Veräußerung, Übertragung, Aufgabe von Gewerbebetrieb und Freiberuflerpraxis

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1 Ott Weitere Informationen zum Produkt mit Bestellmöglichkeit erhalten Sie in unserem Online-Angebot. Veräußerung, Übertragung, Aufgabe von Gewerbebetrieb und Freiberuflerpraxis Steuersparende Gestaltungsmöglichkeiten mit Vertragsmustern, Checklisten und Fallbeispielen 57. Aktualisierung Dezember 2005 Rechtsstand November 2005 Herausgegeben von Steuerberater Prof. Dr. Hans Ott Autoren Steuerberater Ferdinand Ballof Rechtsanwalt Udo Eversloh Dipl.-Finanzwirt Erwin Fertl Vors. Richter am LG Uwe Gottwald Prof. Dr. Axel Jäger Fachanwalt f. Steuerrecht Franz Linnartz Steuerberater Holger Wendland Steuerberater Christoph Wenhardt

2 7 " Œ L ø ı > x L S ı > x L S G V " œ " Œ Q > ı Œ G 7 " Œ L ø 3 ø 4 " Œ S " ø 1/1 Inhaltsverzeichnis 2 Stichwort- und Abkürzungsverzeichnis 2/1 Stichwortverzeichnis 3 Aktuelle Informationen 3/1 Inhalt 3/2 Besteuerung von Kapitalgesellschaften und deren Gesellschafter nach der Unternehmenssteuerreform 3/3 Gestaltungsbedarf und Steuerfallen bei der Veräußerung von Beteiligungen an Kapitalgesellschaften nach der Unternehmenssteuerreform 3/4 Die gesetzlichen Neuregelungen durch das Steuervergünstigungsabbaugesetz 3/5 Auswirkungen gesetzlicher Neuregelungen im Jahre 2004 auf den Unternehmenskauf und -verkauf 3/6 bis 3/8 Derzeit nicht besetzt 3/9 Ausgewählte Beispiele zur Zwangsumgliederung des verwendbaren Eigenkapitals 3/10 Aufnahme eines Gesellschafters in ein Einzelunternehmen 3/11 Schuldrechtsmodernisierungsgesetz 4 Betriebsveräußerung, -aufgabe und -verpachtung 4/0 Inhalt 4/1 Einführung in den Unternehmenskauf 4/2 Unternehmensbewertung 4/3 Betriebsveräußerung 4/4 Die Aufgabe eines Betriebs oder Teilbetriebs 4/5 Besteuerung der Übertragung von GbR- Anteilen 4/6 Besteuerung der Übertragung von OHG- Anteilen 4/7 Übertragung von Anteilen an einer Kommanditgesellschaft Ott Juni 2005

3 7 " Œ L ø 3 ø 4 " Œ S " E ı > x L S G V " œ " Œ Q > ı Œ G 7 " Œ L ø ı > x L S 4/8 Die Erbauseinandersetzung unter Berücksichtigung der geänderten Realteilungsgrundsätze im Steuerrecht 4/9 Übertragung von Immobilien unter Angehörigen 4/10 Die Steuervergünstigungen der 16 Abs. 4 und 34 EStG 4/11 Wiederkehrende Leistungen bei der vorweggenommenen Erbfolge 4/12 Ausgewählte Probleme zur Veräußerung, Übertragung und Liquidation bei GmbH-Anteilen 4/13 Grundzüge des Unternehmenskaufs und -verkaufs im Steuerrecht 4/14 Forderungsverzicht gegen Besserungsschein und Rangrücktrittsvereinbarungen im Zusammenhang mit Anteilsveräußerungen 4/15 und 4/16 Derzeit nicht besetzt 4/17 Betriebsveräußerung/Betriebsaufgabe 4/18 Handlungsalternativen bei Geschäftsanteilsveräußerungen bez. der Pensionszusage an den Gesellschafter-Geschäftsführer 4/19 Derzeit nicht besetzt 4/20 Steuerbegünstigungen 4/21 Veräußerungs- oder Aufgabegewinn 4/22 Freibetrag nach 16 Abs. 4 EStG 4/23 Übertragung von GmbH-Anteilen 4/24 Die Problematik der Einbringungen in eine Kapitalgesellschaft nach 20 UmwStG 5 Betriebsaufspaltung 5/1 Inhalt 5/2 Allgemeines 5/3 Vor- und Nachteile der Betriebsaufspaltung 5/4 Arten der Betriebsaufspaltung 5/5 Rechtsformen der Betriebsaufspaltung 5/6 Zivilrechtliche und wirtschaftliche Vor- und Nachteile 5/7 Übertragungen von Wirtschaftsgütern zwischen der Besitz- und Betriebsgesellschaft

4 7 " Œ L ø ı > x L S ı > x L S G V " œ " Œ Q > ı Œ G 7 " Œ L ø 3 ø 4 " Œ S "? 5/8 Voraussetzungen der Betriebsaufspaltung 5/9 Beginn der Betriebsaufspaltung 5/10 Ende der Betriebsaufspaltung 5/11 Steuerliche Konsequenzen der Betriebsaufspaltung 5/12 Problembereiche durch die Betriebsaufspaltung 5/13 Aktuelles zur Betriebsaufspaltung 5/14 Zusammenfassung 5/15 Die Betriebsaufspaltung als steuergünstige Rechtsformalternative 6 Umwandlung 6/1 Inhalt 6/2 Änderungen im Umwandlungssteuergesetz durch das Steuerentlastungsgesetz 1999/ 2000/2002 6/3 Neue Hindernisse bei der Umwandlung von Kapitalgesellschaften in Personenunternehmen 6/4 Auswirkungen des Unternehmenssteuerfortentwicklungsgesetzes auf die Besteuerung von Kapitalgesellschaften 6/5 Vermeidung von Körperschaftsteuer-Guthabenüberhängung bei der Umwandlung Zu den Änderungen des UmwStG durch das UntStFG 6/6 Umstrukturierung zur Nutzung von Rechtsformvorteilen 6/7 Moratorium nach 37 Abs. 2a KStG und Realisierung des Körperschaftsteuer- Guthabens durch Umwandlung 6/8 Steuerfolgen und Steuerfallen beim Veräußerer-Umwandlungsmodell 6/9 Umstrukturierungen und Rechtsformwechsel im Vorfeld der Unternehmensnachfolge aus steuerlicher Sicht 6/10 Ausgewählte Fragen aus den Problembereichen Umstrukturierung einer GmbH und Betriebsaufspaltung 6/11 bis 6/17 Derzeit nicht besetzt Ott Juni 2005

5 7 " Œ L ø 3 ø 4 " Œ S " O ı > x L S G V " œ " Œ Q > ı Œ G 7 " Œ L ø ı > x L S 6/18 Verschmelzung von Kapitalgesellschaften nach dem Umwandlungs- und Umwandlungssteuerrecht 6/19 Aufspaltung und Abspaltung von Kapitalgesellschaften im Umwandlungs- und Umwandlungssteuerrecht 6/20 Kapitalveränderungen bei der Verschmelzung oder Spaltung 6/21 Derzeit nicht besetzt 6/22 Umwandlung einer GmbH in eine GmbH & Co. KG durch Formwechsel 6/23 Grunderwerbsteuer bei Umwandlungen und Einbringungen 6/24 bis 6/26 Derzeit nicht besetzt 6/27 Keine Grunderwerbsteuerpflicht beim Formwechsel 6/28 Rechnungslegung bei der Verschmelzung 6/29 Rechnungslegung bei der Spaltung 6/30 Rechnungslegung beim Formwechsel 6/31 Möglichkeiten zur steuerneutralen Beendigung einer GmbH & atypisch Still 6/32 Derzeit nicht besetzt 6/33 Eingeschränkte Berücksichtigung von Veräußerungs- und Umwandlungsverlusten bei wesentlichen Beteiligungen 6/34 Sonderbetriebsvermögen und Ergänzungsbilanzen in den Fällen der Einbringung nach 20UmwStG 6/35 Einbringungen in Kapitalgesellschaften nach 20UmwStG 7 Wesentliche Beteiligung (Private Veräußerungsgeschäfte) 7/1 Inhalt 7/2 Anteile an Kapitalgesellschaften im Privatvermögen 7/3 Beteiligungen im Sinne von 17 Abs. 1 EStG 7/4 Einbringungsgeborene Anteile 7/5 Anteilsbesteuerung bei Kapitalerhöhungen, Kapitalherabsetzung und Liquidation

6 7 " Œ L ø ı > x L S ı > x L S G V " œ " Œ Q > ı Œ G 7 " Œ L ø 3 ø 4 " Œ S " f 8 Freiberufler 8/1 Inhalt 8/2 Einkünfte aus selbständiger Arbeit 8/3 Ermittlung der Freiberufler-Einkünfte nach der neuen Anlage EÜR und erforderlicher Übergang zur Bilanzierung 8/4 Voraussetzungen für die Begünstigung des Veräußerungsgewinns bei Freiberuflerpraxis 8/5 Freiberufliche Kooperationsformen 8/6 Praxiswertermittlungsmethoden bei freiberuflichen Praxen 9 Vertragsmuster/Arbeitshilfen 9/1 Inhalt 9/2 Sozietätsvertrag 9/3 Bürogemeinschaftsvertrag 9/4 Gemeinschaftspraxisvertrag 10 Rechtsprechung 10/1 Entscheidungen des Jahres /2 Entscheidungen des Jahres /3 Derzeit nicht besetzt 10/4 Entscheidungen des Jahres /5 Anhängige Verfahren vor dem BFH Ott Juni 2005

7 7 " Œ L ø 3 ø 4 " Œ S " h ı > x L S G V " œ " Œ Q > ı Œ G 7 " Œ L ø ı > x L S