1% * 10 M 2.970,00 0,03% * 30 km * 10 M 2.673, ,00
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- Monica Fiedler
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1 Lösung Übungen EansA Aufgabe 1 i. V. m. 11 Absatz 1 Satz 4 i. V. m. 38a Absatz 1 Satz EStG BAL 3.500,00 * 12 M ,00 Urlaubsgeld 1.000,00 Weihnachtsgeld 1.750,00 Einnahmen ,00 Fahrtkosten 15 km * 240 T * 0, ,00 9 Absatz 1 Satz 3 NR. 6 EStG Literatur 250,00 * 1,07 267,50 WK gesamt 1.363,50 > 1.000,00 WK-Pausch. EansA ,50 Aufgabe 2 3 Nr. 2 EStG: steuerfrei Arbeitslosengeld 1.000,00 * 2 M 2.000,00 BAL 5.000,00 * 10 M ,00 8 Absatz 2 Satz 2 und 3 i. V. m. 6 Absatz 1 Nr. 4 EStG PKW-Nutzung abrunden ,00 1% * 10 M 2.970,00 0,03% * 30 km * 10 M 2.673, ,00 Einnahmen ,00 Fahrtkosten 30 km * 255 T * 0, ,00 9 Absatz 1 Satz 1 EStG Reisekosten Übernachtung 3 T * 100,00 * 1,07 321,00 Gebühren 750,00 Fahrtkosten 600 km * 2 * 0,30 360,00 9 Absatz 5 i. V. m. 4 Absatz 5 Nr. 5 EStG Verpflegung 2 T * 24,00 48,00 2 T * 12,00 24,00 WK gesamt 3.814,00 > 1.000,00 WK-Pausch. EansA ,00 1
2 Aufgabe 3 BAL 3 M * 4.500, ,00 Tantieme 5.000,00 aktive Tätigkeit ,00 19 Absatz 2 EStG Versorgungsbezüge 9 M * 2.000, ,00 Einnahmen ,00 davon steuerpflichtig 19 Absatz 2 Satz 3 und 4b EStG Versorgungsfreibetrag ab ,8% von 12 M * 2.000,00, max Höchstbet ,00 > 2.160,00 plus Zuschlag 648,00 davon 9/12 M 2.106,00 steuerpflichtige Einnahmen ,00 Die Rente aus der gesetzlichen Rentenversicherung stellt sonstige Einkünfte nach 22 Nr. 1 EStG da. Sie ist deshalb hier nicht zu berücksichtigen. Fahrtkosten 66 T * 25 km * 0,30 495,00 511,00 < 1.000,00 WK-Pausch. 9a Nr. 1b EStG WK-Pauschale 102,00 WK gesamt 1.102,00 EansA ,00 Aufgabe 4 BAL 12 M * 4.000, ,00 Weihnachtsgeld 2.000,00 Einnahmen ,00 9 Absatz 1 Satz 3 Nr. 4 Satz 2 EStG Fahrtkosten 22 km * 200 T * 0, ,00 9 Absatz 2 Satz 1 EStG gilt hier nicht! Reparatur 500,00 * 1,19 595,00 9 Absatz 1 Satz 3 Nr. 6 i. V. m. 11 Absatz 2 EStG Fachliteratur 450,00 * 1,07 481,50 9 Absatz 1 Satz 3 Nr. 3 EStG Gewerkschaftsbeitrag 180,00 9 Absatz 5 i. V. m. 4 Absatz 5 Nr. 6b EStG Arbeitszimmer 450,00 * 12 M * 15/ ,00 < 1.250,00 Höchstbetr. 9 Absatz 1 Satz 3 Nr i. V. m. 7 Absatz 1 EStG PC 714,00 * 80% : 5J * 8/12 M 76,16 2
3 WK gesamt 3.478,66 > 1.000,00 WK-Pausch. EansA ,34 Aufgabe 5 3 Nr. 1a EStG: steuerfrei Rente Berufsgenossenschaft 12 M * 400, ,00 BAL 12 M * 2.500, ,00 Fahrtkostenzuschuss 12 M * 200, ,00 Einnahmen ,00 kein Ansatz der tatsächlichen Kosten, da 9 Absatz 2 Satz 3 EStG nicht gilt. Fahrtkosten 230 T * 30 km * 0, ,00 WK gesamt 2.086,00 > 1.000,00 WK-Pausch. EansA ,00 Wenn S. 50% ag hat, so kann er die tatsächlichen Fahrtkosten ansetzen, hier also Hin- und Rückfahrt. Aufgabe 6 3 Nr. 33 EStG: steuerfrei Kindergartenzuschuss 12 M * 150, ,00 BAL 12 M * 3.500, ,00 11 Absatz 1 Satz 4 i. V. m. 38 a Absatz 1 Satz 3 EStG Weihnachtsgeld 0,00 Einnahmen ,00 9 Absatz 2 Satz 2 EStG Fahrtkosten 12 M * 80,00 960, T * 10 km * 0,30 720,00 Da die Entfernungspauschale unter den tatsächlichen Kosten liegt, sind die tatsächlichen Kosten anzusetzen. 9 Absatz 1 Satz 3 Nr. 6 EStG Arbeitskleidung 450,00 9 Absatz 1 Satz 3 Nr i. V. m. 6 Absatz 2 EStG PC 452,20 452,20 brutto * 380,00 netto < 410,00 netto - GWG WK gesamt 1.878,20 > 1.000,00 WK-Pausch. EansA ,80 3
4 Aufgabe 7 Ehemann 3 Nr. 45 EStG: steuerfrei PC 0,00 BAL 12 M * 3.000, ,00 Weihnachtsgeld 2.000,00 Einnahmen ,00 9 Absatz 1 Satz 3 Nr. 4 Satz 2 EStG kein Ansatz der tatsächlichen Kosten, da 9 Absatz 2 Satz 3 EStG nicht gilt. Fahrtkosten 35 km * 245 T * 0, ,50 9 Absatz 1 Satz 3 Nr. 3 EStG Gewerkschaftsbeitrag 200,00 WK gesamt 2.788,50 > 1.000,00 WK-Pausch. EansA ,50 Ehefrau BAL 12 M * 2.000, ,00 Fahrtkosten 10 km * 240 T * 0,30 720,00 15 km * 240 T * 0, ,00 < 4.500,00 Höchstbet. 9 Absatz 1 Satz 1 EStG Weiterbildung Kursgebühren 12 M * 50,00 600,00 Fahrtkosten 6 km * 100 T * 0,30 * 2 360,00 Literatur 300,00 WK gesamt 3.076,00 > 1.000,00 WK-Pausch. EansA ,00 Aufgabe 8 Ehemann 19 Absatz 2 EStG Versorgungsbezüge 12 M * 2000, ,00 Sonderzahlung 1.000,00 Einnahmen ,00 19 Absatz 2 Satz 3 und 4b EStG Versorgungsfreibetrag 30,4 % von ,00 = 7.600,00, maximal Höchstbetrag 2.280,00 plus Zuschlag 684, ,00 4
5 steuerpflichtige Einnahmen ,00 WK-Pauschale 9a Nr. 1b EStG 102,00 EansA ,00 Ehefrau BAL netto 12 M * 1.778, ,00 SV 12 M * 621, ,00 Steuern 12 M * 600, , ,00 R 19 LStR Geschenk = Aufmerksamkeit unter 40,00 brutto 0,00 8 Absatz 3 EStG Kaufpreis Dritte ,00 4% - 800,00 geminderter Preis ,00 gezahlter Preis ,00 geldwerter Vorteil 1.350,00 Rabattfreibetrag ,00 steuerpflichtiger geldwerter Vorteil 270,00 Einnahmen ,00 9 Absatz 2 Satz 3 Nr. 1 EStG tatsächliche Kosten 240 T * 25 km * 0,40 * ,00 WK gesamt 4.816,00 > 1.000,00 WK-Pausch. EansA ,00 Aufgabe 9 BAL 12 M * 3.000, ,00 Einnahmen 9 Absatz 5 i. V. m. 4 Absatz 5 Nr. 6b EStG Arbeitszimmer Kosten Renovierung 300,00 * 1,19 357,00 Kosten monatlich 12 M * 150, , ,00 Höchstbetrag ist hier irrelevant, da Arbeitszimmer nicht in der gleichen Wohnung! 9 Absatz 1 Satz 3 Nr i. V. m. 7 Absatz 1 EStG Schreibtisch 1.100,00 * 1,19 / 10 J * 10/12 109,08 9 Absatz 1 Satz 3 Nr i. V. m. 6 Absatz 2 EStG Bürostuhl 446,25 446,25 brutto = 375,00 netto < 410,00 - GWG 9 Absatz 1 Satz 3 Nr i. V. m. 7 Absatz 1 EStG Regal 800,00 *1,19 / 5 J * 10/12 M 158,67 9 Absatz 1 Satz 3 Nr. 3 EStG VLW 250,00 5
6 9 Absatz 1 Satz 3 Nr. 5 EStG doppelte Haushaltsführung Miete 3 M * 250,00 750,00 Heimfahrten 6 * 400 km * 2 * 0, ,00 Verpflegung (120 T - 6 T) * 24, ,00 1. und letzte Fahrt 400 km * 2 * 2 T * 0,30 480,00 WK gesamt 8.671,00 > 1.000,00 WK-Pausch. EansA ,00 6
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