Euro-Umstellung: Übersicht über die neuen Euro- Beträge

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1 Checklisten -Umstellung: Übersicht über die neuen - Beträge Wichtig für Eltern Vorschrift Bis 2001 Ausbildungsfreibetrag - bis 18 Jahre - ab 18 Jahre - ab 18 Jahre, auswärtig untergebracht - Einkunftsgrenze Betreuungs- und Erziehungs- oder Ausbildungsfreibetrag (Neuregelung ab 2002) - je Elternteil - bei Zusammenveranlagung EStG 33a Absatz 2 EStG 32 Absatz DM DM DM DM DM DM DM Eigene Einkünfte und Bezüge eines Kindes, Schädliche Grenze EStG 32 Absatz 4 Satz DM DM Eigene Bezüge eines Kindes, Kostenpauschale EStR R 180e, R 190 Absatz DM DM Eigenheimzulage (siehe bei Eigenheimbesitzer) Erbschaftsteuer, Freibeträge - Kinder Steuerklasse I - Besonderer Versorgungsfreibetrag -- bis 5 Jahre -- bis 10 Jahre -- bis 15 Jahre -- bis 20 Jahre -- bis 27 Jahre ErbStG 16, DM DM DM DM DM DM DM DM DM DM Haushaltsfreibetrag (Minderung ab 2002) EStG 32 Absatz DM DM Kinderfreibetrag (Erhöhung ab 2002) - je Elternteil - bei Zusammenveranlagung Kindergeld Kind jeweils (Erhöhung ab 2002) - 3. Kind jedes weitere Kind EStG 32 Absatz 6 EStG 66 Absatz DM DM 270 DM 300 DM 350 DM DM DM 301 DM 301 DM 350 DM Wichtig für Arbeitnehmer und Arbeitgeber Vorschrift Bis 2001 Abfindungen, Steuerfreiheit - Allgemeiner Höchstbetrag - ab 50. Lebensjahr/15 Dienstjahre - ab 55. Lebensjahr/20 Dienstjahre Arbeitnehmer-Pauschbetrag (Werbungskosten- Pauschale) Arbeitnehmer-Sparzulage (Vermögenswirksame Leistungen) - Beteiligungssparen, Höchstbetrag - Bausparen, Höchstbetrag - Einkommensgrenze Ledige - Einkommensgrenze Verheiratete EStG 3 Nr. 9 EStG 9a Satz 1 Nr VermBG DM DM DM DM DM 800 DM 936 DM DM DM DM 939 DM DM DM Arbeitszimmer, Begrenzung EStG 4 Absatz 5 Nr. 6b DM

2 Aufmerksamkeiten LStR 2002 R DM DM Auslagenersatz - Telekommunikationsaufwendungen pro Monat Direktversicherung - Pauschalierungsfähige Leistungen Doppelte Haushaltsführung Pauschale Familienheimfahrten Pauschale je Übernachtung - erste 3 Monate - folgende 21 Monate Erholungsbeihilfen (Jährlich maximal pauschal versteuerbar) - Arbeitnehmer - Ehegatte des Arbeitnehmers - je Kind Erholungsbeihilfen und Unterstützungen Steuerfrei bis Fahrten zur Arbeitsstätte (Entfernungspauschale) - ersten 10 Kilometer - weitere Kilometer - Deckelungsbetrag Fahrtkosten Dienstreisen (Kilometerpauschale) - PKW - Motorrad - Moped/Mofa - Fahrrad EStG 3 Nr. 50 LStR 2002 R DM EStG 40b EStG 9 Absatz 1 Satz 3 Nr. 5 LStR 2002 R 43 Absatz 11 EStG 40 Absatz 2 Nr DM DM 39 DM 8 DM 300 DM 200 DM DM 305 DM 203 DM 102 DM EStG 3 Nr. 11, LStR 2002 R DM DM EStG 9 Absatz 1 Satz 3 Nr. 4 BMF-Schreiben vom ,58 DM 0,15 DM 0,07 DM 0, ,30 0,13 0,08 0, DM 0,59 DM 0,16 DM 0, Fehlgeld-Entschädigung, Monatsgrenze LStR 2002 R DM DM Firmenwagen, Ein-Prozent-Regelung LStR 2002 R 31 Absatz 9 - Abrundung Listenpreis auf DM Freibetrag Lohnsteuerkarte, Antragsgrenze EStG 39a Absatz 2 Satz DM DM Geringfügige Beschäftigung (Pauschalbesteuerung 20 Prozent) - Maximaler monatlicher Arbeitslohn - Maximaler Stundenlohn EStG 40a Absatz DM 22 DM DM Heirats- und Geburtsbeihilfe EStG 3 Nr DM DM Kurzfristige Beschäftigung (Pauschalbesteuerung 25 Prozent) - Maximaler täglicher Arbeitslohn - Maximaler Stundenlohn Lohnsteuer-Anmeldung - Vierteljährliche Abgabe - Monatliche Abgabe Sachbezüge, kostenlose - Freigrenze pro Monat - Rabattfreibetrag Sachbezugswerte monatlich (Neufestsetzung ab ) - Verpflegung und Unterkunft (West) - Verpflegung und Unterkunft (Ost) - nur Verpflegung (West und Ost) - nur Frühstück (West und Ost) - nur Mittag- oder Abendessen - nur Unterkunft (West) - nur Unterkunft (Ost) Sozialversicherung (Neu ab ) EStG 40a Absatz 1 EStG 41a Absatz 2 EStG 8 Absatz 2 Satz 9 EStG 8 Absatz 3 Satz 2 Sachbezugsverordnung 120 DM 22 DM DM 50 DM 729,40 DM 660,40 DM 370,40 DM 81,00 DM 144,70 DM 359,00 DM 290,00 DM ,25 356,60 192,60 42,10 75,25 186,65 164, DM DM DM 98 DM DM 741,75 DM 697,45 DM 376,69 DM 82,34 DM 147,18 DM 365,06 DM 320,76 DM

3 Monatliche Beitragsbemessungsgrenzen - Kranken- und Pflegeversicherung (West und Ost) - Renten- und Arbeitslosenversicherung (West) - Renten- und Arbeitslosenversicherung (Ost) DM DM DM DM DM DM Spenden (vereinfachter Nachweis für Spenden bis) EStDV DM Trinkgelder, Freigrenze EStG 3 Nr DM Übergangsgelder EStG 3 Nr DM DM Übungsleiterfreibetrag Jahresgrenze EStG 3 Nr DM DM Umzugskosten, Pauschale für sonstige Auslagen (Erhöhung ab 2002) - je Kind BMF-Schreiben vom LStR 2002 R DM DM 452 DM DM DM 464 DM Unfallversicherung, Pauschalierung EStG 40b Absatz DM DM Verpflegungsmehraufwendungen - mehr als 24 Stunden - 14 bis 24 Stunden - 8 bis 14 Stunden Versorgungs-Freibetrag - 40 Prozent, maximal... Vorsorgeaufwendungen - Vorwegabzug Ledige Verheiratete - Grundhöchstbetrag Ledige Verheiratete Zinsersparnisse - Steuerfrei bei Darlehen bis Wichtig für Freiberufler/ Gewerbetreibende Ansparabschreibung - Höchstbetrag - Höchstbetrag Existenzgründung Arbeitsverhältnis mit Kindern (monatliche Mindestbarentlohnung als Voraussetzung für steuerrechtliche Anerkennung) EStG 4 Absatz 5 Satz 1 Nr. 5 EStG 19 Absatz 2 EStG 10 Absatz 3 LStR 2002 R 31 Absatz DM 20 DM DM 12 DM DM DM DM Vorschrift Bis 2001 EStG 7g EStR 2001 R 19 Absatz DM DM DM DM DM DM DM DM DM 200 DM DM Arbeitszimmer, Begrenzung EStG 4 Absatz 5 Satz 1 Nr. 6b DM Betriebsveranstaltung (Grenze Übliche Zuwendung ) LStR 2002 R DM DM Bewirtungskosten EStR 2001 R 21 Absatz 8 (Angabe des Bewirtenden bei mehr als...) 200 DM DM Erbschaftsteuer ErbStG 13a Absatz 1 - Freibetrag bei Übertragung Betriebsvermögen DM DM Fahrten zum Betrieb/zur Praxis/zur Agentur (Entfernungspauschale) - ersten 10 Kilometer - weitere Kilometer - Deckelungsbetrag Fahrtkosten Geschäftsreisen (Kilometerpauschale) - PKW - Motorrad - Moped/Mofa - Fahrrad EStG 9 Absatz 1 Satz 3 Nr DM BMF-Schreiben vom ,58 DM 0,15 DM 0,07 DM 0, ,30 0,13 0,08 0, DM 0,59 DM 0,16 DM 0,

4 Geschenke, Höchstgrenze Steuerfreiheit EStG 4 Absatz 5 Satz 1 Nr DM DM Geringwertige Anlagegüter (Verzicht auf Erfassung im Bestandsverzeichnis) Geringwertige Wirtschaftsgüter (sofort absetzbar) - Netto - Brutto (16% Umsatzsteuer) Gewerbesteuer-Freibetrag Einzelunternehmen / Personengesellschaft Grundstücksteile, untergeordnete Bedeutung (Bilanzierung als Betriebsvermögen freigestellt) EStR 2001 R 31 Absatz 3 EStG 6 Absatz 2 Satz DM 800 DM 928 DM 410,00 475,60 802,00 DM 930,19 DM GewStG 11 Absatz 1 Satz DM DM EStDV DM DM Kleinbetragsregelung UStDV DM DM Kleinunternehmer: Vorjahresumsatz nicht über Laufender Umsatz nicht über Privatanteil Pkw, Ein-Prozent-Regelung - Abrundung Listenpreis auf... UStG 19 Absatz DM DM LStR 2002 R 31 Absatz DM Schuldzinsenabzug, Beschränkung EStG 4 Absatz 5 Satz 1 Nr. 4a DM DM Spenden (vereinfachter Nachweis für Spenden bis) EStDV DM Übernachtungskosten - Kürzung Gesamtpreis um Frühstück Veräußerungsgewinn: Freibetrag Abschmelzung bei Veräußerungsgewinn über Verpflegungsmehraufwendungen - mehr als 24 Stunden - 14 bis 24 Stunden - 8 bis 14 Stunden LStR 2002 R 40 EStG 16 Absatz 4 EStG 4 Absatz 5 Satz 1 Nr DM 9 DM 4,50 9 DM 46 DM 20 DM Wichtig für Kapitalanleger Vorschrift Bis 2001 Sparerfreibetrag - Alleinstehende EStG 20 Absatz DM DM DM 12 DM DM DM Spekulationsgeschäfte, Freigrenze EStG 23 Absatz DM DM Verlustabzug (Begrenzung) EStG 2 Absatz DM DM DM Verlustrücktrag (Höchstbetrag) EStG 10d Absatz 1 Satz DM DM Verlustvortrag (Höchstbetrag) EStG 10d Absatz DM Werbungskosten-Pauschbetrag Wesentliche Beteiligung - Freibetrag bei Veräußerung - Abschmelzung ab... EStG 9a Satz 1 Nr. 2 EStG 17 Absatz DM DM DM DM DM Zinsabschlag, Bagatellgrenze EStG 43 Absatz 1 Nr. 7 Buchst. b) dd) 20 DM DM Wichtig für Vermieter Vorschrift Bis 2001 Absehen von Besteuerung, Vereinfachungsregel bei teilw. Vermietung, Einnahmen nicht mehr als... Erhaltungsaufwand, Vereinfachungsregel je Baumaßnahme EStR 2001 R 161 Absatz 1 EStR 2001 R 157 Absatz DM DM DM DM

5 Spekulationsgeschäfte, Freigrenze EStG 23 Absatz DM DM Wichtig bei Eigenheimbesitzer Vorschrift Bis 2001 Eigenheimzulage, Höhe - Neubauten - Altbauten - Ausbauten, Erweiterungen - Energiesparanlage - Niedrigenergiehaus Einkunftsgrenze Eigenheimzulage - Alleinstehende - Erhöhung je Kind - Erhöhung je Elternteil und Kind bei mehreren Anspruchsberechtigten Genossenschaftsanteile - Mindestbetrag - Fördergrundbetrag - Kinderzulage EigZulG 9 Absatz 2 EigZulG 9 Absatz 3 EigZulG 9 Absatz 4 EigZulG 5 EigZulG DM 500 DM 400 DM DM DM DM 500 DM DM 501 DM 401 DM DM DM DM DM 501 DM Kinderzulage bei Eigenheimzulage EigZulG 9 Absatz DM DM EStG EStR EstDV EigZulG ErbStG GewStG LStR UstDV VermBG Einkommensteuergesetz Einkommensteuer-Richtlinien Einkommensteuer-Durchführungsverordnung Eigenheimzulagengesetz Erbschaftsteuergesetz Gewerbesteuergesetz Lohnsteuer-Richtlinien Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung Vermögensbildungsgesetz Wichtiger Hinweis: Der Inhalt ist nach bestem Wissen und Kenntnisstand erstellt worden. Die Komplexität und der ständige Wandel der behandelten Materie machen es jedoch erforderlich, Haftung und Gewähr auszuschließen. IWW Institut 2002