Was versteht man unter Rürup-Rente?

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Helene Holzmann
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1 Was versteht man unter Rürup-Rente? Die Rürup-Rente ist eine privat finanzierte Rente, die durch Steuervorteile über den Sonderausgabenabzug bei der Einkommensteuererklärung ( 10 EStG) staatlich gefördert wird Wolters Kluwer Deutschland / Seite 1

2 Warum gibt es die Rürup-Rente? Durch das Alterseinkünftegesetz (AltEinkG) wurde im Jahr 2005 die steuerrechtliche Behandlung von Altersvorsorgeaufwendungen und Altersbezügen neu geregelt. Es erfolgt ein schrittweiser Übergang zur nachgelagerten Besteuerung, d.h. Altersvorsorgebeiträge werden steuerlich sukzessive stärker entlastet. + die darauf beruhenden Renten werden nach und nach stärker besteuert Wolters Kluwer Deutschland / Seite 2

3 Steuerliche Entlastung der Altersvorsorgebeiträge: Warum gibt es die Rürup-Rente? Aufwendungen für die Altersvorsorge können seit der Einführung des AltEinkG als Sonderausgaben nach 10 EStG steuerlich geltend gemacht werden. Der steuerfreie Anteil steigt seit 2005 sukzessive bis zum Jahr 2025 auf 100 % der Höchstgrenzen des 10 Abs. 3 S. 1 EStG (= EUR / EUR für Ehepaare). In 2011 beträgt der steuerfreie Anteil 72 %, %, %. Die Jahr für Jahr steigenden Freibeträge im Rahmen des Sonderausgabenabzugs können durch den Abschluss eines Rürup-Vertrages ausgeschöpft werden Wolters Kluwer Deutschland / Seite 3

4 Nachgelagerte Besteuerung der Renten: Warum gibt es die Rürup-Rente? Renten unterliegen seit dem Jahr 2005 zu 50 % der Besteuerung. Der steuerpflichtige Prozentsatz steigt bis zum Jahr 2020 jährlich um 2 % an, danach bis 2040 um 1 %. Ab 2040 sind Leistungen für erstmalig ausgezahlte Renten voll steuerpflichtig. In der Übergangsphase bis 2040 wird der steuerfreie Anteil zu Beginn des Rentenbezuges festgelegt und als fester Betrag in Euro lebenslang festgeschrieben, d.h. jeder Rentenjahrgang behält "seinen" lebenslangen Festbetrag, der von der Besteuerung ausgeschlossen bleibt Wolters Kluwer Deutschland / Seite 4

5 Selbstständige: Zielgruppe der Rürup-Rente Für Riester-Verträge und bav-maßnahmen sind sie nicht förderberechtigt. Klassische Rentenversicherungs- oder Kapitallebensversicherungsverträge sind bei einem Neuabschluss nach 2004 nicht mehr als Sonderausgaben absetzbar. Angestellte: Der steuerfreie Anteil ( EUR / EUR für Ehepaare) wird allerdings um den Arbeitnehmer-Anteil sowie den steuerfreien Arbeitgeber-Anteil zur gesetzlichen Rentenversicherung gekürzt. Beamte: Hier wird der steuerfreie Anteil um den fiktiven Gesamtbeitrag zur gesetzlichen Rentenversicherung gekürzt Wolters Kluwer Deutschland / Seite 5

6 Voraussetzungen eines Rürup-Vertrages Beiträge in einen Rentenversicherungvertrag sind nur dann als Sonderausgaben abziehbar, wenn der Vertrag folgende Voraussetzungen erfüllt: Auszahlung muss als monatliche lebenslange Leibrente erfolgen (kein Kapitalwahlrecht!) Auszahlung der Rente darf bei einem Vertragsabschluss vor dem 1. Januar 2012 nicht vor Vollendung des 60. Lebensjahres, bei einem Vertragsabschluss nach dem 31. Dezember 2011 nicht vor Vollendung des 62. Lebensjahres beginnen. Ansprüche aus dem Vertrag dürfen weder vererbbar, beleihbar noch veräußerbar sein. Nur wenn ein Rentenversicherungsvertrag die obigen Voraussetzungen erfüllt, handelt es sich um einen Rürup-Vertrag! 2011 Wolters Kluwer Deutschland / Seite 6

7 Voraussetzungen eines Rürup-Vertrages Seit dem ist mit dem Jahressteuergesetz 2009 für die Basisrentenverträge ein Zertifizierungsverfahren analog der Riester-Renten eingeführt worden. Ein Vertragsmuster vom Bundeszentralamt für Steuern legt nach einer Prüfung bindend fest, ob die jeweilige Altersversorgung den steuerlichen Förderbestimmungen entspricht. Der bislang erforderliche Einzelnachweis für jeden Steuerpflichtigen gegenüber seinem Finanzamt entfällt seit Wolters Kluwer Deutschland / Seite 7

8 Formen eines Rürup-Vertrages Rürup-Verträge werden in den Regel als konventionelle Rentenversicherung, fondsgebundene Rentenversicherung oder Fondssparplan angeboten Wolters Kluwer Deutschland / Seite 8

9 Vorteile eines Rürup-Vertrages Keine Anrechnung als Vermögen bei Arbeitslosengeld II-Bezug Pfändungsschutz während der Ansparphase Abgabenfrei während der Ansparphase (keine Abgeltungsteuer) Mögliche Zusatzversicherungen (Hinterbliebenenversicherung, Berufsunfähigkeitsversicherung) sind ebenfalls steuerbegünstigt (sofern der Anteil am Beitrag 50 % nicht übersteigt) 2011 Wolters Kluwer Deutschland / Seite 9

10 Kein Kapitalwahlrecht Nachteil eines Rürup-Vertrages Nachgelagerte Besteuerung in der Rentenphase Nicht kündbar (nur Beitragsfreistellung ist möglich) Nicht beleihbar, übertragbar, veräußerbar Keine Vererbbarkeit (im Todesfall verfällt das Vermögen zugunsten der Versichertengemeinschaft) Dem Verfall des Vermögens im Todesfall kann z.b. durch Integration einer Hinterbliebenenabsicherung in den Vertrag begegnet werden Wolters Kluwer Deutschland / Seite 10

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