NÜRNBERGER Grenzgängerrente Steuerbegünstigte Versorgung von Grenzgängern Deutschland - Schweiz

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1 NÜRNBERGER Grenzgängerrente Steuerbegünstigte Versorgung von Grenzgängern Deutschland - Schweiz

2 Grenzgänger: Tendenz steigend Arbeitsverhältnisse über Ländergrenzen hinweg sind heute keine Seltenheit mehr. So stieg die Anzahl der Arbeitnehmer, die zwar in Deutschland leben, aber in der Schweiz arbeiten in den letzten Jahren um jeweils rund 7 % p. a Man bezeichnet diese Personengruppe als Grenzgänger, da sie täglich mindestens zweimal die deutsch-schweizerische Grenze überqueren müssen, um zu ihrer Arbeit und im Anschluss wieder nach Hause zu kommen. LKFV-bAV NÜRNBERGER Grenzgängerrente 2

3 Vorteile nutzen, Sicherheit schaffen (I) Die Grenzgänger gehören der Schweizer Sozialversicherung an. Das Altersversorgungssystem ist in 3. Stufen aufgeteilt: 1. Stufe Grundversorgung gesetzliche Rente Pflichtbeiträge 2. Stufe Schweizer Pensionskasse 3. Stufe steuerlich geförderte Zusatzversorgung keine steuerliche Förderung für Grenzgänger LKFV-bAV NÜRNBERGER Grenzgängerrente 3

4 Vorteile nutzen, Sicherheit schaffen Die 3. Stufe steht Grenzgängern nicht vollumfänglich offen, da sie ihr Einkommen in Deutschland versteuern. Für Grenzgänger bestand bisher keine Möglichkeit eine eigene Zusatzversorgung aufzubauen. Um diese Versorgungslücke zu schließen, können Arbeitnehmern, die in Deutschland wohnen und in der Schweiz arbeiten, zukünftig eine Entgeltumwandlung in eine Direktversicherung bei der NÜRNBERGER Lebensversicherung AG abschließen. Die Beiträge werden nach 3 Nr. 63 EStG gefördert können bis zu 392 EUR p.m. steuerfrei sein. Die Entgeltumwandlung reduziert das steuerpflichtige Einkommen und vermindert die Steuerlast des Grenzgängers. Das ist aktuell besonders interessant, da sich durch den steigenden Wechselkurs des Schweizer Franken, dass Euroeinkommen erhöht. Durch die Progression im Steuertarif bleibt von diesem Effekt immer weniger als Nettoeinkommen. LKFV-bAV NÜRNBERGER Grenzgängerrente 4

5 Vorteile nutzen, Sicherheit schaffen Beispiel: Ein Arbeitnehmer verdient monatlich SFr Bei einem Wechselkurs von 0,70 entspricht das einem Euroeinkommen von EUR. Der Grenzsteuersatz beträgt 32,6 %. Bei einem Wechselkurs von 0,79 erhöht sich das Euroeinkommen auf EUR. Der Steuersatz steigt auf 37,5 %. Wechselkurs (1 EUR in SFR) SFr. 0,86 SFr. 0,84 SFr. 0,82 SFr. 0,80 SFr. 0,78 SFr. 0,76 SFr. 0,74 SFr. 0,72 SFr. 0,70 SFr. 0,68 SFr. 0,66 SFr. 0,64 Wechselkurs EUR - SFR Da die Entgeltumwandlung für den Grenzgänger in Deutschland steuerbefreit ist, steigt die steuerliche Förderung mit dem Wechselkurs. LKFV-bAV NÜRNBERGER Grenzgängerrente 5 40% 39% 38% 37% 36% 35% 34% 33% 32% 31% 30% Grenzsteuersatz in Deutschland

6 So einfach funktioniert es (I) Der Arbeitgeber schließt einen Versicherungsvertrag mit der NÜRNBERGER Lebensversicherung auf das Leben des Arbeitnehmers ab (Direktversicherung). Der Arbeitnehmer erhält ein unwiderrufliches Bezugsrecht ab Beginn. Zu diesem Zweck wird zwischen dem Arbeitgeber und dem Arbeitnehmer eine Zweckbindungsvereinbarung geschlossen, in der die gegenseitigen Rechte und Pflichte geregelt sind. Der Schweizer Arbeitgeber tritt als Versicherungsnehmer in den Vertrag ein. Der Arbeitnehmer ist versicherte Person und unwiderruflich aus dem Vertrag bezugsberechtigt. Durch die Musterzweckbindungsvereinbarung der NÜRNBERGER besteht keine Aufsichtspflicht durch die Schweizer Versicherungsaufsicht (finma). LKFV-bAV NÜRNBERGER Grenzgängerrente 6

7 So einfach funktioniert es (II) Der Versicherungsbeitrag wird vom Arbeitgeber zusammen mit dem Gehalt auf das Konto des Arbeitnehmers überwiesen. Der Arbeitnehmer ist Beitragszahler und leitet die Beiträge umgehend an die NÜRNBERGER Lebensversicherung weiter. LKFV-bAV NÜRNBERGER Grenzgängerrente 7

8 So einfach funktioniert es (III) Der Vertrag unterliegt nicht dem deutschen Betriebsrentengesetz. Die Subsidiärhaftung greift demnach nicht. Das Bezugsrecht ergibt sich nur aufgrund der vertraglichen Regelung. Der Arbeitnehmer macht die Beiträge im Rahmen seiner Einkommenssteuererklärung steuerlich geltend und beantragt die Befreiung nach 3 Nr. 63 EStG. Die Steuerbefreiung nach 3 Nr. 63 EStG muss nicht bereits im Lohnsteuerverfahren durchgeführt werden, sondern kann auch bei Veranlagung zur Einkommensteuer beantragt werden. Alle Direktversicherungen der NÜRNBERGER erfüllen die Erfordernisse für die Steuerbefreiung für Grenzgänger Deutschland Schweiz. Steuerliche Flankierung durch die Verfügung der Oberfinanzdirektion Karlsruhe vom LKFV-bAV NÜRNBERGER Grenzgängerrente 8

9 Grenzenlose Möglichkeiten bei der NÜRNBERGER (I) IBU 2801(C) in der Direktversicherung Selbständige Berufsunfähigkeitsversicherung mit investmentorientierter Überschussanlage SBU 2801(C) in der Direktversicherung Selbständige Berufsunfähigkeitsversicherung mit 49 % Rentenbonus (Überschuss 2015) Beide Tarife mit ausgezeichnetem Comfort-Schutz Verweisbarkeit z. B. mit Verzicht auf abstrakte Besonders wichtig für Grenzgänger, da gesetzliche Invalidenversorgung in der Schweiz stark begrenzt ist. LKFV-bAV NÜRNBERGER Grenzgängerrente 9

10 Grenzenlose Möglichkeiten bei der NÜRNBERGER (II) NR2801V in der Direktversicherung Konventionelle Rentenversicherung mit Garantieverzinsung (1,25 %) und hoher Gesamtrendite (aktuell 3,5 % vor Rentenbeginn, 3,6 % nach Rentenbeginn) NR2861V in der Direktversicherung Konzepttarif mit besonderem Anlagekonzept und einer Garantieverzinsung (1,25 %) und einer hervorragenden Gesamtverzinsung (6,8 %) NFR2870VS in der Direktversicherung OptimumGarant fondsgebundener Hybridtarif mit hoher Garantieleistung und Wertsicherungsmöglichkeiten Vorteil konventioneller Tarif: klassischer Rententarif für höchste Sicherheitsansprüche Vorteil Konzepttarif: langjährige positive Performance nachweisbar! Vorteil OptimumGarant: Chancen eines fondsgebunden Tarifs mit flexiblen Sicherungsstufen LKFV-bAV NÜRNBERGER Grenzgängerrente 10

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