AKTUELLES STEUERRECHT Mit Alfred P. Röhrig und Fred Unterberg Steuerberater

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1 AKTUELLES STEUERRECHT 2015 Mit Alfred P. Röhrig und Fred Unterberg Steuerberater TEIL III Aus dem Inhalt 15a EStG Gestaltungsüberlegung bei Bürgschaften Die Entstehung einer Betriebsaufspaltung durch ein Testament und Betriebsaufgabe durch die Veräußerung eines Grundstücks Veräußerung von Beteiligungen nach 8c KStG: Bilanzielle und steuerliche Behandlung Verlustabzugsbeschränkung nach 8c KStG

2 Seminarreihe AKTUELLES STEUERRECHT 2015 TEIL III Verfasser: Alfred P. Röhrig und Fred Unterberg Steuerberater Alle Rechte vorbehalten. Alle Angaben ohne Gewähr. Diese Unterlagen einschließlich aller Teile sind urheberrechtlich geschützt. Die Weitergabe an Dritte sowie die Vervielfältigung, Übersetzung, Mikroverfilmung und elektronische Verarbeitung -gleich welcher Art- ist nicht gestattet AWS ohg AWS ARBEITSKREIS FÜR WIRTSCHAFTS- UND STEUERRECHT OHG ADENAUERALLEE OBERURSEL TELEFON: TELEFAX:

3 A W S ARBEITSKREIS FÜR WIRTSCHAFTS- UND STEUERRECHT Seite I Inhaltsverzeichnis A. Allgemeine Hinweise Vorlage des Sanierungserlasses an das BVerfG Das Anbieten und Darreichen von Wein anlässlich von Besprechungen mit Mandanten Die Grenzen des Zeit-Reihen-Vergleichs Aufzeichungspflichten von Taxiunternehmen B. Gewinnermittlung Regelmäßig wiederkehrende Einnahmen + Ausgaben Zur Höhe der AK bei der Einbringung eines Grundstücks aus dem PV in eine PersGes Gewinnrealisierung bei Ingenieur- und Architektenleistungen - bei Bilanzierung Die Grenzen der korrespondierenden Bilanzierung Baderneuerung als Betriebsausgaben bei einem Arbeitszimmer Schadensersatz für nicht abzugsfähige Betriebsausgaben Trinkgelder an Notarvertreter - ein Scherzurteil Rückstellungen bei bilanzierenden Ärzten Die Behandlung von veruntreuten Fremdgeldern bei einem Rechtsanwalt - Änderung der Rechtsprechung durch den VIII. Senat des BFH Unangemessener Repräsentationsbedarf - Berechnung des Veräußerungsgewinns C. 15a EStG Gestaltungsüberlegung bei Bürgschaften a EStG bei doppelstöckiger Personengesellschaft

4 Seite II ARBEITSKREIS FÜR WIRTSCHAFTS- UND STEUERRECHT A W S D. Betriebsaufspaltung Übertragungsvorgänge im Rahmen einer Betriebsaufspaltung mit Vorbehaltsnießbrauch Die Entstehung einer Betriebsaufspaltung durch ein Testament und Betriebsaufgabe durch die Veräußerung eines Grundstücks E. 16 EStG / 17 EStG / UmwStG Eintritt in eine Personengesellschaft gegen Zuzahlung in das BV / PV der Altgesellschafter Veräußerung einer Beteiligung i. S. d. 17 EStG gegen Leibrente Zeitpunkt des Auflösungsverlustes i. S. d. 17 EStG Veräußerung eines Anteils an einer GmbH & Co. KG - GmbH-Anteile als SBV Tarifbegünstigter Aufgabegewinn trotz vorheriger Ausgliederung einer 100 v.h. Beteiligung an einer KapGes Das Ausscheiden eines Gesellschafter und Bedeutung des Gesellschaftsvertrags - Praxisfall F. Vorweggenommene Erbfolge Keine betriebliche Veranlassung der Übernahme der Notarkosten durch eine PersGes bei vorweggenommener Erbfolge Schenkung von GmbH-Anteilen als Arbeitslohn? G. Grundstückseigentümer Die Grundstücks-GbR der Eheleute - Praxisfrage Das BMF-Schreiben zum nachträglichen WK-Abzug bei V+V Abzug von Fahrtkosten zu Vermietungsobjekten Grundsatzrevision zu anschaffungsnahem Aufwand Erhöhung der GrESt durch Umbaukosten Bauen auf fremdem Gr+Bo und Umstrukturierungen Einbringung eines Gebäudes auf einem Ehegattengrundstück nach 24 UmwStG Grunderwerbsteuer bei Grundstückschenkungen unter Auflage Verfassungswidrigkeit der Grundstückseinheitsbewertung + ADV

5 A W S ARBEITSKREIS FÜR WIRTSCHAFTS- UND STEUERRECHT Seite III H. Überschusseinkünfte Bewirtungskosten von Arbeitnehmern Beraterhonorare bei Selbstanzeigen für Jahre vor dem Zurechnung der Erträge aus Lebensversicherungen nach einer Abtretung Abgrenzung von Rückabwicklung und 23 EStG bei einem geschlossenen Immobilienfonds I. Sonderausgaben / Außergewöhnliche Belastungen Kassenbonus vermindert nicht den SA-Abzug Verlustfeststellung und Berufsausbildungskosten Verteilung von AGB auf mehrere Jahre Zivilprozesskosten erneute Änderung der Rechtsprechung Aufwendungen für Arzneimittel bei Diätverpflegung als außergewöhnliche Belastung J. Aktuelle Gesetzgebung Neuregelungen durch das Bilanzrichtlinien-Umsetzungsgesetz Entwurf eines Gesetzes zur Neuregelung der Investmentbesteuerung K. Aktuelle Fragen zur Gewinnermittlung Bilanzierung von Verbindlichkeiten mit Rangrücktrittsvereinbarungen Grenzüberschreitende Übertragung von stillen Reserven nach 6b EStG Rückstellungen für Schadenersatzforderungen Bewertung von Vorratsvermögen nach der Lifo-Methode Aktivierung einer disquotalen Dividendenforderung im SBV im Rahmen einer Betriebsaufspaltung Übertragung von Versorgungsverpflichtungen und Versorgungsanwartschaften auf Pensionsfonds

6 Seite IV ARBEITSKREIS FÜR WIRTSCHAFTS- UND STEUERRECHT A W S L. Besteuerungsfragen zu Kapitalgesellschaften und ihren Anteilseignern Steuerliches Einlagekonto: Bindung des Gesellschafters an die Feststellungen des steuerlichen Einlagekontos i.s.v. 27 KStG Steuerliches Einlagekonto: Kein Direktzugriff Bindung an die Steuerbescheinigung Steuerfolgen bei unterbliebener Erfassung einer Einlage Veräußerung von Beteiligungen nach 8b KStG: Bilanzielle und steuerliche Behandlung Verlustabzugsbeschränkung nach 8c KStG: Verkürzung der Beteiligungskette Verlustabzugsbeschränkung nach 8c KStG: Gleichgerichtete Interessen Beschränkung des Verlustabzugs und Forderungsverzicht Organschaft: Mindestlaufzeit des Gewinnabführungsvertrags M. Umwandlungssteuerrecht Anwendung von 50i EStG auch auf inländische Umstrukturierungen bzw. Strukturwandel? Gewerbesteuer nach 18 Abs. 4 a.f. Abs. 3 n.f. UmwStG