Korrekturen und ihre Auswirkungen auf Meldungen und Berichte

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1 Korrekturen und ihre Auswirkungen auf Meldungen und Berichte Korrekturen von Lohn- und/oder Stammdaten in einem Vormonat können Auswirkungen auf Lohnsteuer und Sozialversicherungsbeiträge haben. Die entstehenden Differenzen zu den ursprünglichen Beträgen werden im aktuellen Abrechnungsmonat verrechnet. Wie die Korrekturen in Lexware lohn+gehalt dargestellt werden und was zu beachten ist, haben wir in dieser FAQ aufbereitet. Darstellung der Korrekturen auf den Berichten in Lexware lohn+gehalt: Lohnabrechnung Korrigierter Monat: Gekennzeichnet als Korrekturabrechnung in der Kopfzeile. Aktueller Monat: Verrechnung des ursprünglichen Auszahlungsbetrags als Nettobezug/ Nettoabzug Lohnkonto zusätzliche Spalte: Neue Werte des korrigierten Monats Lohnjournal Personalnummer mit einem * gekennzeichnet. Nur aktuelle (korrigierte) Werte Beitragsnachweis/Beitragsabrechnung Verrechnung Monat (Alt) und Monat (Neu) bzw. über die Restbeitragsschuld im Folgemonat. Kein neuer (korrigierter) Beitragsnachweis für den korrigierten Monat Lohnsteueranmeldung Berichtigte Lohnsteueranmeldung mit Kennzeichen 1 für den korrigierten (abgeschlossenen) Abgabezeitraum Buchungsliste Die Buchungsliste des korrigierten Vormonats wird nicht verändert. Korrektur auf aktueller Buchungsliste durch Storno und Neubuchungen Zahlungsliste Verrechnung der Differenzen aus den Korrekturen bei Zahlungen an: - Mitarbeiter (Lohnabrechnung) - Krankenkassen (Beitragsnachweise) - Finanzamt (Lohnsteueranmeldung) support.lexware.de 1

2 Inhalt 1. Lohnabrechnung Lohnkonto Lohnjournal SV-Beiträge Korrekturen in Beitragsnachweis / Beitragsabrechnung Korrekturen bereits abgerechneter Monate Korrekturen aktueller Abrechnungsmonate 5 5. Lohnsteuer - berichtigte Lohnsteueranmeldung Buchungsliste Zahlungsliste Besonderheiten Korrektur eines ausgetretenen Mitarbeiters Berücksichtigung einer Einmalzahlung... 9 support.lexware.de 2

3 1. Lohnabrechnung Für den korrigierten Monat erhalten Sie eine geänderte Lohnabrechnung. Sie ist in der Kopfzeile mit Korrekturausdruck gekennzeichnet. Die Differenz zum ursprünglichen Auszahlungsbetrag wird automatisch auf der Lohnabrechnung des aktuellen Abrechnungsmonats als Netto-Bezüge/Netto- Abzüge ausgewiesen. Die Korrekturen werden in speziell gekennzeichneten Lohnarten (Lohnartenschlüssel 9081 bis 9092) ausgewiesen. Hinweis: Die Beträge in diesen Lohnarten können nicht geändert werden. 2. Lohnkonto Das Lohnkonto weist für den korrigierten Monat eine neue Spalte mit den geänderten Abrechnungsdaten auf. Die ursprünglichen Abrechnungsdaten bleiben als separate Spalte erhalten. So können Sie jederzeit nachvollziehen, welche Daten Sie in welchem Abrechnungsmonat geändert haben. Der Abrechnungsmonat, aus dem Sie korrigiert haben, ist als Klammerzusatz aufgeführt. Dabei wird unterschieden, ob Sie vor dem Erstellen der Beitragsnachweise (Monat v. S. = Monat vor Schätzung) oder nach dem Erstellen der Beitragsnachweise (Monat n. S.) korrigiert haben. 3. Lohnjournal Das Lohnjournal berücksichtigt immer die aktuellen Beträge. Wenn Sie einen Vormonat korrigiert haben wird die Personalnummer mit einem * gekennzeichnet. Im Unterschied zum Lohnkonto werden auf dem Lohnjournal nur die geänderten Lohndaten und Beiträge ausgewiesen. support.lexware.de 3

4 4. Sozialversicherungsbeiträge Korrekturen in Beitragsnachweis /Beitragsabrechnung Nachfolgend wird beschrieben, wie sich Korrekturen auf den Beitragsnachweis /Beitragsabrechnung auswirken. Die Darstellung unterscheidet sich danach, ob ein Vormonat (4.1) oder der aktuelle Abrechnungsmonat (4.2) korrigiert wurde. 4.1 Korrekturen bereits abgerechneter Monate (Vormonat) Beitragsnachweis: Nachzahlungen oder Erstattungen werden auf dem aktuellen Beitragsnachweis verrechnet. Die Korrekturbeträge werden auf dem Beitragsnachweis des aktuellen Monats ausgewiesen. Wenn der Beitragsnachweis zum Zeitpunkt der Korrektur bereits erstellt war, werden die geänderten Beiträge auf dem Beitragsnachweis des Folgemonats berücksichtigt. Hinweis: Ein berichtigter Beitragsnachweis für den korrigierten Monat wird nicht erstellt. Die ursprünglich gemeldeten und abgeführten Beiträge und die neuen Beiträge, die sich aufgrund der Korrektur ergeben, entnehmen Sie der Beitragsabrechnung. Bei Korrekturen wird der zu korrigierende Monat zweimal ausgewiesen: Die Differenz fließt automatisch in den Beitragsnachweis des aktuellen Abrechnungsmonats ein. Korrektur eines Vormonats Beitragsnachweise im aktuellen Abrechnungsmonat wurden noch nicht erstellt. Beitragsnachweise im aktuellen Abrechnungsmonat sind bereits erstellt. Auswirkungen auf den Beitragsnachweis Die Korrekturen werden auf dem Beitragsnachweis des aktuellen Abrechnungsmonats verrechnet. Die Korrekturen werden auf dem Beitragsnachweis im nächsten Monat verrechnet. Beitragsabrechnung: Auf der Beitragsabrechnung werden die abzuführenden Sozialversicherungsbeiträge detailliert dargestellt: Der zu korrigierende Monat wird zweimal ausgewiesen: Monat xx (alt) - die ursprünglich gemeldeten Beiträge haben ein negatives Vorzeichen Monat xx (neu) mit den neu berechneten Beiträgen. support.lexware.de 4

5 4.2 Korrektur des aktuellen Abrechnungsmonats - Restbeitragsschuld Wenn die Beitragsnachweise des aktuellen Abrechnungsmonats zum Zeitpunkt der Korrektur bereits erstellt waren, wird die Differenz über die Restbeitragsschuld im Folgemonat berücksichtigt. Der Bericht Ermittlung der Restbeitragsschuld steht Ihnen im Folgemonat zur Verfügung. Die Beiträge werden getrennt nach Krankenkasse und Mitarbeiter mit dem Vermerk geschätzt und tatsächlich ausgewiesen. Beitragsabrechnung: Die Beitragssumme aus Arbeitsentgelt wird um die Restbeitragsschuld des Vormonats korrigiert. (Zeile Summe..Vormonat ). Hinweis: Wenn Sie den Bericht Ermittlung der Restbeitragsschuld aufrufen, ist im Druckdialog auf der Seite der Vormonat voreingestellt. Sie können über die Listbox Ausgewählter Zeitraum jeden beliebigen Vormonat auswählen in dem eine Restbeitragsschuld bestanden hat. support.lexware.de 5

6 5. Lohnsteuer berichtigte Lohnsteueranmeldung Wenn sich durch die Korrektur eine geänderte Lohnsteuerberechnung ergibt, erzeugt Lexware lohn+gehalt automatisch eine berichtigte Lohnsteueranmeldung (LStA). Die berichtigte Lohnsteueranmeldung ist bei der Kennziffer 10 mit einer 1 gekennzeichnet. Die korrigierte Lohnsteueranmeldung rufen Sie über Berichte Lohnsteueranmeldung Standardformular im aktuellen Abrechnungsmonat auf. Versand der Lohnsteueranmeldung mit ELSTER: Haben Sie die LStA des aktuellen Abrechnungsmonats schon versendet? Nein. Im ELSTER-Assistenten steht die aktuelle LStA und die berichtigte LStA zum Senden bereit. Ja. Im ELSTER-Assistenten steht nur die berichtigte LStA zum Senden bereit. Hinweis Beim Monatswechsel zeigt Ihnen der Sendestatus an, ob noch eine Lohnsteueranmeldung zu versenden ist. support.lexware.de 6

7 6. Buchungsliste Korrekturen werden auf der Buchungsliste als Storno- und Neubuchungen im aktuellen Monat dargestellt. Die Stornobuchungen haben den Buchungstext Korrektur korrigierter Monat. Die Beträge haben ein negatives Vorzeichen. Die Neubuchungen werden mit Berichtigt korrigierter Monat ausgewiesen. Beachten Sie: Die Buchungsliste des korrigierten Monats wird nicht verändert. 7. Zahlungsliste Die Differenzen aus den Korrekturen werden automatisch im Zahlungsverkehr berücksichtigt. Sie müssen nichts weiter tun. Das betrifft alle Zahlungen: Mitarbeiter (Lohnabrechnung) Die Auszahlungsbeträge des aktuellen Monats werden auf der Lohnabrechnung durch Nettobezüge bzw. Nettoabzüge korrigiert. Die Nettobezüge bzw. Nettoabzüge werden automatisch aus der Differenz des ursprünglichen zum neuen (berichtigten) Auszahlungsbetrags des korrigierten Monats berechnet. Krankenkassen (Beitragsnachweise) Die Zahlungen entsprechen der Beitragssumme aus der Beitragsabrechnung/Beitragsnachweise. Die korrigierten Beiträge werden automatisch berücksichtigt. Finanzamt (Lohnsteueranmeldung) Wenn eine berichtigte Lohnsteueranmeldung vorliegt, ist der Zahlbetrag durch den Zusatz mit Berichtigungen gekennzeichnet. Der Zahlbetrag beinhaltet die abzuführende Lohnsteuer des aktuellen Abgabezeitraums inklusive der Differenz berichtigter Abgabezeiträume. support.lexware.de 7

8 8. Besonderheiten 8.1 Korrektur eines ausgetretenen Mitarbeiters Situation: Sie haben die Lohnsteuerbescheinigung und die SV-Meldung eines ausgetretenen Mitarbeiters bereits versendet. Durch die Korrekturen müssen die Meldungen ggf. korrigiert werden. Lohnsteuerbescheinigung: Wenn Sie für diesen Mitarbeiter eine Korrektur erfassen, erhalten Sie folgenden Hinweis: Gehen Sie wie folgt vor: Starten Sie den ELSTER-Assistenten über Extras ELSTER elektronische Lohnsteuerbescheinigung Datenübermittlung. Versenden Sie die korrigierte Lohnsteuerbescheinigung des Mitarbeiters. Nach dem Abholen des Verarbeitungsprotokolls und der positiven Verarbeitung drucken Sie die Meldebescheinigung aus. Händigen Sie dem Mitarbeiter die berichtigte Meldebescheinigung aus. SV-Meldung Im Austrittsmonat des Mitarbeiters wurde eine SV-Meldung mit Meldegrund 30 erstellt. Rufen Sie die Meldeprüfliste des aktuellen Abrechnungsmonats auf. Wenn sich durch die Korrektur meldepflichtige Tatbestände geändert haben, erzeugt Lexware lohn+gehalt eine Stornomeldung und eine berichtigte SV- Meldung. Senden Sie diese SV-Meldung mit dakota. Händigen Sie dem Mitarbeiter die neue Meldebescheinigung aus. support.lexware.de 8

9 8.2 Berücksichtigung einer Einmalzahlung Wenn Sie zwischen dem korrigierten und dem aktuellen Abrechnungsmonat Einmalzahlungen (sonstige Bezüge) abgerechnet haben, kann auch der Abrechnungsmonat der Einmalzahlung von der Korrektur betroffen sein. Grund: Einmalzahlungen unterliegen bei der Berechnung der Lohnsteuer und der Sozialversicherungsbeiträge besonderer Vorschriften. Beispiel: Der aktuelle Abrechnungsmonat ist Mai. Sie korrigieren den Monat Februar. Im Monat April wurde eine Einmalzahlung gezahlt. Die Korrektur wirkt sich auch auf den Abrechnungsmonat April aus. Durch die Korrekturen haben sich die bei der Einmalzahlung zu berücksichtigenden kumulierten Jahreswerte geändert. Lexware lohn+gehalt prüft und berichtigt alle Abrechnungsmonate und informiert sie durch eine entsprechende Meldung: support.lexware.de 9