Johannes Christian Panitz

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1 Johannes Christian Panitz Compliance-Management Anforderungen, Herausforderungen und Scorecard-basierte Ansätze für eine integrierte Compliance-Steuerung Verlag Dr. Kovac Hamburg 2012

2 VORWORT ABBILDUNGSVERZEICHNIS TABELLENVERZEICHNIS ABKÜRZUNGSVERZEICHNIS V XIII XV XVII 1. EINLEITUNG MOTIVATION PROBLEMSTELLUNGEN UND ZIELSETZUNG DER ARBEIT FORSCHUNGSDESIGN AUFBAU DER ARBEIT THEORETISCHE HINTERGRÜNDE DER COMPLIANCE UND DER BALANCED SCORECARD COMPLIANCE - DEFINITION, AKTEURE, ANFORDERUNGEN UND ORGANISATORISCHE AUSGESTALTUNG Historie und Definition der Compliance Historie der Compliance Definition des Compliance-Begriffs Definition von Governance und Risiko und Abgrenzung zur Compliance Zusammenspiel von Governance, Risikomanagement und Compliance Akteure und deren Beziehungen in der Compliance Grundzüge der Principal-Agent Theorie Verhältnis von Prinzipal und Agent Lösungsansätze der Principal-Agent Problematik Compliance unter Principal-Agent Aspekten Lösung von Principal-Agent Problemen in der Compliance Regulative Anforderungen der Compliance Gesetzliche Anforderungen Richtlinien Standards Referenzmodelle 51 Seite VII

3 Ausgestaltung der Compliance Organisation Organisationsstruktur Interne Kontrollsysteme DEFINITION DER BALANCED SCORECARD " Historie und Hintergrund der Balanced Scorecard Perspektiven der Balanced Scorecard Umsetzung von Strategie durch die Balanced Scorecard Implementierung in der Praxis Vor- und Nachteile der Balanced Scorecard STATE-OF-THE-ART DES COMPLIANCE-MANAGEMENTS COMPLIANCE-MANAGEMENT IN DER FORSCHUNG-EIN LITERATURREVIEW Einleitung: Der Literaturreview Compliance-Management Methodik des Literaturreviews Vorgehen des Literaturreviews Rahmenwerk des Literaturreviews Analyse der Literatur Risikomanagement Design Kontrolle Information Berichterstattung Implikationen des Literaturreviews für zukünftige Forschung Verlagerung des Schwerpunktes der Forschungsansätze Fokus der inhaltlichen Themenschwerpunkte auf Integration und Zentralisierung COMPLIANCE-MANAGEMENT IN DER PRAXIS - EINE EMPIRISCHE ANALYSE Fragestellungen der Untersuchung Kernkomponenten der Compliance in der Literatur Methodisches Vorgehen ' Kernkomponenten der Compliance und ihre Umsetzung in der Praxis Compliance-Organisation Code of Conduct Compliance-Trainings Compliance-Reporting und -Controlling Faktoren zur Unterstützung der Compliance Compliance-Träger für die Compliance-Organisation Compliance-Träger für den Code of Conduct 129 Seite VIII

4 Compliance-Träger für Compliance-Trainings Compliance-Träger für das Compliance-Reporting und - Controlling Übersicht der Compliance-Träger Implikationen und Diskussion der Ergebnisse Spezifische Ausgestaltung der Anreizsysteme für Compliance Die besondere Rolle des Reportings und Controllings ZUSAMMENFASSUNG DES STATE-OF-THE-ART EVALUATION VERSCHIEDENER ANSÄTZE FÜR EIN COMPLIANCE- MANAGEMENT DAS FEHLEN UMFASSENDER COMPLIANCE-MANAGEMENT ANSÄTZE IN DEN UNTERNEHMEN LEISTUNGSMERKMALE VON ANSÄTZEN ZUM COMPLIANCE-MANAGEMENT DARSTELLUNG EXISTIERENDER MANAGEMENT- UND REPORTING- ANSÄTZE Bewährte analytische Kennzahlensysteme Das DuPont Kennzahlenschema DasZVEl Kennzahlensystem Performance-Management Systeme Das Tableau de Bord Die Performance Pyramide Die Balanced Scorecard Das Performance Prisma DISKUSSION DER ANSÄTZE VOR DEM HINTERGRUND DER ERFORDERLICHEN LEISTUNGSMERKMALE EMPIRISCHE UNTERSUCHUNG DER EIGNUNG DER BALANCED SCORECARD Eignung des Balanced Scorecard Konzepts für die Compliance Bisherige Verwendung des Balanced Scorecard Konzepts in Unternehmen ZUSAMMENFASSUNG UND DISKUSSION DER VOR- UND NACHTEILE EINER COMPLIANCE-SCORECARD ERARBEITUNG VON ANFORDERUNGEN AN EINE COMPLIANCE- SCORECARD FRAGESTELLUNGEN DER UNTERSUCHUNG FORSCHUNGSDESIGN Forschungsziele ; 765 Seite IX

5 Methodisches Vorgehen Sammlung der Daten Interviewprozess Datenanalyse? ANFORDERUNGEN AN EINE COMPLIANCE-SCORECARD Verfügbarkeit flexibel anpassbarer KPIs und Quadranten Integrierbarkeit in das reguläre Untemehmensreporting Einbindung eines Compliance-Workflows Integration eines Remediation-Monitorings Möglichkeit zum Benchmarking ÜBERFÜHRUNG DER ANFORDERUNGEN IN KONKRETE DESIGN-ZlELE Zusammenfassung unterschiedlicher KPIs in Quadranten Verfügbarkeit eines übergeordneten Compliance-Status Benachrichtigungsfunktionalität mit Rollenkonzept Historisierung und Statustracking Vergleichsmöglichkeiten und vergleichende Darstellung ZUSAMMENFASSUNG DER ANFORDERUNGEN AN EINE COMPLIANCE- SCORECARD ERSTELLUNG UND DEMONSTRATION DER COMPLIANCE- SCORECARD ABLEITUNG VON GESTALTUNGSLEITSÄTZEN ERSTELLUNG DES PROTOTYPS DER COMPLIANCE-SCORECARD ANHAND DER GESTALTUNGSLEITSÄTZE Abbildung einer Liste von KPIs anhand der vier verschiedenen Quadranten der Balanced Scorecard Unterstützung einer Konsolidierung der Compliance-KPIs Sicherstellung der Benachrichtigung hinterlegter Rollen per Mail Unterstützung einer stichtagsbezogenen Aufzeichnung und der vergleichenden Gegenüberstellung Verfügbarkeit von Schnittstellen und Möglichkeit der Gegenüberstellung DEMONSTRATION DES PROTOTYPS DER COMPLIANCE-SCORECARD Diskussion der Compliance-Scorecard Datenanalyse ZUSAMMENFASSUNG VON ENTWICKLUNG UND DEMONSTRATION DES PROTOTYPS DER COMPLIANCE-SCORECARD 207 Seite X

6 7. EVALUATION DER COMPLIANCE-SCORECARD ZUR UNTERSTÜTZUNG DES COMPLIANCE-MANAGEMENTS DISKUSSION DER ERGEBNISSE Zusammenfassung unterschiedlicher KPIs in Quadranten Verfügbarkeit eines übergeordneten Compliance-Status Benachrichtigungsfunktionalität mit Rollenkonzept Historisierung und Statustracking Vergleichsmöglichkeiten und vergleichende Darstellung PROZESSITERATIONEN ANFORDERUNGEN UND HERAUSFORDERUNGEN BEI IMPLEMENTIERUNG EINER COMPLIANCE-SCORECARD : Grundpfeiler der Implementierung Anbindung an die Informationsversorgungssysteme Zeitintervalle der Aktualisierung Rollout in das Unternehmen ZUSAMMENFASSUNG DER EVALUATION DER COMPLIANCE-SCORECARD ZUSAMMENFASSUNG UND IMPLIKATIONEN ERGEBNISSE DISKUSSION UND KRITISCHE WÜRDIGUNG DER ERGEBNISSE MÖGLICHE LIMITATIONEN DER ARBEIT IMPLIKATIONEN FÜR DIE PRAXIS ERÖFFNUNG ZUKÜNFTIGER FORSCHUNGSFELDER FAZIT 272 LITERATURVERZEICHNIS ANHANG XXI XLIX Seite XI