Optimierte Entgeltfortzahlung. Ich vertrau der DKV. Ich vertrau der DKV. Versicherungsgruppe. Ein Unternehmen der FÜR GESELLSCHAFTER-GESCHÄFTSFÜHRER
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- Hertha Lichtenberg
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1 TARIF TL GESELLSCHAFTER GESCHÄFTSFÜHRER Optimierte Entgeltfortzahlung FÜR GESELLSCHAFTER-GESCHÄFTSFÜHRER Ich vertrau der DKV Ein Unternehmen der Versicherungsgruppe. Ich vertrau der DKV
2 Die Situation das Problem Als Gesellschafter Geschäftsführer (GGF) haben Sie ein großes Maß an Verantwortung übernommen. Hierbei sollten Sie auch an Ihre persönliche Versorgung denken. Welche Absicherung für Sie die sinnvollste ist, soll im Folgenden geklärt werden. > Sind Sie beherrschender GGF dann gelten Sie im Arbeits- und Sozialversicherungsrecht als selbstständig, sind damit nicht pflichtversichert in der gesetzlichen Krankenversicherung und haben keinen gesetzlichen Anspruch auf Entgeltfortzahlung durch die GmbH. Jedoch kann eine solche Entgeltfortzahlung in Ihrem Anstellungsvertrag vereinbart sein. Im Anschluss an die vertraglich festgelegte Entgeltfortzahlung erfolgt die Absicherung des Kranken - (tage)geldes über die gesetzliche oder eine private Krankenversicherung. > Wenn Sie nicht beherrschender GGF sind, gelten Sie im Arbeits- und Sozialversicherungsrecht als Arbeitnehmer und haben einen gesetzlichen Anspruch auf Entgeltfortzahlung durch die GmbH. Hierbei übernimmt die GmbH die entstehenden Kosten der Entgeltfortzahlung bis zum 42. Tag (6 Wochen). Ob Sie in der gesetzlichen Krankenversicherung (GKV) pflicht- oder freiwillig versichert sind, hängt von der Höhe Ihres Verdienstes ab. Soweit Sie in der gesetzlichen Krankenversicherung versichert sind, erhalten Sie als Arbeitnehmer im Anschluss an die Entgeltfortzahlung der GmbH von der GKV in 2009 einen Krankengeldhöchstbetrag in Höhe von täglich 85,75 EUR (monatlich 2.572,50 EUR / aber maximal 90% vom Nettogehalt). Dieser Betrag vermindert sich jedoch noch um die Beiträge zur Renten-, Arbeitslosen- und Pflegeversicherung. Selbstständige haben ab Januar 2009 keinen Anspruch mehr auf Krankengeld. Erfolgt die Einkommensabsicherung bereits über ein privates Krankentagegeld, ist der Leistungsbeginn zu überprüfen. Häufig stimmt dieser nicht mit dem Ende der im Anstellungsvertrag vereinbarten Entgeltfortzahlung überein. Die Konsequenz hieraus ist, dass eine mögliche Versorgungslücke dann trotz Beitragszahlung weder von der gesetzlichen noch von einer privaten Krankenversicherung abgedeckt wird. BEISPIELHAFTE SITUATION EINER ENTGELTFORTZAHLUNG IM KRANKHEITSFALL Lohnfortzahlung durch die GmbH ohne Rückversicherung Kranken(tage)geld durch gesetzliche bzw. private Krankenversicherung Bruttogehalt Kranken(tage)geld (entspricht etwa dem Nettogehalt) Eintritt der 43. Tag Arbeitsunfähigkeit
3 Die Lösung Tarif TL Mit einer Zahlung in Höhe des Brutto-Verdienstes deckt die Tagegeldleistung* aus dem Tarif TL die Weiterzahlung Ihres Gehaltes ab. > Die GmbH kann den Zeitpunkt frei wählen, ab welchem die Entgeltfortzahlung über Tarif TL abgesichert sein soll. > Das Tagegeld wird auf Wunsch schon ab dem 4. Tag der völligen Arbeitsunfähigkeit der versicherten Person gezahlt. > Der Betrieb hat eine feste kalkulatorische Kostengröße für den Fall der Entgeltfortzahlung im Krankheitsfall. > Die DKV zahlt das Tagegeld auch für Sonn- und Feiertage. > Je nach Tarifvariante leistet die DKV bis einschließlich: 6. Krankheitswoche Tag: (Tarif TL 1) 13. Krankheitswoche Tag: (Tarif TL 2) 26. Krankheitswoche Tag: (Tarif TL 3) 52. Krankheitswoche Tag: (Tarif TL 4) 65. Krankheitswoche Tag: (Tarif TL 5) 78. Krankheitswoche Tag: (Tarif TL 6) * Versicherungsleistungen, die die GmbH aus Tarif TL erhält, stellen grundsätzlich steuerpflichtige Einnahmen dar. LÖSUNG FÜR EINE OPTIMIERTE ENTGELTFORTZAHLUNG IM KRANKHEITSFALL Eigenanteil der GmbH Rückversicherung: Wahlweiser Beginn der Entgeltfortzahlung aus Tarif TL als Entlastung der GmbH Anschließendes Kranken(tage)geld z. B. ab 183. Tag durch die private Absicherung des GGF ab 4. Tag ab 8. Tag ab 15. Tag ab 22. Tag ab 43. Tag Eintritt der Wahlweiser Beginn der Entgeltfortzahlung durch Tarif TL 183. Tag Arbeitsunfähigkeit
4 Klarer Doppelnutzen: Sicherheit und Steuerentlastung > Rückdeckungsversicherung, um die GmbH vor der Belastung durch Entgeltfortzahlung an den GGF zu schützen. > Die Beiträge für den Abschluss einer TL-Versicherung können von der GmbH als Betriebsausgabe gemäß 4 Abs. 4 Einkommensteuergesetz (EStG) steuerlich in Abzug gebracht werden, wenn folgende Voraussetzungen erfüllt sind: die GmbH ist zur Entgeltfortzahlung verpflichtet Sie werden als GGF arbeits- und sozialversicherungsrechtlich als abhängig beschäftigter Arbeitnehmer eingestuft (nicht beherrschender GGF). Sind Sie hingegen beherrschender GGF, gilt die Entgeltfortzahlungsvereinbarung als Teil der Gesamtvergütung. Ist diese angemessen, werden die Beiträge für den Tarif TL vom Finanzamt als abzugsfähige Betriebsausgaben anerkannt. Da die Angemessenheit der Bezüge jedoch eine Ermessensfrage ist, empfiehlt sich immer die Abstimmung mit dem Steuerberater und dem Finanzamt. Erfreuen auch Sie sich an einer optimierten Absicherung bei gleichzeitiger Kostenersparnis und steuerlicher Entlastung der GmbH. Sprechen Sie uns gleich an!
5 Zahlen, die für sich sprechen Bei der Vergleichsberechnung wird von den folgenden Ausgangsdaten ausgegangen: > Geschlecht: männlich > Eintrittsalter: 38 Jahre > beherrschender GGF BEISPIELRECHNUNG INDIVIDUELL Risiko der Entgeltfortzahlung pro Monat (brutto) 4.000,00 EUR EUR Annahme (netto) 3.000,00 EUR EUR PRIVATE ABSICHERUNG Absicherung über ein privates Tagegeld (z.b. TN2 ab 8. Tag, 100 EUR/Tag, d.h. netto EUR/Monat) Sie zahlen aus eigener Tasche pro Monat 174,40 EUR EUR ALTERNATIVE: KOMBINIERTE ABSICHERUNG ÜBER GMBH UND PRIVAT Absicherung über die Rückdeckungsversicherung Tarif TL3 (TL z.b Tag/135 EUR, d.h. brutto EUR/Monat) Die GmbH zahlt pro Monat 87,75 EUR EUR Als Betriebsausgabe reduzieren diese Beiträge die Steuerlast der GmbH./. Gewerbesteuer (87,75 EUR x 3,5% x 450%)* 13,82 EUR EUR./. Körperschaftssteuer (87,75 EUR x 15%) 13,16 EUR EUR./. Solidaritätszuschlag (13,16 EUR x 5,5%) 0,72 EUR EUR Effektivbelastung der GmbH monatlich 60,05 EUR EUR Private Absicherung im Anschluss an die Entgeltfortzahlung der GmbH durch Sie (TU ab dem 183. Tag, 100 EUR/Tag, d.h. netto EUR/Monat) 8,80 EUR EUR Effektive monatliche Gesamtbelastung 68,85 EUR EUR Monatliche Ersparnis 105,55 EUR EUR * (Beitrag TL x Gewerbesteuer-Messbetrag x Hebesatz der jeweiligen Gemeinde)
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