Aufzeichnungen Ordnungsmäßigkeit der Buchführung Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung (GoB) Anforderungen an das Belegwesen Aufbewahrungsfristen Mindestanforderungen an die Buchführung Digitales Rechnungswesen Gründungsbilanz (Eröffnungsbilanz), Inventur, Inventar Besonderheiten der Gewinnermittlung nach 4 Abs. 3 EStG (EÜR) Kapitel: Insolvenz des Gründungsunternehmens Prophylaxe Insolvenzvermeidung Rettungsmaßnahmen Eintritt der Insolvenz Was bedeutet die Insolvenz? Kapitel: Kommunikation zwischen Berater und zu Beratendem Grundlagen Anforderungen an den Gründungsberater Kooperationsbereitschaft des zu Beratenden Kommunikationsablaufschema 239 Anhang 243 Stichwortverzeichnis 285

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