Inhaltsverzeichnis. Inhaltsverzeichnis 7. Seite Vorwort... 5 Inhaltsverzeichnis... 7 Steuern
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- Dorothea Krüger
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1 Inhaltsverzeichnis 7 Inhaltsverzeichnis Seite Vorwort... 5 Inhaltsverzeichnis... 7 Steuern Grundbegriffe der Steuern Abgaben Abgabenarten Steuern Beiträge Gebühren Abgrenzung der Abgabenarten Höhe der Abgaben Zweckbindung Steuersystem Steuerarten Direkte und indirekte Steuern Personen- und Sachsteuern Abschnittssteuern und einmalig erhobene Steuern Veranlagungs- und Selbstbemessungssteuern Aufkommensverteilung Finanzverfassung Finanzausgleichsgesetz Aufkommen Einfluss auf unternehmerische Entscheidung Besteuerungsprinzipien Definitionen Steuerschuldner, Steuersubjekt, Steuerzahler, Steuerträger Steuergläubiger Steuerobjekt Bemessungsgrundlage Steuersatz und Steuertarif Steuerschuld Steuerverfahren Pflichten der Abgabepflichtigen Befugnisse der Abgabenbehörden Ermittlungsverfahren Festsetzungsverfahren Einhebungsverfahren Rechtsschutzverfahren Finanzstrafverfahren Rechtsquellen Gesetze Verordnungen... 32
2 8 Inhaltsverzeichnis Erlässe und Richtlinien Rechtsprechung Literatur und Online-Informationen A) Wiederholungsfragen B) Richtig/Falsch-Fragen Grundlagen der wichtigsten Steuerarten Einkommensteuer Persönliche Steuerpflicht Steuerobjekt Persönliche Zuordnung von Einkünften Die Einkunftsarten des EStG Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft Einkünfte aus selbständiger Arbeit Einkünfte aus Gewerbebetrieb Veräußerungsgewinne Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit Einkünfte aus Kapitalvermögen Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung Sonstige Einkünfte Einkünfte von Personenvereinigungen Nicht steuerbare und steuerbefreite Einkünfte Gewinnermittlungsarten Steuerschuldner Bemessungsgrundlage Steuertarif Spezielle Erhebungsformen der Einkommensteuer Grundsätzliches Lohnsteuer Kapitalertragsteuer Immobilienertragsteuer Beschränkte Steuerpflicht Körperschaftsteuer Unbeschränkte Steuerpflicht Beschränkte Steuerpflicht Steuerschuldner Steuerobjekt Bemessungsgrundlage Steuertarif Umsatzsteuer Allgemeines Steuerobjekt Steuerbefreiungen Steuerschuldner Bemessungsgrundlage Steuertarif... 54
3 Inhaltsverzeichnis Kommunalsteuer Steuerobjekt Steuerschuldner Bemessungsgrundlage Steuertarif Dienstgeberbeitrag nach dem FLAG Dienstgeberzuschlag zum Dienstgeberbeitrag Verkehrsteuern Gesellschaftsteuer Steuerobjekt Steuerschuldner Bemessungsgrundlage Steuertarif Gebühren Steuerobjekt Steuerschuldner Bemessungsgrundlage Steuertarif Grunderwerbsteuer Steuerobjekt Steuerschuldner Bemessungsgrundlage Steuertarif Erbschaften und Schenkungen Sonstige Steuern Normverbrauchsabgabe Steuerobjekt Steuerschuldner Bemessungsgrundlage Steuertarif Kraftfahrzeugsteuer Steuerobjekt Steuerschuldner Bemessungsgrundlage Steuertarif Versicherungssteuer Steuerobjekt Steuerschuldner Bemessungsgrundlage Steuertarif Energieabgaben Elektrizitätsabgabe Erdgasabgabe Kohleabgabe Energieabgabenvergütung Flugabgabe... 65
4 10 Inhaltsverzeichnis 2.9. Vermögensteuern Grundsteuer Steuerobjekt Steuerschuldner Bemessungsgrundlage Steuertarif Stabilitätsabgabe Sonstige Vermögensteuern A) Wiederholungsfragen B) Richtig/Falsch-Fragen Ermittlungsmodelle Dynamische Investitionsrechnungsverfahren Steuern im Kapitalwertmodell Einzahlungen Auszahlungen Zinssätze Veranlagungssimulation Teilsteuerrechnung A) Wiederholungsbeispiel B) Richtig/Falsch-Fragen Besteuerung und Rechnungswesen Gewinnermittlungsarten Betriebsvermögensvergleich Abs 1 EStG Abs 1 EStG Unterscheidung 4 Abs 1 und 5 Abs 1 EStG Einnahmen/Ausgaben-Rechnung Pauschalierungen Rechnungslegungs- und Bewertungsvorschriften Unternehmensrechtliche Rechnungslegungsvorschriften Steuerliche Ordnungsmäßigkeitsvorschriften Wertansatz Bewertung Einlagen Entnahmen Investitionsbegünstigungen Besonderheiten der steuerlichen Gewinnermittlung Anknüpfung an Buchführung Gewinn für die Einkommensteuer Umsatz für Umsatzsteuer Umsatz für Verbrauchsteuern Steuerliche Aufzeichnungspflichten Form der Buchführung Steuerbilanzpolitik
5 Inhaltsverzeichnis Verringerung des Gewinns Verlustberücksichtigung Verlustausgleich Verlustabzug (Verlustvortrag) A) Wiederholungsfragen B) Richtig/Falsch-Fragen Besteuerung und Rechtsformwahl Definition der Rechtsform Rechtsformen für Betriebe Besteuerungsunterschiede Entscheidungsrelevanz der Rechtsform Besteuerungsebenen Einflüsse auf die laufende Besteuerung Einflüsse auf die aperiodische Besteuerung Unterschiede zwischen Personenunternehmen und Körperschaften Durchgriffsprinzip bei Personenunternehmen Trennungsprinzip bei Kapitalgesellschaften Beispiele A) Wiederholungsfragen B) Richtig/Falsch-Fragen Besteuerung und Standortwahl Nationale Standortwahl Keine wesentlichen Besteuerungsunterschiede Zuschlag zum Dienstgeberbeitrag Unterschiede Tourismusabgaben Internationale Standortwahl Steuergefälle Industriestaaten Steueroasen Vermeidung der Doppelbesteuerung Doppelbesteuerungsabkommen Unilaterale Maßnahmen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung Territorialitätsprinzip Bestimmungslandprinzip EU-Binnenmarkt Abwicklung der Mehrwertsteuer A) Wiederholungsfragen B) Richtig/Falsch-Fragen Lösungen Stichwortverzeichnis
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