Die Herausgeber Die Autoren Bearbeiterübersicht Vorwort zur 4. Auflage Abkürzungsverzeichnis

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1 IX Die Herausgeber Die Autoren Bearbeiterübersicht Vorwort zur 4. Auflage Abkürzungsverzeichnis III IV V VII XV I. Allgemeine Klausurhinweise 1 1. Allgemeines 1 2. Ablauf der schriftlichen Steuerberaterprüfung 2 3. Zugelassene Hilfsmittel 3 4. Vorbereitungsmöglichkeiten 4 5. Die Klausurlösung Vollständiges Erfassen des Sachverhaltes Erfassen der Aufgabenstellung 9 6. Form der Klausur Die äußere Form Rechtschreibung, Satzbau etc Begründungen und inhaltlicher Aufbau Zitieren der Paragrafen- und Richtlinienfundstellen Vor der Prüfung - die letzten Tipps Der erste Prüfungstag Noch einige allgemeine Tipps 15 II. KlausurVerfahrensrecht Klausur Abgabenordnung Besonderheiten der Klausur Abgabenordnung Themenschwerpunkte der letzten 15 Jahre Standardaufgaben und Standardfragestellungen Korrektur von Verwaltungsakten Einspruchs-und Klageverfahren Einspruchsverfahren ( 347 ff. AG) Klageverfahren Prüfungsfolge Haftung gemäß 69 AO Standardthemen und Prüfungsschwerpunkte Berichtigung im Rechtsbehelfsverfahren und Berichtigung nach Bestandskraft Berichtigung bei Festsetzung unter Vorbehalt der Nachprüfung und vorläufige Steuerfestsetzung Sonstige Änderungsmöglichkeiten nach der Abgabenordnung Änderung wegen offenbarer Unrichtigkeit Allgemeine Änderungsbefugnis nach 172 AO Änderung wegen neuer Tatsachen ( 173 AO) Änderung wegen widerstreitender Steuerfestsetzung ( 174 AO) 31

2 X Änderungen nach 175 AO Fehlerberichtigung nach 177 AO Festsetzungsverjährung Rechtsbehelfs-und Klageverfahren Die Zulässigkeitsvoraussetzungen.für das außergerichtliche und das gerichtliche Rechtsbehelfsverfahren Verfahrensvorschriften bei Änderung eines Verwaltungsaktes Haftung Weitere potenzielle Klausurthemen Die Musterklausur Ausblick auf die Steuerberaterprüfung 2013/ Klausur Umsatzsteuer Besonderheiten der Klausur Umsatzsteuer Themenschwerpunkte der letzten 18 Jahre! Konkrete Bearbeitungshinweise Standardaufgaben und Standardfragestellungen Allgemeine Angaben Ausführungen zu den Einzelsachverhalten Standardthemen und Prüfungsschwerpunkte Lieferung und Wandelung des Rechtsverhältnisses Lieferung von Gebäuden auf fremden Grund und Boden Werklieferung, Liefergegenstand bei noch nicht abgeschlossenen Werklieferungen und Lieferung sicherungsübereigneter Gegenstände, Der innergemeinschaftliche Erwerb Die innergemeinschaftliche Lieferung Das umsatzsteuerliche Reihengeschäft Das innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäft ( 25b UStG) Die Versandhandelsregelung ( 3c UStG) Der Verzicht auf Steuerbefreiungen ( 9 UStG) Ausstellung von Rechnungen ( 14 UStG) Der Vorsteuerabzug [ 15 UStG) Die Berichtigung des Vorsteuerabzuges ( 15a UStG) Weitere potenzielle Klausurthemen Die Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers ( 13b UStG) Die Anwendung der Kleinunternehmerregelung nach 19 UStG Ausblick auf die Steuerberaterprüfung 2013/ Klausur Erbschaftsteuer und Bewertung Besonderheiten der Klausur Erbschaftsteuer und Bewertung Themenschwerpunkte der letzten Jahre Standardfragen und Standardthemen Bearbeitungsschema für die Klausur Erbschaftsteuer und Bewertung Materielle und formale" Problemfelder in der Klausur 135

3 XI Klausureinstieg Konkrete Fallbearbeitung Die Erfassung des Sachverhalts Die Original-Examensklausur 2010/2011 als Musterklausur Die visuelle Aufbereitung der Musterklausur Einstieg in die Musterklausur Konkrete Bewertung nach dem Bewertungsgesetz - Bereicherung des Erwerbers Berechnung der Steuer ' Ausblick auf die Klausur Erbschaftsteuer und Bewertung im Steuerberaterexamen 2013/ Auffallende Gemeinsamkeiten in den Examensklausuren Dauerthema Bewertung und Besteuerung von Grundvermögen" Dauerthema Bewertung und Besteuerung von Betriebsvermögen" Der Erwerb sonstiger Vermögenswerte Nachlassverbindlichkeiten Zusammenfassende Feststellungen 152 III. Klausur Ertragsteuer Klausur Einkommensteuer/Internationales Steuerrecht Besonderheiten der Klausur Einkommensteuer/Internationales Steuerrecht Themenschwerpunkte der letzten elf Jahre (2012/2013 bis 2002/2003) Klausur 2012/ Klausur 2011/ Klausur 2010/ Klausur 2009/ Klausur 2008/ Klausur 2007/ Klausur 2006/ Klausur 2005/ Klausur 2004/ Klausur 2003/ Klausur 2002/ Der innere Bereich - Fachliche Prüfungsinhalte - Analyse Der äußere Bereich - Aufgabenstellungen und Gliederung - Allgemeines Der äußere Bereich - Aufgabenstellungen im Detail Typ I Typ II Typ III Prüfungsschemata, Vorgehensweise und weitere Formulierungsvorschläge Prüfungsschema zur Ermittlung des Gewerbesteuermessbetrags 172

4 XII 1.5 Die Musterklausur - angelehnt an Teilsachverhalt 1 aus dem Jahr 2010/ angepasst an den Veranlagungszeitraum 2012, über den die Klausur im Jahr 2013 wohl zu schreiben sein wird Ausblick auf die Steuerberaterprüfung 2013/2014 und Hinweise zur Vorbereitung Klausur Körperschaftsteuer Besonderheiten der Klausur Körperschaftsteuer Punkteanteil und Zeitpunkt im Rahmen der Steuerberaterprüfung Mehrläufige Fragestellungen und Zeitmanagement Themenschwerpunkte der letzten achtzehn Jahre Konkrete Bearbeitungshinweise Standardaufgaben und Standardfragestellungen Ausweis des sogenannten Bilanzgewinns" Ermittlung des Handelsbilanzgewinns, Steuerbilanzgewinns und des zu versteuernden Einkommens mit dem Fünfspaltenschema Feststellung des steuerlichen Einlagenkontos - Auswirkungen beim Gesellschafter Reihenfolge der rechtlichen Würdigung - die RG 2 MB-Regel Die verdeckte Gewinnausschüttung Die verdeckte Einlage Unterscheidung von verdeckter Gewinnausschüttung oder verdeckter Einlage - ein Münzwurf? Die Musterklausur Ausblick auf die Steuerberaterprüfung 2013/2014 und Hinweise zur Vorbereitung 213 IV. Klausur Buchführung und Bilanzierung Klausur Bilanzierung Besonderheiten der Klausur Bilanzierung Themenschwerpunkte der letzten 18 Jahre Standardaufgaben und Standardfragestellungen Allgemeine Ausführungen Das Zahlenwerk in der Bilanzklausur Die Angabe von Fundstellen Standardaüfgabenstellungen Standardthemen und Prüfungsschwerpunkte Weitere potenzielle Klausurthemen Gutachterliche Stellungnahme Die Musterklausur Ausblick auf die Steuerberaterprüfung 2013/ Klausur Umwandlungssteuer Besonderheiten der Umwandlungssteuer im Steuerberaterexamen 270

5 XI" Umwandlungen in der Steuerberaterprüfung als Teile der Ertrags-und auch der Bilanzklausur Steuerliche Systematik bei Umwandlungen Themenschwerpunkte der letzten 22 Jahre Konkrete Bearbeitungshinweise Einordnung des Sachverhaltes Wichtigkeiten der Einordnung des Sachverhaltes nach dem UmwG Umwandlungsarten Erfasste Rechtsformen des UmwG Systematik des Umwandlungssteuergesetzes Teil 1 des Umwandlungssteuergesetzes Teile 2 bis 5 des Umwandlungssteuergesetzes Teile 6 bis 8 des Umwandlungssteuergesetzes Teile 9 bis 10 des Umwandlungssteuergesetzes Standardthemen und Prüfungsschwerpunkte Problem des Wertansatzes Problem der steuerlichen Rückwirkung anhand von 9 UmwStG Grunderwerbsteuer im Zusammenhang mit Umwandlungsfällen Steuerliche Folgen des Anteilseigners bei und nach der Umwandlung Die Musterklausur Ausblick auf die Steuerberaterprüfung 2013/ Stichwortregister 291