Aufbaukurs SAP ERP: Module PP, CO und FI V06: CO-Fallstudie

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1 Aufbaukurs SAP ERP: Module PP, CO und FI V06: CO-Fallstudie Wintersemester 2009/10 Dipl.-Ök. Thorben Sandner Dipl.-Ök. Harald Schömburg, Dipl.-Ök. Thorben Sandner # 1

2 Gliederung: CO-Fallstudie Aktuelles Wiederholung CO - Theorie Erläuterungen zur Fallstudie 2 - CO Einstieg in die Bearbeitung der Fallstudie 2 - CO Dipl.-Ök. Harald Schömburg, Dipl.-Ök. Thorben Sandner # 2

3 SAP - Impressionen SAP in Walldorf HCC Magdeburg Dipl.-Ök. Harald Schömburg, Dipl.-Ök. Thorben Sandner # 3

4 Gliederung: CO-Fallstudie Aktuelles Wiederholung CO - Theorie Erläuterungen zur Fallstudie 2 - CO Einstieg in die Bearbeitung der Fallstudie 2 - CO Dipl.-Ök. Harald Schömburg, Dipl.-Ök. Thorben Sandner # 4

5 Kostenarten- / Kostenstellen- und Kostenträgerrechnung (Wdh.) Kostenarten Kostenträger-Einzelkosten Kostenträger-Gemeinkosten Kostenstellen - Einzelkosten direkte Zuordnung zu Kostenstellen Kostenstellen - Gemeinkosten indirekte Zuordnung über Verteilung (Schlüssel) Primäre GK Sekundäre GK Hilfskostenstellen Hilfskostenstellen Kostenträger Gemeinkosten GK Hauptkostenstellen Materialbereich Fertigung Verwaltung Vertrieb Dipl.-Ök. Harald Schömburg, Dipl.-Ök. Thorben Sandner # 5

6 CO Theorie (Wdh.) primäre Gemein- Kosten Hilfskosten- stellen Verrechnung von Gemeinkosten im BAB Kostenschlüssel, Bezugsgrößen, Zuschlagssätze primäre Gemeinkosten Aufnahme primärer Gemeinkosten Hauptkosten- stellen Kosten- träger primäre Gemein- Kosten Hilfskosten- stellen Innerbetriebl. Leistungsverrechnung Verrechnung der Hauptkostenstellen auf Kostenträger (Zuschläge / Bezugsgrößen) Dipl.-Ök. Harald Schömburg, Dipl.-Ök. Thorben Sandner # 6

7 Betriebsabrechnungsbogen (BAB): Beispiel Kostenstellen Kostenarten Lebensmittel für Kantinenessen Stromkosten EVU Personalkosten Anzahl Mitarbeiter Stromverbrauch KWH Kantine IT / Strom Fertigung Verwaltung / Vertrieb (V&V) Umlage / Verteilung nach Uml. Verteilung 0 0 Dipl.-Ök. Harald Schömburg, Dipl.-Ök. Thorben Sandner # 7

8 Umlage Dipl.-Ök. Harald Schömburg, Dipl.-Ök. Thorben Sandner # 8

9 Gliederung: CO-Fallstudie Aktuelles Wiederholung CO - Theorie Erläuterungen zur Fallstudie 2 - CO Einstieg in die Bearbeitung der Fallstudie 2 - CO Dipl.-Ök. Harald Schömburg, Dipl.-Ök. Thorben Sandner # 9

10 Integration mit anderen Fallstudien Die CO-Fallstudie baut auf der PP-Fallstudie (1) auf. Es werden die der Produktkostenplanung zugrunde liegenden Planungsschritte im Modul CO vermittelt. Diese Planung wird am Ende der Fallstudie mit den Daten aus der PP-Fallstudie (1) integriert. Im Anschluss an die CO Fallstudie (2) kann die Logistik- Integrations-Fallstudie (3) (Module SD, MM, PP) durchgeführt werden. Dipl.-Ök. Harald Schömburg, Dipl.-Ök. Thorben Sandner # 10

11 Hintergrund und Inhalt Unternehmen: IDES Europa AG Fokus: Internes Rechnungswesen (Controlling) Geschäftsbereich: Motorräder Produkt: Motorrad HCC 1300 Inhalt: - Pflege notwendiger Stammdaten im Controlling - Durchführung einer beispielhaften Kostenstellenplanung (3 Kostenstellen) - Anwendung innerbetrieblicher Kostenverrechnungsverfahren (Umlage, innerbetriebliche Leistungsverrechnung) - Integration zum Modul PP Dipl.-Ök. Harald Schömburg, Dipl.-Ök. Thorben Sandner # 11

12 Szenario und Rollen PP CO Rollen im Geschäftsprozess: - Controller - Produktionsplaner Dipl.-Ök. Harald Schömburg, Dipl.-Ök. Thorben Sandner # 12

13 Kostenstellen anlegen PP CO KS-KA-## KS-WA-## KS-MO-## (Kantine) (Wartung) (Montage) Dipl.-Ök. Harald Schömburg, Dipl.-Ök. Thorben Sandner # 13

14 Kostenstellen anlegen Eine Kostenstelle ist eine organisatorische Einheit innerhalb des Kostenrechnungskreises und spezifiziert einen eindeutig abgrenzbaren Ort der Kostenentstehung. Diese Abgrenzung erfolgt funktional, abrechnungstechnisch, räumlich oder nach Kostenverantwortung Kostenstelle Eine Kostenstelle ist in SAP immer genau einem Kostenrechnungskreis und einem Buchungskreis zugeordnet. Kostenstellenstammdaten beinhalten u. a. die Art der Kostenstelle (Hilfs-, Fertigungskostenstellen, etc.), den Kostenstellenverantwortlichen, die Zuordnung zu einem Profit Center oder Geschäftsbereich. SAP-Glossar 2004 Dipl.-Ök. Harald Schömburg, Dipl.-Ök. Thorben Sandner # 14

15 Kostenstellen anlegen KS-KA-## KS-WA-## KS-MO-## KAntine (Hilfskostenstelle) WArtung (Hilfskostenstelle) MOntage (Fertigungskostenstelle) Dipl.-Ök. Harald Schömburg, Dipl.-Ök. Thorben Sandner # 15

16 Sonstige Stammdaten anlegen PP CO Statistische Kennzahl MA-## Sekundäre Kostenarten UML-## WAR-## MON-## Leistungsarten W-## M-## Kostenstellengruppe GRUPPE-## (Anzahl Mitarbeiter) (Kantinenumlage) (Wartungsverrechnung) (Montageverrechnung) (Wartungsstunden) (Montagestunden) (Empfänger der Kantinenkosten) Dipl.-Ök. Harald Schömburg, Dipl.-Ök. Thorben Sandner # 16

17 Sonstige Stammdaten anlegen Statistische Kennzahlen Die Statistische Kennzahl ist eine Zahl zur Charakterisierung von Kostenstellen, Aufträgen, Geschäftsprozessen oder Profit Centern. Sie dient der Erfassung quantitativer (nicht monetärer) Größen wie etwa der Anzahl von Mitarbeitern, der Anzahl verbrauchter Telefoneinheiten, der Anzahl von Kundenbestellungen, etc. Es gibt zwei Ausprägungen: Festwerte = Kennzahl bleibt im Zeitverlauf konstant (z.b. Reinigungsfläche in Quadratmetern) Summenwerte = Kennzahl wird über die einzelnen Perioden kumuliert (z.b. Fahrleistung in Kilometern) SAP-Glossar 2004 Dipl.-Ök. Harald Schömburg, Dipl.-Ök. Thorben Sandner # 17

18 Sonstige Stammdaten anlegen Statistische Kennzahlen Im Rahmen des Gemeinkosten-Controllings dienen statistische Kennzahlen häufig als Grundlage für Kostenaufteilungen, d.h. sie dienen z.b. als Bezugsgrößen für Kostenstellenumlagen. In der CO-Fallstudie dient die Kennzahl MA-## der Erfassung der Mitarbeiteranzahl der Kantinen-, Wartungs- und Montage- Kostenstelle. Dies ist gleichzeitig die Basis für die Umlage der Kantinenkosten. Dipl.-Ök. Harald Schömburg, Dipl.-Ök. Thorben Sandner # 18

19 Sonstige Stammdaten anlegen Primäre vs. Sekundäre Kostenarten Im Gemeinkostencontrolling wird zwischen primären und sekundären Kosten unterschieden: Primäre Kosten sind Kosten für Leistungen, die von (unternehmens-) externen Dritten (z.b. Lieferanten) bezogen werden. Sekundäre Kosten bezeichnen Kosten für intern also zwischen den Kostenstellen verrechnete Leistungen. Für die Verrechnung primärer und sekundärer Kosten müssen in SAP Kostenartenstammsätze hinterlegt werden. Diese unterscheiden sich durch den Kostenartentyp, z.b.: Abrechnung intern, Gemeinkostenzuschläge, Umlage oder Verrechnung Leistungen/Prozesse. Dipl.-Ök. Harald Schömburg, Dipl.-Ök. Thorben Sandner # 19

20 Sonstige Stammdaten anlegen Primäre vs. Sekundäre Kostenarten Primäre Kostenarten MÜSSEN immer einem GuV-Konto im Kontenplan der Finanzbuchhaltung entsprechen. Der Kostenartenstammsatz wird unter der gleichen Nummer wie das entsprechende GuV-Konto angelegt. Konto Bezogene Leistungen FI Primäre Kostenart Bezogene Leistungen CO Sekundäre Kostenarten betreffen innerbetriebliche Verrechnungen. Sie DÜRFEN KEINE Entsprechung in der Finanzbuchhaltung haben. Konto Umlage Fuhrpark FI Sekundäre Kostenart Umlage Fuhrpark CO Dipl.-Ök. Harald Schömburg, Dipl.-Ök. Thorben Sandner # 20

21 Sonstige Stammdaten anlegen Primäre vs. Sekundäre Kostenarten Es gibt verschiedene Typen sekundärer Kostenarten, abhängig von deren Verwendungszweck: Alle im Rahmen von Umlagen zu verteilenden Kosten werden mit Bezug zu einer sekundären Kostenart gebucht. Diese muss vom Kostenartentyp 42 sein. Auch die wertmäßige Verbuchung bei der direkten Verrechnung einzelner Leistungsmengen zwischen Kostenstellen erfolgt mit Bezug zu einer sekundären Kostenart. Diese muss vom Kostenartentyp 43 sein. In der Fallstudie werden sekundäre Kostenarten für die Kantinenumlage (UML-##) und die Verrechnung von Wartungs- und Montagestunden verwendet (WAR- bzw. MON-##). Dipl.-Ök. Harald Schömburg, Dipl.-Ök. Thorben Sandner # 21

22 Sonstige Stammdaten anlegen Leistungsart bezeichnet eine bestimmte von einer Kostenstelle erbrachte Leistung (z.b. Montagestunden, Prüfstunden, Energie, etc.). werden immer dann verwendet, wenn die erbrachten Leistungen mengenmäßig erfasst und einzeln verrechnet werden sollen. Beispiel Die Kostenstelle Energie misst den erbrachten Output in KWh und stellt diesen den Empfängerkostenstellen in Rechnung. Kostenstellengruppe ist eine organisatorische Einheit zur Zusammenfassung mehrerer Kostenstellen nach bestimmten Kriterien, z.b. Hierarchie, Art, etc. Dipl.-Ök. Harald Schömburg, Dipl.-Ök. Thorben Sandner # 22

23 Planung der Mitarbeiteranzahl PP CO Kantine Wartung Montage (5 Mitarbeiter) (5 Mitarbeiter) (15 Mitarbeiter) Dipl.-Ök. Harald Schömburg, Dipl.-Ök. Thorben Sandner # 23

24 Planung der Mitarbeiteranzahl Mitarbeiter: 5 KS-KA-## Mitarbeiter: 5 KS-WA-## Mitarbeiter: 15 KS-MO-## Dipl.-Ök. Harald Schömburg, Dipl.-Ök. Thorben Sandner # 24

25 Planung der Leistungsausbringung PP CO Wartung Montage (1.800 Stunden) (6.000 Stunden) Dipl.-Ök. Harald Schömburg, Dipl.-Ök. Thorben Sandner # 25

26 Planung der Leistungsausbringung KS-KA-## KS-WA-## KS-MO-## Mitarbeiter: 5 Mitarbeiter: 5 Output: STD Mitarbeiter: 15 Output: STD Dipl.-Ök. Harald Schömburg, Dipl.-Ök. Thorben Sandner # 26

27 Planung der Primärkostenaufnahmen PP CO Kantine Wartung Montage (Gehälter: ) (Bezogene Institut Leistungen: für Wirtschaftsinformatik ) (Gehälter: ) (Fertigungslöhne: ) Dipl.-Ök. Harald Schömburg, Dipl.-Ök. Thorben Sandner # 27

28 Planung der Primärkostenaufnahmen KS-KA-## KS-WA-## KS-MO-## Mitarbeiter: 5 Mitarbeiter: 5 Output: STD Mitarbeiter: 15 Output: STD Gehälter Leistungen Gehälter Fertigungslöhne Dipl.-Ök. Harald Schömburg, Dipl.-Ök. Thorben Sandner # 28

29 Planung der Leistungsaufnahmen PP CO Wartung 600 Stunden Montage Dipl.-Ök. Harald Schömburg, Dipl.-Ök. Thorben Sandner # 29

30 Planung der Leistungsaufnahmen KS-KA-## KS-WA-## KS-MO-## Mitarbeiter: 5 Mitarbeiter: 5 Output: STD Mitarbeiter: 15 Output: STD Gehälter Gehälter Fertigungslöhne Leistungen h x WAR-##???.??? Geplante Inanspruchnahme von 600 Wartungsstunden (Leistungsart W-##) der Wartungskostenstelle. Der Stundensatz ist noch nicht ermittelt. Dies erfolgt später. (Verrechnungs-Kostenart WAR-##) Dipl.-Ök. Harald Schömburg, Dipl.-Ök. Thorben Sandner # 30

31 Planung der Kantinenkosten PP CO Kantine GRUPPE-## Kantine Wartung Montage Dipl.-Ök. Harald Schömburg, Dipl.-Ök. Thorben Sandner # 31

32 Planung der Kantinenkosten KS-KA-## KS-WA-## KS-MO-## Mitarbeiter: 5 Mitarbeiter: 5 Output: STD Mitarbeiter: 15 Output: STD Gehälter Leistungen Σ Belastungen Umlage Σ Entlastungen Saldo Gehälter Umlage Fertigungslöhne h x WAR-##???.??? Umlage x * Belastungen Kantine = Umlageanteil * = * = * = Dipl.-Ök. Harald Schömburg, Dipl.-Ök. Thorben Sandner # 32

33 Tarifermittlung der Leistungsarten PP CO Wartung Montage Dipl.-Ök. Harald Schömburg, Dipl.-Ök. Thorben Sandner # 33

34 Tarifermittlung der Leistungsarten KS-KA-## KS-WA-## KS-MO-## Mitarbeiter: 5 Mitarbeiter: 5 Output: STD Mitarbeiter: 15 Output: STD Gehälter Leistungen Σ Belastungen Gehälter Umlage Σ Belastungen Fertigungslöhne h x 50, Umlage Umlage Σ Entlastungen Verrechnung Σ Entlastungen Saldo Saldo 0 Σ Belastungen = = 50,00 Output Um eine Entlastung in Höhe von zu erzielen, ergibt sich somit ein interner Verrechnungskostensatz von 50,00 für eine Wartungsstunde. 600 h * 50,00 = Damit werden der Montage für die 600 Wartungsstunden in Rechnung gestellt. Dipl.-Ök. Harald Schömburg, Dipl.-Ök. Thorben Sandner # 34

35 Anlegen eines neuen Arbeitsplatzes PP CO PLA-## Dipl.-Ök. Harald Schömburg, Dipl.-Ök. Thorben Sandner # 35

36 Einfügen in Arbeitsplan PP CO PLA-## HCC-MOTORRAD-## Dipl.-Ök. Harald Schömburg, Dipl.-Ök. Thorben Sandner # 36

37 Neue Produktkostenkalkulation PP CO HCC-MOTORRAD-## Dipl.-Ök. Harald Schömburg, Dipl.-Ök. Thorben Sandner # 37

38 Neue Produktkostenkalkulation Produktkostenkalkulation Materialkosten Menge x Preis Stückliste + Fertigungskosten Leistungsart M-## Vorgangsdauer x Tarif Kostenstelle KS-MO-## Arbeitsplan Institut Arbeitsplatz PLA-## für Wirtschaftsinformatik = Herstellkosten + Gemeinkostenzuschläge = Selbstkosten Vertrieb Gemeinkosten Verwaltung Dipl.-Ök. Harald Schömburg, Dipl.-Ök. Thorben Sandner # 38

39 Tarifermittlung der Leistungsarten KS-KA-## KS-WA-## KS-MO-## Mitarbeiter: 5 Mitarbeiter: 5 Output: STD Mitarbeiter: 15 Output: STD Gehälter Leistungen Σ Belastungen Umlage Σ Entlastungen Saldo Σ Belastungen = = 45,00 Output Gehälter Umlage Σ Belastungen Verrechnung Σ Entlastungen Saldo 0 Fertigungslöhne Verrechnung Umlage Σ Belastungen Verrechnung Σ Entlastungen Saldo 0 Um die Belastungen von auf der Montagekostenstelle zu entlasten, ergibt sich ein Verrechnungskostensatz von 45,00 für eine Montagestunde. Dipl.-Ök. Harald Schömburg, Dipl.-Ök. Thorben Sandner # 39

40 Gliederung: CO-Fallstudie Aktuelles Wiederholung CO - Theorie Erläuterungen zur Fallstudie 2 - CO Einstieg in die Bearbeitung der Fallstudie 2 - CO Dipl.-Ök. Harald Schömburg, Dipl.-Ök. Thorben Sandner # 40

41 Hinweise zur CO-Fallstudie Fallstudien bitte ausdrucken (2 Seiten pro Blatt) > Notieren von Belegnummern etc.... Anmeldung mit Gruppexx (xx = Gruppennummer) Am Ende der Übung auf Zettel markieren, wie weit man gekommen ist. Geplante Dauer für die Integrations-Fallstudie CO: 2,0 h (V06 -> 0,5h + V07 -> 1,5h) Es kommt zu gegenseitigen Sperrungen bei Speichern der Kostenstelle (Standardhierarchie) Durchführung der Umlage Maschinelle Tarifermittlung der Leistungsarten Doppelklick auf die rote Fehlermeldung = Gruppexx wird angezeigt Immer zurück in das SAP Easy Access Menü navigieren! Dipl.-Ök. Harald Schömburg, Dipl.-Ök. Thorben Sandner # 41