Das Modellprojekt Doppik. im Landkreis Mansfelder Land

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1 Das Modellprojekt Doppik im Landkreis Mansfelder Land 1

2 Projektplan (1) Teilprojekte Bilanz - Erfassung und Bewertung des Vermögens (Arbeitskreis I) Einrichtung der Anlagenrechnung Planung Dauer Anfang Ende Ende neu Verantwortung Fortschritt Phase 1 Definition der Ziele der Vermögenserfassung 1 Tag Fr. Ha 100% Phase 2 Festlegung der Aufgaben in der Arbeitsgruppe und Schulung 2 Tage H. Be 100% Phase 3 Zeitplanung 1 Tag AG 100% Vorbereitung Installation der Software und Konfiguration erledigt 100% Festlegung des Anlagekontenrahmens erledigt 100% Festlegung des Aufbaus der Inventarnummer 1 Tag Fr. Ha 100% Auswahl einer einheitlichen Bewertungsrichtlinie (Vorgabe HS Harz) 5 Tage Fr. Ha 100% Festlegung von Bewertungsvereinfachungsverfahren Fr. Ge 100% Bereitstellung benötigter Rechnungen usw. laufend Fr. Ha 100% Bereitstellung standardisierter und auf die jeweiligen Anlagegruppen abgestimmter Erfassungsformulare bis Kä 100% Erarbeitung der Dienstanweisungen und Schulungen bis Kä Inventur Erfassung und Bewertung Aktiva Anlagevermögen Dauer Anfang Ende Ende neu Verantwortung Fortschritt Erfassung und Bewertung immaterieller Vermögensgegenstände 6. Kw Kä Erfassung und Bewertung der Grundstücke ca. 16 Wo H. Be 100% Erfassung und Bewertung des Infrastrukturvermögens ca. 16 Wo H. Be 100% Erfassung und Bewertung Aufwuchs entfällt Erfassung und Bewertung der Kunstgegenstände ca. 11 Wo H. Na 100% Erfassung und Bewertung der Betriebs- und Geschäftsausstattung ca. 22 Wo RPA 100% Erfassung und Bewertung der Fahrzeuge ca. 22 Wo RPA 100% Erfassung und Bewertung der Anlagen im Bau ca. 16 Wo H. Be 100% Bewertung der Beteiligungen und Wertpapiere ca. 16 Wo Fr. Ha 100% 2

3 Projektplan (2) Bewertung und Erfassung Aktiva - Umlaufvermögen Konzept Umlaufvermögen - Festlegung Vereinfachungsverfahren ca. 22 Wo Kä/ AG 100% Erfassung und Bewertung Vorräte ca. 22 Wo Kä/ AG 100% Erfassung aller offenen Forderungen zum Stichtag ca. 22 Wo Kä/ AG 100% Erfassung Kasse, Bank ca. 22 Wo Kä/ AG 100% Bewertung der aktiven Rechnungsabgrenzungsposten ca. 22 Wo Kä/ AG 100% Erfassung aller periodenfremden Aufwendungen und Erträge ca. 22 Wo Kä/ AG 100% Bewertung Passiva ca. 22 Wo Kä/ AG 100% Erfassung und Bewertung der Zuwendungen - Sonderposten ca. 22 Wo Kä/ AG 100% Konzept Rückstellungen - Einbeziehung Gebäudemanagement ca. 22 Wo Kä/ AG 100% Rückstellungen für unterlassene Instandhaltung ca. 22 Wo Kä/ AG 100% Pensionsrückstellungen ca. 22 Wo Kä/ AG Bewertung der Verbindlichkeiten ca. 22 Wo Kä/ AG Erfassung der Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ca. 22 Wo Kä/ AG 100% Darlehensverbindlichkeiten ca. 22 Wo Kä/ AG 100% Sonstige Verbindlichkeiten, Transferleistungen, erhaltene Anzahlungen ca. 22 Wo Kä/ AG 100% Passive Rechnungsabgrenzung ca. 22 Wo Kä/ AG ca. 22 Wo Kä/ AG Erstellung der vorläufigen Bilanz zum Stichtag Erstellung der Eröffnungsbilanz zum Stichtag Teilprojekte Bilanz - Erfassung und Bewertung des Vermögens (Arbeitskreis I) Aufstellung der Eröffnungsbilanz AG Doppik Offene Problemstellungen: Pensionsrückstellungen HS Erarbeitung einer abgestimmten Position durch Diplomarbeit Frau Krüger beim KVV Projektdokumentation der Erfassung und Bewertung HS/ AG Doppik 3

4 Grundlagen der Erfassung Inventurrichtlinie zur Ersterfassung des Anlagevermögens vom 15. Januar 2003 Liegenschaftskonzept des Landkreises Mansfelder Land für Gebäude, Grundstücke und Infrastrukturvermögen Katasterunterlagen Entwurf der Bewertungsrichtlinie der Modellkommunen des Landes Sachsen-Anhalt vom Oktober 2004 Jahresabschluss 2004 die wertvolle Unterstützung der HS Harz 4

5 Anlagenstamm (1) 5

6 Anlagenstamm (2) 6

7 Kontenrahmen / Bilanz Aktiva Passiva Kontenklasse 0 Kontenklasse 1 Kontenklasse 2 Kontenklasse 3 Immaterielle Vermögensgegenstände und Sachanlagen Finanzanlagen, Umlaufvermögen und aktive Rechnungsabgrenzung Eigenkapital, Sonderposten und Rückstellungen Verbindlichkeiten und passive Rechnungsabgrenzung Anteile an verbundenen Unternehmen 20 Eigenkapital 30 Anleihen 01 Immaterielle Vermögensgegenstände 11 Beteiligungen Unbebaute Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte 12 Sondervermögen Verbindlichkeiten aus Kreditaufnahmen 03 Bebaute Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte 13 Ausleihungen 23 Sonderposten 33 Verbindlichkeiten aus Vorgängen, die Kreditaufnahmen wirtschaftlich gleich kommen 04 Infrastrukturvermögen 14 Wertpapiere Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen 05 Bauten auf fremden Grund und Boden 15 Vorräte 25 Pensionsrückstellungen 35 Verbindlichkeiten aus Transferleistungen 06 Kunstgegenstände, Kulturdenkmäler 16 Öffentlich-rechtliche Forderungen und Forderungen aus Transferleistungen 26 Rückstellungen für die Rekultivierung und nachsorge von Deponien 36 Sonstige Verbindlichkeiten 07 Maschinen und Technisch. Anlagen, Fahrzeuge 17 Sonstige privatrechtliche Forderungen, sonstige Vermögensgegenstände 27 Aufwandsrückstellungen Betriebs- und Geschäftsausstattung 18 Liquide Mittel 28 Sonstige Rückstellungen Geleistete Anzahlungen, Anlagen im Bau 19 Aktive Rechnungsabgrenzung Passive Rechnungsabgrenzung

8 Anlagenspiegel (1) 8

9 Anlagenspiegel (2) 9

10 1. Anlagevermögen Sachanlagen aus Anlagenspiegel Finanzanlagen 3 Eigenbetriebe 9 Beteiligungen Nachweis erfolgte über Prüfberichte zum mit dem anteiligen Wert des Eigenkapitals 10

11 2. Umlaufvermögen Vorräte (Heizstoffe, Bürobedarf, Materialien der Kreisstraßenmeisterei) 11

12 Öffentlich-rechtliche Forderungen und Forderungen aus Transferleistungen aus Jahresrechnung 2004 übernommen grundsätzlich zum Nominalwert zweifelhafte Forderungen wurden wertberichtigt Einzelwertberichtigung pauschale Wertberichtigung aus Erfahrungen der letzten 5 Jahre uneinbringliche Forderungen wurden nicht bewertet 12

13 Liquide Mittel zum Nennwert Aktive Rechnungsabgrenzung geleistete Zahlungen für 2005 (Sozialhilfe, Besoldung, Arbeitslosengeld II) 13

14 Eigenkapital errechnet sich aus dem Unterschied zwischen Vermögen auf der Aktivseite und den Verbindlichkeiten, Rückstellungen und den Sonderposten auf der Passivseite Sonderposten insgesamt ,13 EUR auf der Grundlage der tatsächlich geflossenen Beträge zum Bilanzstichtag um die Anteile gemindert, die der Abnutzung des bezuschussten Gegenstandes entsprechen 14

15 Pensionsrückstellungen hilfsweise pauschaler Durchschnittswert stellt vorläufigen Wert dar sonstige Rückstellungen Rückstellungen für die Inanspruchnahme der Altersteilzeit offene Urlaubsansprüche diverse Rechtsstreitigkeiten Rückzahlungen an die BfA 15

16 Verbindlichkeiten mit Rückzahlungsbeträgen angesetzt Verbindlichkeitenspiegel Verbindlichkeitenspiegel per Restlaufzeit bis zu 1 Jahr 1 bis 5 Jahre mehr als 5 Jahre Summe EUR EUR EUR EUR 1. Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten , , , ,12 2. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen 0,00 0,00 0,00 0,00 3. Sonstige Verbindlichkeiten ,85 0,00 0, ,85 4. Verbindlichkeiten gegenüber ,89 0,00 0, ,89 Sondervermögen 5. Verbindlichkeiten aus ,33 0,00 0, ,33 Schulbaukasse , , , ,19 16

17 Passive Rechnungsabgrenzung Einzahlungen, die vor dem Bilanzstichtag eingegangen sind (Landesförderung, Rentenzahlungen) 17

18 Im Anhang dargestellt: Bürgschaftsverpflichtungen gewährte Sicherheiten Haushaltsausgabereste Haushaltseinnahmereste Festsetzung des Kassenkredites Sonstige Angaben 18

19 Eröffnungsbilanz Aktiva Eröffnungsbilanz zum 01. Janunar 2005 Landkreis Mansfelder Land Passiva 1. Anlagevermögen ,00 1. Eigenkapital 1.1. Immaterielle Vermögensgegenstände 1.1. Rücklage , Sonderrücklagen , Sachanlagen , Unbebaute Grunstücke und grundstücksgleiche Rechte 2. Sonderposten Ackerland , Sonderposten aus Zuw endungen , Sonstige unbebaute Grundstücke , ,00 3. Rückstellungen Bebaute Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte 3.1. Pensionsrückstellungen , Grund und Boden von Schulen , sonstige Rückstellungen , Schulgebäude , , Grundstücke mit sonstigen Dienst-, Geschäfts- und anderen Betriebsgebäuden ,00 4. Verbindlichkeiten , Infrastrukturvermögen 4.1. Verbindlichkeiten aus Kreditaufnahmen Grund und Boden des Infrastrukturvermögens , Kredite vom sonstigen öffentlichen Bereich , Gleisanlagen mit Streckenausrüstung und Sicherheitsanlagen , Kredite vom privaten Kreditmarkt , Straßen, Wege, Plätze, Verkehrslenkungsanlagen , , , Sonstige Verbindlichkeiten , Bauten auf fremden Grund und Boden , Verbindlichkeiten gegenüber Sondervermögen , Kunstgegenstände, Kulturdenkmäler , Verbindlk. gegenüber dem öffentl.-rech. Bereich , , Maschinen und technische Anlagen, Fahrzeuge , Betriebsvorrichtungen, Betriebs- und Geschäftsausstattung ,99 5. Passive Rechnungsabgrenzung , Geleistete Anzahlungen, Anlagen im Bau , Finanzanlagen Sondervermögen , Beteiligungen , ,00 2. Umlaufvermögen 2.1. Vorräte Sonstige Vorräte , Öffentl.-recht. Forderungen und Forderungen aus Transferleistungen Gebührenforderungen , Öffentlich-rechtliche Forderungen und Forderungen aus Transferleistungen , Sonstige öffentlich-rechtliche Forderungen , , Sonstige privatrecht. Forderungen, sonstige Vermögensgegenstände Sonstige privatrechtliche Forderungen gegenüber dem privaten Bereich , Sonstige Forderungen gegen Mitarbeiter, Organmitglieder und Gesellschafter , Andere sonstige Forderungen , , Liquide Mittel Guthaben bei Banken und Kreditinstituten , Kasse (Bargeld) 9.536, , Aktive Rechnungsabgrenzung , , ,42

20 Vielen Dank für Ihre Aufmerksamkeit!!! 20