Kontenrahmenbeschreibung 2017 SKR 03. Finanzbuchführung

Transkript

1 Kontenrahmenbeschreibung 2017 SKR 03 Finanzbuchführung Aulage

2

3 Inhaltsverzeichnis 1. Überblick 3 2. Kontenbeschreibung 4 3. Umsatzsteuervoranmeldung - Kontenabfragen (Kennzahlen) SKR Soll-Versteuerer Ist-Versteuerer UStVA-nbeschreibung Betriebswirtschaftliche Auswertungen - Kontenabfragen DATEV-BWA (Form 01) Controllingreport-BWA (Form 04) Gesamtkostenverfahren-BWA (Form 05) Umsatzkostenverfahren-BWA (Form 06) Controllingreport-BWA E/A (Form 07) Steuerberater-BWA (Form 10) DATEV-BWA (Form 11) Kapitaldienstgrenze-BWA (Form 15) Einnahmen-Ausgaben-BWA (Form 43) Rechtsanwalts-BWA (Form 44) Kapitalflussrechnung (Form 51) Betriebswirtschaftlicher Kurzbericht Überblick Wichtige BKB-Positionen nabfrage im BKB zur Form nabfrage im BKB zur Form nabfrage im BKB zur Form nabfrage im BKB zur Form nabfrage im BKB zur Form nabfrage im BKB zur Form nabfrage im BKB zur Form Auflage Januar

4

5 FIBU 1. Überblick Der Kontenrahmenbeschreibung zum SKR 03 können Sie entnehmen, welche Konten standardmäßig mit Funktionen belegt sind. Außerdem können Sie für einen Teil dieser Konten die jeweilige Standardkontenbeschriftung ersehen. Für einzelne Konten gelten je nach Wirtschaftsjahr unterschiedliche Kontenbeschriftungen und Funktionen. Welche Kontenbeschriftungen und Funktionen im jeweiligen Wirtschaftsjahr gelten, ist in der Kontenbeschreibung des betreffenden Wirtschaftsjahres angegeben. Die Sachkontonummern sind im SKR 03 standardmäßig 4-stellig, die Personenkonten 5-stellig. Sie können jedoch auch zu 8-stellige Sachkonten oder 9-stellige Personenkonten definieren. Zur Anwendung Länge der nummern 1. Auflage Januar

6 2. Kontenbeschreibung Die folgende Tabelle enthält die Konten, die standardmäßig mit Funktionen belegt sind. Die Konten können individuell oder kanzleimäßig geändert, ergänzt bzw. neu eingerichtet werden. In der Kontenbeschreibung werden folgende Abkürzungen / Symbole verwendet: Abkürzungen / Symbole B Beschriftung geändert F+ als "frei" deklariert F- Freideklarierung des s zurückgenommen FE Funktionsergänzung geändert *) -Nr. Funktionsnummer *) HFN Hauptfunktionsnummer geändert *) HFT Hauptfunktionstyp geändert *) K L N Kontenbereich geändert gelöscht neu angelegt R+ reserviert R- Reservierung des s zurückgenommen VJ Änderung betrifft auch das Vorjahr *) Diese Abkürzungen betreffen sog. Hauptfunktionen, die auf Konten liegen können. Z. B. liegt auf dem AV 3123 im SKR 03 standardmäßig die Hauptfunktion AV Eine Hauptfunktion setzt sich zusammen aus dem Hauptfunktionstyp (AV, AM, S, F, R), der 2-stelligen Hauptfunktionsnummer und der 3-stelligen Funktionsergänzung. Beispiel: Die Hauptfunktion AV besteht aus dem Hauptfunktionstyp AV, der Hauptfunktionsnummer 24 und der Funktionsergänzung 001. Mit Funktionsnummer (-Nr.) wird die Zusammenfassung der 2-stelligen Hauptfunktionsnummer und der 3-stelligen Funktionsergänzung bezeichnet - auf das obige Beispiel bezogen Auflage Januar 2017

7 im SKR 03 - Nr. bezeichnung Neu ab 2017 (vgl. 2016) R Reserviertes B R+ R Reserviertes L F 0865 F 0867 F 0870 F F 0880 F F 0890 F F 0900 F F 0910 F F 0920 F Gewinnvortrag vor Verwendung (mit Aufteilung für Kapitalkontenentwicklung) Verlustvortrag vor Verwendung (mit Aufteilung für Kapitalkontenentwicklung) Festkapital VH Festkapital VH Variables Kapital VH Variables Kapital VH Gesellschafter-Darlehen VH Gesellschafter-Darlehen VH Kommandit-Kapital TH Kommandit-Kapital TH Verlustausgleichskonto TH Verlustausgleichskonto TH Gesellschafter-Darlehen TH Gesellschafter-Darlehen TH R Reserviertes L F 0989 F Gesamthänderisch gebundene Rücklagen (mit Aufteilung für Kapitalkontenentwicklung) Kasse F Nebenkasse 1 F Nebenkasse 2 F Bank (Postbank) F Bank (Postbank 1) F Bank (Postbank 2) F Bank (Postbank 3) F 1190 F 1195 F LZB-Guthaben Bundesbankguthaben Bank F Bank 1 F Bank 2 F Bank 3 F Bank 4 F Bank 5 R 1289 F 1300 F Reserviertes Wechsel aus Lieferungen und Leistungen Wechsel aus Lieferungen und Leistungen - Restlaufzeit 1 Jahr 1. Auflage Januar

8 im SKR 03 - Nr. bezeichnung Neu ab 2017 (vgl. 2016) F 1302 F Wechsel aus Lieferungen und Leistungen - Restlaufzeit größer 1 Jahr Wechsel aus Lieferungen und Leistungen, bundesbankfähig F Schecks R Reserviertes L F Freies F Geldtransit F Verrechnungskonto für Gewinnermittlung 4 Abs. 3 EStG, ergebniswirksam F Verrechnungskonto für Gewinnermittlung 4 Abs. 3 EStG, nicht ergebniswirksam F Überleitungskonto Kostenstellen F Verrechnungskonto Ist-Versteuerung S Forderungen aus Lieferungen und Leistungen R Forderungen aus Lieferungen und Leistungen F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne korrent F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen zum allgemeinen Umsatzsteuersatz oder eines Kleinunternehmers (EÜR) F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen zum ermäßigten Umsatzsteuersatz (EÜR) F Forderungen aus steuerfreien oder nicht steuerbaren Lieferungen und Leistungen (EÜR) F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen nach Durchschnittssätzen gemäß 24 UStG (EÜR) F Gegenkonto bei Aufteilung der Forderungen nach Steuersätzen (EÜR) F Forderungen nach 11 Abs. 1 Satz 2 EStG für 4 Abs. 3 EStG F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne korrent - Restlaufzeit 1 Jahr F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne korrent - Restlaufzeit größer 1 Jahr F Zweifelhafte Forderungen F Zweifelhafte Forderungen - Restlaufzeit 1 Jahr F Zweifelhafte Forderungen - Restlaufzeit größer 1 Jahr F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene Unternehmen F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene Unternehmen - Restlaufzeit 1 Jahr 6 1. Auflage Januar 2017

9 im SKR 03 - Nr. bezeichnung Neu ab 2017 (vgl. 2016) F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen verbundene Unternehmen - Restlaufzeit größer 1 Jahr F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit 1 Jahr F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 1 Jahr F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Gesellschafter F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Gesellschafter - Restlaufzeit 1 Jahr F Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gegen Gesellschafter - Restlaufzeit größer 1 Jahr AV Geleistete Anzahlungen 7 % Vorsteuer R Reserviertes AV Geleistete Anzahlungen 15 % Vorsteuer AV Geleistete Anzahlungen 16 % Vorsteuer AV Geleistete Anzahlungen 19 % Vorsteuer F Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a Abs. 2 UStG F Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a Abs. 2 UStG F Forderungen an das Finanzamt aus abgeführtem Bauabzugsbetrag S Vorsteuer in Folgeperiode/im Folgejahr abziehbar F Nachträglich abziehbare Vorsteuer, 15a Abs. 1 UStG, bewegliche Wirtschaftsgüter F Zurückzuzahlende Vorsteuer, 15a Abs. 1 UStG, bewegliche Wirtschaftsgüter F Nachträglich abziehbare Vorsteuer gem. 15a Abs. 1 UStG, unbewegliche Wirtschaftsgüter F Zurückzuzahlende Vorsteuer gem. 15a Abs. 1 UStG, unbewegliche Wirtschaftsgüter S Aufzuteilende Vorsteuer S Aufzuteilende Vorsteuer 7 % S Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb S Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R Reserviertes 1. Auflage Januar

10 im SKR 03 - Nr. bezeichnung Neu ab 2017 (vgl. 2016) S Aufzuteilende Vorsteuer 19 % S 1567 R Aufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b UStG Reserviertes S Aufzuteilende Vorsteuer nach 13a/13b UStG 19 % S Abziehbare Vorsteuer S Abziehbare Vorsteuer 7 % S Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb S Vorsteuer aus Erwerb als letzter Abnehmer innerhalb eines Dreiecksgeschäfts S Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R Reserviertes S Abziehbare Vorsteuer 19 % S Abziehbare Vorsteuer nach 13b UStG 19 % S Abziehbare Vorsteuer nach 13b UStG R Reserviertes S Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb Neufahrzeugen Lieferanten ohne Umsatzsteuer-Identifikationsnummer S Abziehbare Vorsteuer aus der Auslagerung Gegenständen aus einem Umsatzsteuerlager F Vorsteuer nach allgemeinen Durchschnittssätzen UStVA Kz. 63 F Entstandene Einfuhrumsatzsteuer R Reserviertes F Verrechnungskonto erhaltene Anzahlungen bei Buchung über Debitorenkonto S Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen R Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen F Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen zum allgemeinen Umsatzsteuersatz (EÜR) F Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen zum ermäßigten Umsatzsteuersatz (EÜR) F Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne Vorsteuerabzug (EÜR) F Gegenkonto bei Aufteilung der Verbindlichkeiten nach Steuersätzen (EÜR) F Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne korrent F Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen für Investitionen 4 Abs. 3 EStG 8 1. Auflage Januar 2017

11 im SKR 03 - Nr. bezeichnung Neu ab 2017 (vgl. 2016) F 1625 F 1626 F 1628 F 1630 F 1631 F 1635 F 1638 F 1640 F 1641 F Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne korrent - Restlaufzeit 1 Jahr Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne korrent - Restlaufzeit 1 5 Jahre Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ohne korrent - Restlaufzeit größer 5 Jahre Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbundenen Unternehmen Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbundenen Unternehmen - Restlaufzeit 1 Jahr Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbundenen Unternehmen - Restlaufzeit 1 5 Jahre Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber verbundenen Unternehmen - Restlaufzeit größer 5 Jahre Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit 1 Jahr Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit 1 5 Jahre F 1648 F Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht - Restlaufzeit größer 5 Jahre Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Gesellschaftern F Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Gesellschaftern - Restlaufzeit 1 5 Jahre F Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber Gesellschaftern - Restlaufzeit größer 5 Jahre F Wechselverbindlichkeiten F Wechselverbindlichkeiten - Restlaufzeit 1 Jahr F Wechselverbindlichkeiten - Restlaufzeit 1 5 Jahre F Wechselverbindlichkeiten - Restlaufzeit größer 5 Jahre F Freies R Reserviertes L 1. Auflage Januar

12 im SKR 03 - Nr. bezeichnung Neu ab 2017 AM Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 7 % USt (Verbindlichkeiten) R Reserviertes AM Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 15 % USt (Verbindlichkeiten) AM Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 16 % USt (Verbindlichkeiten) AM Erhaltene, versteuerte Anzahlungen 19 % USt (Verbindlichkeiten) S Umsatzsteuer in Folgeperiode fällig ( 13 Abs. 1 Nr. 6, 13b Abs. 2 UStG) S Umsatzsteuer aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen elektronischen Dienstleistungen S Umsatzsteuer nicht fällig S Umsatzsteuer nicht fällig 7 % S Umsatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen R Reserviertes S Umsatzsteuer nicht fällig aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 19 % R Reserviertes S Umsatzsteuer nicht fällig 19 % S Umsatzsteuer aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen Lieferungen S Umsatzsteuer aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen/Werklieferungen S Umsatzsteuer aus der Auslagerung Gegenständen aus einem Umsatzsteuerlager S Umsatzsteuer S Umsatzsteuer 7 % S Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb R Reserviertes S Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % R Reserviertes S Umsatzsteuer 19 % S Umsatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen EU- Lieferungen S Umsatzsteuer aus im Inland steuerpflichtigen EU- Lieferungen 19 % S Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb ohne Vorsteuerabzug (vgl. 2016) Auflage Januar 2017

13 im SKR 03 - Nr. bezeichnung Neu ab 2017 (vgl. 2016) F Umsatzsteuer-Vorauszahlungen F Umsatzsteuer-Vorauszahlungen 1/11 F Nachsteuer, UStVA Kz. 65 F In Rechnung unrichtig oder unberechtigt ausgewiesene Steuerbeträge, UStVA Kz. 69 S Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb Neufahrzeugen Lieferanten ohne Umsatzsteuer-Identifikationsnummer S Umsatzsteuer nach 13b UStG R Reserviertes S Umsatzsteuer nach 13b UStG 19 % S Umsatzsteuer aus Erwerb als letzter Abnehmer innerhalb eines Dreiecksgeschäfts F Privatentnahmen allgemein VH F Privatentnahmen allgemein VH F Privatsteuern VH F Privatsteuern VH F Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig VH F Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig VH F Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig VH F Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig VH F Zuwendungen, Spenden VH F Zuwendungen, Spenden VH F Außergewöhnliche Belastungen VH F Außergewöhnliche Belastungen VH F Grundstücksaufwand VH F Grundstücksaufwand VH F Grundstücksertrag VH F Grundstücksertrag VH F Unentgeltliche Wertabgaben VH F Unentgeltliche Wertabgaben VH F Privateinlagen VH F Privatentnahmen allgemein TH F Privatentnahmen allgemein TH F Privatsteuern TH F Privatsteuern TH F Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig TH F Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig TH F Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig TH F Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig TH F Zuwendungen, Spenden TH 1. Auflage Januar

14 im SKR 03 F F 1950 F F 1960 F F 1970 F F 1980 F F 1990 F R 2000 R 2001 R 2005 R Nr. bezeichnung Neu ab Zuwendungen, Spenden TH Außergewöhnliche Belastungen TH Außergewöhnliche Belastungen TH Grundstücksaufwand TH Grundstücksaufwand TH Grundstücksertrag TH Grundstücksertrag TH Unentgeltliche Wertabgaben TH Unentgeltliche Wertabgaben TH Privateinlagen TH Privateinlagen TH Reserviertes Reserviertes Reserviertes Reserviertes R Reserviertes L R Reserviertes R Reserviertes L AM Forderungsverluste 7 % USt (übliche Höhe) AM Forderungsverluste aus steuerfreien EU-Lieferungen (übliche Höhe) AM Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen EU- Lieferungen 7 % USt (übliche Höhe) AM Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen EU- Lieferungen 16 % USt (übliche Höhe) AM Forderungsverluste 16 % USt (übliche Höhe) AM Forderungsverluste 19 % USt (übliche Höhe) AM Forderungsverluste 15 % USt (übliche Höhe) AM Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen EU- Lieferungen 19 % USt (übliche Höhe) AM Forderungsverluste aus im Inland steuerpflichtigen EU- Lieferungen 15% USt (übliche Höhe) AM Forderungsverluste 7 % USt (soweit unüblich hoch) R Reserviertes AM Forderungsverluste 16 % USt (soweit unüblich hoch) AM Forderungsverluste 19 % USt (soweit unüblich hoch) AM Forderungsverluste 15 % USt (soweit unüblich hoch) R Reserviertes F Einstellungen in gesamthänderisch gebundene Rücklagen (mit Aufteilung für Kapitalkontenentwicklung) (vgl. 2016) Auflage Januar 2017

15 im SKR 03 - Nr. bezeichnung Neu ab 2017 (vgl. 2016) R 2500 R 2501 R 2505 R 2733 R 2734 AM 2751 AM 2752 R F Reserviertes Reserviertes Reserviertes Reserviertes Reserviertes Erlöse aus Vermietung und Verpachtung, umsatzsteuerfrei 4 Nr. 12 UStG Erlöse aus Vermietung und Verpachtung 19% USt Reserviertes Entnahmen aus gesamthänderisch gebundenen Rücklagen (mit Aufteilung für Kapitalkontenentwicklung) F Gewinnvortrag nach Verwendung (mit Aufteilung für Kapitalkontenentwicklung) F Verlustvortrag nach Verwendung (mit Aufteilung für Kapitalkontenentwicklung) R Reserviertes AV Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 7% Vorsteuer R Reserviertes AV Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 19% Vorsteuer R Reserviertes AV Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer R Reserviertes AV Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R Reserviertes AV Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer AV Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R Reserviertes AV Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 5,5% Vorsteuer AV Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 10,7% Vorsteuer R Reserviertes AV Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe aus einem USt- Lager 13a UStG 7% Vorsteuer und 7% Umsatzsteuer 1. Auflage Januar

16 im SKR 03 AV 3076 R AV 3089 AV 3091 AV 3092 R AV 3106 R 3107 AV 3108 AV 3110 R AV 3113 R 3114 AV 3115 R AV R 3122 AV 3123 R 3124 AV R AV 3130 R AV 3133 R 3134 AV 3135 R Nr. bezeichnung Neu ab Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe aus einem USt- Lager 13a UStG 19% Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer Reserviertes Erwerb Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe als letzter Abnehmer innerhalb Dreiecksgeschäft 19% Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer Energiestoffe (Fertigung) 7% Vorsteuer Energiestoffe (Fertigung) 19% Vorsteuer Reserviertes Fremdleistungen 19% Vorsteuer Reserviertes Fremdleistungen 7% Vorsteuer Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer Reserviertes Sonstige Leistungen eines im anderen EU-Land ansässigen Unternehmers 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer Reserviertes Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer Reserviertes Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer Reserviertes Sonstige Leistungen eines im anderen EU-Land ansässigen Unternehmers 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer Reserviertes Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer Reserviertes Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer Reserviertes Sonstige Leistungen eines im anderen EU-Land ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer Reserviertes Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer Reserviertes (vgl. 2016) Auflage Januar 2017

17 im SKR 03 - Nr. bezeichnung Neu ab 2017 AV Bauleistungen eines im Inland ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R Reserviertes AV Sonstige Leistungen eines im anderen EU-Land ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R Reserviertes AV Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R Reserviertes S/AV Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach 13b UStG geschuldet wird S/AV Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach 13b UStG geschuldet wird 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R Reserviertes S/AV Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach 13b UStG geschuldet wird ohne Vorsteuer aber mit Umsatzsteuer S/AV Erhaltene Skonti aus Leistungen, für die als Leistungsempfänger die Steuer nach 13b UStG geschuldet wird ohne Vorsteuer, mit 19 % Umsatzsteuer R Reserviertes AV Wareneingang 7 % Vorsteuer R Reserviertes AV Wareneingang 19 % Vorsteuer R Reserviertes AV Innergemeinschaftlicher Erwerb 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer AV Innergemeinschaftlicher Erwerb 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer AV Innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer R Reserviertes AV Innergemeinschaftlicher Erwerb ohne Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R Reserviertes AV Innergemeinschaftlicher Erwerb Neufahrzeugen Lieferanten ohne Umsatzsteuer- Identifikationsnummer 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R R Reserviertes Reserviertes (vgl. 2016) 1. Auflage Januar

18 im SKR 03 AV R AV AV 3550 AV 3553 R Nr. bezeichnung Neu ab Wareneingang 5,5 % Vorsteuer Reserviertes Wareneingang 10,7 % Vorsteuer Steuerfreier innergemeinschaftlicher Erwerb Erwerb Waren als letzter Abnehmer innerhalb Dreiecksgeschäft 19% Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer Reserviertes AV Waren aus einem Umsatzsteuerlager, 13a UStG 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer R Reserviertes AV Waren aus einem Umsatzsteuerlager, 13a UStG 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer R Reserviertes R Reserviertes R Reserviertes AV Nachlässe 7 % Vorsteuer R Reserviertes AV Nachlässe aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 7% Vorsteuer AV Nachlässe aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 19% Vorsteuer R Reserviertes AV Nachlässe aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb 7% Vorsteuer und 7% Umsatzsteuer AV Nachlässe aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe, innergemeinschaftlicher Erwerb 19% Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer R Reserviertes AV Nachlässe 19 % Vorsteuer AV Nachlässe 16 % Vorsteuer AV Nachlässe 15 % Vorsteuer AV Nachlässe aus innergemeinschaftlichem Erwerb 7 % Vorsteuer und 7 % Umsatzsteuer AV Nachlässe aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer AV Nachlässe aus innergemeinschaftlichem Erwerb 16 % Vorsteuer und 16 % Umsatzsteuer AV Nachlässe aus innergemeinschaftlichem Erwerb 15 % Vorsteuer und 15 % Umsatzsteuer R Reserviertes S/AV Erhaltene Skonti (vgl. 2016) Auflage Januar 2017

19 im SKR 03 S/AV 3731 R 3732 S/AV 3733 S/AV 3734 R 3735 S/AV 3736 R 3737 S/AV 3738 R S/AV Nr. bezeichnung Neu ab Erhaltene Skonti 7 % Vorsteuer Reserviertes Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 7% Vorsteuer Reserviertes Erhaltene Skonti 19 % Vorsteuer Reserviertes Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 19% Vorsteuer Reserviertes Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 19% Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer (vgl. 2016) R 3742 S/AV Reserviertes Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 7% Vorsteuer und 7% Umsatzsteuer S/AV 3744 S/AV 3745 S/AV 3746 R 3747 S/AV 3748 R 3749 AV R 3752 AV 3754 AV 3755 R AV R Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb Erhaltene Skonti aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb Erhaltene Skonti aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 7% Vorsteuer und 7% Umsatzsteuer Reserviertes Erhaltene Skonti aus steuerpflichtigem innergemeinschaftlichem Erwerb 19 % Vorsteuer und 19 % Umsatzsteuer Reserviertes Erhaltene Boni 7 % Vorsteuer Reserviertes Erhaltene Boni aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 7% Vorsteuer Erhaltene Boni aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 19% Vorsteuer Reserviertes Erhaltene Boni 19 % Vorsteuer Reserviertes 1. Auflage Januar

20 im SKR 03 AV R 3782 AV 3784 AV 3785 R S/AV 3788 R 3789 AV Nr. bezeichnung Neu ab Erhaltene Rabatte 7 % Vorsteuer Reserviertes Erhaltene Rabatte aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 7% Vorsteuer Erhaltene Rabatte aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 19% Vorsteuer Reserviertes Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 10,7% Vorsteuer Reserviertes Erhaltene Rabatte 19 % Vorsteuer (vgl. 2016) AV Erhaltene Skonti aus Erwerb Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe als letzter Abnehmer innerhalb Dreiecksgeschäft 19% Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer AV Erhaltene Skonti aus Erwerb Waren als letzter Abnehmer innerhalb Dreiecksgeschäft 19% Vorsteuer und 19% Umsatzsteuer S/AV Erhaltene Skonti 5,5% Vorsteuer R Reserviertes S/AV Erhaltene Skonti 10,7% Vorsteuer R Reserviertes S/AV Erhaltene Skonti aus Einkauf Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 5,5% Vorsteuer R Reserviertes R Reserviertes R Reserviertes L R Reserviertes R Reserviertes R Reserviertes R Reserviertes R Reserviertes B R+ AM Steuerfreie Umsätze 4 Nr. 8 ff UStG AM Steuerfreie Umsätze nach 4 Nr. 12 UStG (Vermietung und Verpachtung) AM Sonstige steuerfreie Umsätze Inland AM Steuerfreie Umsätze 4 Nr. 1a UStG AM Steuerfreie Innergemeinschaftliche Lieferungen 4 Nr. 1b UStG R Reserviertes AM Lieferungen des ersten Abnehmers bei innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäften 25b Abs. 2 UStG Auflage Januar 2017

21 im SKR 03 - Nr. bezeichnung Neu ab 2017 (vgl. 2016) AM 8135 AM 8140 AM 8150 AM 8160 AM 8165 AM 8191 R 8192 AM 8194 AM 8196 R AM AM AM AM 8330 R AM 8335 AM 8336 AM 8337 AM 8338 AM 8339 AM AM AM 8410 R R AM Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferungen Neufahrzeugen an Abnehmer ohne Umsatzsteuer- Identifikationsnummer Steuerfreie Umsätze Offshore etc Sonstige steuerfreie Umsätze (z. B. 4 Nr. 2-7 UStG) Steuerfreie Umsätze ohne Vorsteuerabzug zum Gesamtumsatz gehörend, 4 UStG Steuerfreie Umsätze ohne Vorsteuerabzug zum Gesamtumsatz gehörend Umsatzerlöse nach 25 und 25a UStG 19% USt Reserviertes Umsatzerlöse aus Reiseleistungen 25 Abs. 2 UStG, steuerfrei Erlöse aus Geldspielautomaten 19 % USt Reserviertes Erlöse 7 % USt Erlöse aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 7 % USt Erlöse aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 19 % USt Erlöse aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 16 % USt Reserviertes Erlöse aus Lieferungen Mobilfunkgeräten,Tablet- Computern, Spielekonsolen und integrierten Schaltkreisen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer nach 13b UStG schuldet Erlöse aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer schuldet Erlöse aus Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer nach 13b UStG schuldet Erlöse aus im Drittland steuerbaren Leistungen, im Inland nicht steuerbare Umsätze Erlöse aus im anderen EU-Land steuerbaren Leistungen, im Inland nicht steuerbare Umsätze Erlöse 16 % USt Erlöse 19 % USt Erlöse 19 % USt Reserviertes Reserviertes Provisionsumsätze, steuerfrei 4 Nr. 8 ff. UStG 1. Auflage Januar

22 im SKR 03 AM 8515 AM 8516 R AM 8519 R Nr. bezeichnung Neu ab Provisionsumsätze, steuerfrei 4 Nr. 5 UStG Provisionsumsätze 7% USt Reserviertes Provisionsumsätze 19 % USt Reserviertes AM Sonstige Erträge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten, steuerfrei 4 Nr. 8 ff. UStG AM Sonstige Erträge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten, steuerfrei 4 Nr. 5 UStG AM Sonstige Erträge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten 7% USt R Reserviertes AM Sonstige Erträge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten 19% USt AM Sachbezüge 7 % USt (Waren) R Reserviertes AM Sachbezüge 19 % USt (Waren) R Reserviertes AM Sonstige Erträge betrieblich und regelmäßig, steuerfrei 4 Nr. 8 ff. UStG AM Verrechnete sonstige Sachbezüge aus Kfz-Gestellung 19 % USt R Reserviertes AM Verrechnete sonstige Sachbezüge 19 % USt AM Sonstige betriebliche Erträge, steuerfrei z. B. 4 Nr. 2-7 UStG AM Sonstige Erträge betrieblich und regelmäßig 7 % USt R Reserviertes AM Sonstige Erträge betrieblich und regelmäßig 19 % USt R Reserviertes AM Sonstige Erträge betrieblich und regelmäßig 16 % USt AM Erlösschmälerungen für steuerfreie Umsätze nach 4 Nr. 8 ff. UStG AM Erlösschmälerungen für steuerfreie Umsätze nach 4 Nr. 2-7 UStG AM Erlösschmälerungen für sonstige steuerfreie Umsätze ohne Vorsteuerabzug AM Erlösschmälerungen für sonstige steuerfreie Umsätze mit Vorsteuerabzug AM Erlösschmälerungen aus steuerfreien Umsätzen 4 Nr. 1a UStG AM Erlösschmälerungen 7 % USt (vgl. 2016) N N N N Auflage Januar 2017

23 im SKR 03 - Nr. bezeichnung Neu ab 2017 (vgl. 2016) R AM R 8722 AM 8723 AM 8724 AM 8725 AM 8726 R 8728 AM 8729 S/AM 8730 S/AM 8731 R S/AM 8736 R 8737 S/AM 8738 S/AM 8741 S/AM 8742 S/AM 8743 R 8744 S/AM 8745 S/AM 8746 R 8747 S/AM 8748 R 8749 AM R AM Reserviertes Erlösschmälerungen 19 % USt Reserviertes Erlösschmälerungen 16 % USt Erlösschmälerungen aus steuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferungen Erlösschmälerungen aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 7 % USt Erlösschmälerungen aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 19 % USt Reserviertes Erlösschmälerungen aus im Inland steuerpflichtigen EU-Lieferungen 16 % USt Gewährte Skonti Gewährte Skonti 7 % USt Reserviertes Gewährte Skonti 19 % USt Reserviertes Gewährte Skonti aus Lieferungen Mobilfunkgeräten, Tablet-Computern, Spielekonsolen und intergrierten Schaltkreisen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer nach 13b UStG schuldet Gewährte Skonti aus Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer nach 13b UStG schuldet Gewährte Skonti aus Erlöse aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen sonstigen Leistungen, für die der Leistungsempfänger die Umsatzsteuer schuldet Gewährte Skonti aus steuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferungen 4 Nr. 1b UStG Reserviertes Gewährte Skonti aus im Inland steuerpflichtigen EU- Lieferungen Gewährte Skonti aus im Inland steuerpflichtigen EU- Lieferungen 7% USt Reserviertes Gewährte Skonti aus im Inland steuerpflichtigen EU- Lieferungen 19% USt Reserviertes Gewährte Boni 7 % USt Reserviertes Gewährte Boni 19 % USt 1. Auflage Januar

24 im SKR 03 - Nr. bezeichnung Neu ab 2017 (vgl. 2016) R AM R AM R Reserviertes Gewährte Rabatte 7 % USt Reserviertes Gewährte Rabatte 19 % USt Reserviertes AM Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen 19 % USt (bei Buchverlust) AM Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen steuerfrei 4 Nr. 1a UStG (bei Buchverlust) AM Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen steuerfrei 4 Nr. 1b UStG (bei Buchverlust) R Reserviertes AM Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen 19 % USt (bei Buchgewinn) R Reserviertes AM Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen steuerfrei 4 Nr. 1a UStG (bei Buchgewinn) AM Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen steuerfrei 4 Nr. 1b UStG (bei Buchgewinn) R Reserviertes AM Erlöse aus Verkäufen Wirtschaftsgütern des Umlaufvermögens 19 % USt für 4 Abs. 3 Satz 4 EStG AM Erlöse aus Verkäufen Wirtschaftsgütern des Umlaufvermögens umsatzsteuerfrei 4 Nr. 8 ff. UStG i. V. m. 4 Abs. 3 Satz 4 EStG AM Erlöse aus Verkäufen Wirtschaftsgütern des Umlaufvermögens, umsatzsteuerfrei 4 Nr. 8 ff. UStG i. V. m. 4 Abs. 3 Satz 4 EStG, 3 Nr. 40 EStG/ 8b Abs. 2 KStG R AM R 8914 AM AM 8920 AM 8921 AM 8922 R Reserviertes Entnahme durch den Unternehmer für Zwecke außerhalb des Unternehmens (Waren) 19 % USt Reserviertes Entnahme durch den Unternehmer für Zwecke außerhalb des Unternehmens (Waren) 7 % USt Verwendung Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens 19 % USt Verwendung Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens 19 % USt (Kfz-Nutzung) Verwendung Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens 19 % USt (Telefon-Nutzung) Reserviertes Auflage Januar 2017

25 im SKR 03 - Nr. bezeichnung Neu ab 2017 (vgl. 2016) AM Unentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistung 19 % USt R Reserviertes AM Verwendung Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens 7 % USt AM Verwendung Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens 7 % USt AM Unentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistung 7 % USt AM Unentgeltliche Erbringung einer sonstigen Leistung 7 % USt R Reserviertes AM Unentgeltliche Zuwendung Gegenständen 19 % USt R Reserviertes AM Unentgeltliche Zuwendung Waren 19 % USt R Reserviertes AM Unentgeltliche Zuwendung Waren 7 % USt AM Unentgeltliche Zuwendung Waren 7 % USt R Reserviertes S Saldenvorträge, Sachkonten F Saldenvorträge, Sachkonten S Saldenvorträge, Debitoren S Saldenvorträge, Kreditoren F Offene Posten aus 1990 F Offene Posten aus 1999 F Offene Posten aus 2000 F Offene Posten aus 2001 F Offene Posten aus 2002 F Offene Posten aus 2003 F Offene Posten aus 2004 F Offene Posten aus 2005 F Offene Posten aus 2006 F Offene Posten aus 2007 F Offene Posten aus 2008 F Offene Posten aus 2009 F Offene Posten aus 2010 F Offene Posten aus 2011 F Offene Posten aus 2012 F Offene Posten aus 2013 F Offene Posten aus Auflage Januar

26 im SKR 03 - Nr. bezeichnung Neu ab 2017 (vgl. 2016) F Offene Posten aus 2015 F Offene Posten aus 2016 F Offene Posten aus 2017 N R- HFN FE R Reserviertes N F Summenvortragskonto F Offene Posten aus 1991 F Offene Posten aus 1992 F Offene Posten aus 1993 F Offene Posten aus 1994 F Offene Posten aus 1995 F Offene Posten aus 1996 F Offene Posten aus 1997 F Offene Posten aus 1998 F 9101 F 9102 F 9103 F 9104 F 9105 F 9106 F 9107 F 9116 F 9117 F 9118 F 9130 F 9131 F 9141 F 9142 R Verkaufstage Anzahl der Barkunden Beschäftigte Personen Unbezahlte Personen Verkaufskräfte Geschäftsraum qm Verkaufsraum qm Anzahl Rechnungen Anzahl Kreditkunden monatlich Anzahl Kreditkunden aufgelaufen Mitarbeiter effektive Arbeitsstunden Variables Kapital TH Variables Kapital - Anteil TH Reserviertes F Variables Kapital - Übertragung einer 6b EStG- Rücklage VH F Variables Kapital - Übertragung einer 6b EStG- Rücklage TH R Reserviertes F Festkapital - andere Kapitalkontenanpassungen VH F Variables Kapital - andere Kapitalkontenanpassungen VH F Verlust-/Vortragskonto - andere Kapitalkontenanpassungen VH F Kapitalkonto III - andere Kapitalkontenanpassungen VH Auflage Januar 2017

27 im SKR 03 - Nr. bezeichnung Neu ab 2017 F Ausstehende Einlagen auf das Komplementär- Kapital, nicht eingefordert - andere Kapitalkontenanpassungen VH F Verrechnungskonto für Einzahlungsverpflichtungen - andere Kapitalkontenanpassungen VH R Reserviertes F Kommandit-Kapital - andere Kapitalkontenanpassungen TH F Variables Kapital - andere Kapitalkontenanpassungen TH F Verlustausgleichskonto - andere Kapitalkontenanpassungen TH F Kapitalkonto III - andere Kapitalkontenanpassungen TH F Ausstehende Einlagen auf das Kommandit-Kapital, nicht eingefordert - andere Kapitalkontenanpassungen TH F Verrechnungskonto für Einzahlungsverpflichtungen - andere Kapitalkontenanpassungen TH R Reserviertes F Festkapital - Umbuchungen VH F Variables Kapital - Umbuchungen VH F Verlust-/Vortragskonto - Umbuchungen VH F Kapitalkonto III - Umbuchungen VH F Ausstehende Einlagen auf das Komplementär-Kapital, nicht eingefordert - Umbuchungen VH F Verrechnungskonto für Einzahlungsverpflichtungen - Umbuchungen VH R Reserviertes F Kommandit-Kapital - Umbuchungen TH F Variables Kapital - Umbuchungen TH F Verlustausgleichskonto - Umbuchungen TH F Kapitalkonto III - Umbuchungen TH F Ausstehende Einlagen auf das Kommandit-Kapital, nicht eingefordert - Umbuchungen TH F Verrechnungskonto für Einzahlungsverpflichtungen - Umbuchungen TH R Reserviertes F Gegenkonto für statistische Mengeneinheiten Konten und Konten F Beschäftigte Personen F Statistische Konten für den Kennziffernteil Bilanz/BWA F Gegenkonto zu 9200 (vgl. 2016) 1. Auflage Januar

28 im SKR 03 - Nr. bezeichnung Neu ab 2017 F Gezeichnetes Kapital in DM (Art. 42 Abs. 3 Satz 1 EG- HGB) F Gezeichnetes Kapital in Euro (Art. 42 Abs. 3 Satz 2 EGHGB) F Gegenkonto zu Konten R Reserviertes R Reserviertes R Reserviertes R Reserviertes R Reserviertes R Reserviertes R Reserviertes F Statistische Konten für den Kennziffernteil Bilanz/BWA F Statistische Konten für den Kennziffernteil Bilanz/BWA F Statistische Konten für den Kennziffernteil Bilanz/BWA F Statistische Konten für den Kennziffernteil Bilanz/BWA F Statistische Konten für den Kennziffernteil Bilanz/BWA F Statistische Konten für den Kennziffernteil Bilanz/BWA F für Branchenlösungen (Menge 1), (Zur freien Verfügung) F für Branchenlösungen (Menge 2), (Zur freien Verfügung) F für Branchenlösungen (Menge 3), (Zur freien Verfügung) F für Branchenlösungen (Menge 4), (Zur freien Verfügung) F Gegenkonto für Branchenlösungen (Menge), (Zur freien Verfügung) F Privatentnahmen allgemein TH F Privatentnahmen allgemein TH F Privatsteuern TH F Privatsteuern TH F Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig TH F Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig TH F Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig TH F Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig TH F Zuwendungen, Spenden TH F Zuwendungen, Spenden TH F Außergewöhnliche Belastungen TH F Außergewöhnliche Belastungen TH (vgl. 2016) B B B B B Auflage Januar 2017

29 im SKR 03 - Nr. bezeichnung Neu ab 2017 (vgl. 2016) F F 9470 F F 9480 F F 9490 F F 9500 F F 9510 F F 9520 F F 9530 F F 9540 F F 9550 F F 9560 F F 9570 F F 9580 F F 9590 F F 9600 F F 9610 F F 9620 F F 9630 F F 9640 F F 9650 F Grundstücksaufwand TH Grundstücksertrag TH Grundstücksertrag TH Unentgeltliche Wertabgaben TH Unentgeltliche Wertabgaben TH Privateinlagen TH Privateinlagen TH Anteil für 0900 TH Anteil für TH Anteil für 0910 TH Anteil für TH Anteil für 0920 TH Anteil für TH Anteil für 9950 TH Anteil für TH Anteil für 9930 VH Anteil für VH Anteil für 9810 VH Anteil für VH Anteil für 9820 VH Anteil für VH Anteil für 0870 VH Anteil für VH Anteil für 0880 VH Anteil für VH Anteil für 0890 VH Anteil für VH Name des Gesellschafters VH Name des Gesellschafters VH Tätigkeitsvergütung VH Tätigkeitsvergütung VH Tantieme VH Tantieme VH Darlehensverzinsung VH Darlehensverzinsung VH Gebrauchsüberlassung VH Gebrauchsüberlassung VH Sonstige Vergütungen VH Sonstige Vergütungen VH 1. Auflage Januar

30 im SKR 03 - Nr. bezeichnung Neu ab 2017 (vgl. 2016) F 9660 F F 9670 F F F 9690 F F 9700 F F 9710 F F 9720 F F 9730 F F 9740 F F 9750 F F 9760 F F 9770 F F 9780 F F 9790 F R F 9802 F 9803 F 9804 F 9805 F 9806 F Sonstige Vergütungen VH Sonstige Vergütungen VH Sonstige Vergütungen VH Sonstige Vergütungen VH Sonstige Vergütungen VH Restanteil VH Restanteil VH Name des Gesellschafters TH Name des Gesellschafters TH Tätigkeitsvergütung TH Tätigkeitsvergütung TH Tantieme TH Tantieme TH Darlehensverzinsung TH Darlehensverzinsung TH Gebrauchsüberlassung TH Gebrauchsüberlassung TH Sonstige Vergütungen TH Sonstige Vergütungen TH Sonstige Vergütungen TH Sonstige Vergütungen TH Sonstige Vergütungen TH Sonstige Vergütungen TH Anteil für 9840 TH Anteil für TH Restanteil TH Restanteil TH Abstimmsummenkonto für den Import Buchungssätzen Gesamthänderisch gebundene Rücklagen - andere Kapitalkontenanpassungen Gewinnvortrag/Verlustvortrag - andere Kapitalkontenanpassungen Gesamthänderisch gebundene Rücklagen - Umbuchungen Gewinnvortrag/Verlustvortrag - Umbuchungen Zuzurechnender Anteil am Jahresüberschuss/Jahresfehlbetrag - je Gesellschafter Zuzurechnender Anteil am Bilanzgewinn/Bilanzverlust je Gesellschafter Auflage Januar 2017

31 im SKR 03 - Nr. bezeichnung Neu ab 2017 (vgl. 2016) F Gegenkonto für zuzurechnender Anteil am Jahresüberschuss/Jahresfehlbetrag F Gegenkonto für zuzurechnenden Anteil am Bilanzgewinn/Bilanzverlust F Kapitalkonto III VH F Kapitalkonto III VH F Verlust-/Vortragskonto VH F Verlust-/Vortragskonto VH F Verrechnungskonto für Einzahlungsverpflichtungen VH F Verrechnungskonto für Einzahlungsverpflichtungen VH F Kapitalkonto III TH F Kapitalkonto III TH F Verrechnungskonto für Einzahlungsverpflichtungen TH F Verrechnungskonto für Einzahlungsverpflichtungen TH F Einzahlungsverpflichtungen persönlich haftender Gesellschafter VH F Einzahlungsverpflichtungen persönlich haftender Gesellschafter VH F Einzahlungsverpflichtungen Kommanditisten TH F Einzahlungsverpflichtungen Kommanditisten TH R Reserviertes B R+ F Nicht durch Vermögenseinlagen gedeckte Entnahmen persönlich haftender Gesellschafter F Nicht durch Vermögenseinlagen gedeckte Entnahmen Kommanditisten F Verrechnungskonto für nicht durch Vermögenseinlagen gedeckte Entnahmen persönlich haftender Gesellschafter F Verrechnungskonto für nicht durch Vermögenseinlagen gedeckte Entnahmen Kommanditisten F Veränderung der gesamthänderisch gebundenen N Rücklagen (Einlagen/Entnahmen) F Ausstehende Einlagen auf das Komplementär-Kapital, nicht eingefordert VH F Ausstehende Einlagen auf das Komplementär-Kapital, nicht eingefordert VH F Ausstehende Einlagen auf das Komplementär-Kapital, eingefordert VH F Ausstehende Einlagen auf das Komplementär-Kapital, eingefordert VH F Ausstehende Einlagen auf das Kommandit-Kapital, nicht eingefordert TH 1. Auflage Januar

32 im SKR 03 - Nr. bezeichnung Neu ab 2017 (vgl. 2016) F F 9950 F Ausstehende Einlagen auf das Kommandit-Kapital, nicht eingefordert TH Ausstehende Einlagen auf das Kommandit-Kapital, eingefordert TH Ausstehende Einlagen auf das Kommandit-Kapital, eingefordert TH Auflage Januar 2017

33 3. Umsatzsteuervoranmeldung - Kontenabfragen (Kennzahlen) SKR 03 Zu den einzelnen Kennzahlen der UStVA 2017 geben wir nachstehend an, welche fest vergebenen Konten das Programm abfragt. Die Kontenfunktionen der AM-/AV-Konten können auch auf Umsatzsteuerschlüsseln liegen. UStVA Basis: SKR Soll-Versteuerer Bei Soll-Versteuerung fragt das Programm die folgenden Konten ab: Steuerfreie Umsätze mit Vorsteuerabzug "Innergemeinschaftliche Lieferungen ( 4 Nr. 1 Buchst. b UStG) an Abnehmer mit USt-IdNr." Kennzahl 41 Konten AM 2402, AM 8125, AM 8724 Konten AM 8808, AM 8828 "Innergemeinschaftliche Lieferungen neuer Fahrzeuge an Abnehmer ohne USt- IdNr." Kennzahl 44 AM 8135 "Weitere steuerfreie Umsätze mit Vorsteuerabzug (z. B. Ausfuhrlieferungen, Umsätze nach 4 Nr. 2 7 UStG)" Kennzahl 43 Konten AM 8120, AM 8140, AM 8150, AM 8194 Konten AM 8515, AM 8575, AM , Konten AM 8702, AM 8704, AM 8705, AM 8807, AM 8827 Steuerfreie Umsätze ohne Vorsteuerabzug "Umsätze nach 4 Nr UStG" Kennzahl 48 Konten AM 2751, AM , AM 8110, AM 8160, AM 8165 Konten AM 8514, AM 8574, AM 8609, AM 8701, AM 8703, AM Steuerpflichtige Umsätze "zum Steuersatz 19 %" Kennzahl 81 Hier werden die Umsätze zu 19 % ausgewiesen (AM-Konten, die mit 19 % USt gekennzeichnet sind). "zum Steuersatz 7 %" Kennzahl 86 Hier werden die Umsätze zu 7% ausgewiesen (AM-Konten, die mit 7% USt gekennzeichnet sind). "zu anderen Steuersätzen" Kennzahl 35 Hier werden die Umsätze zu 6 %, 6,5 %, 11 %, 12 %, 13 %, 14 %, 15 % und 16 % ausgewiesen, die über individuelle Steuerschlüssel oder automatische Konten gebucht sind. 1. Auflage Januar

34 Steuerbetrag zu Kennzahl 35 Kennzahl 36 Umsätze land- und forstwirtschaftlicher Betriebe nach 24 UStG "Lieferungen land- und forstwirtschaftlicher Betriebe nach 24 UStG an Abnehmer mit USt-IdNr." Kennzahl 77 Hier werden Konten ausgewiesen, die die individuelle Funktion AM 78xxx haben oder mit individuellem Steuerschlüssel mit dieser AM-Funkton gebucht wurden. "Umsätze, für die eine Steuer nach 24 UStG zu entrichten ist (Sägewerkserzeugnisse, Getränke und alkohol. Flüssigkeiten, z. B. Wein)" Kennzahl 76 Hier werden die Umsätze ausgewiesen, die über individuelle Konten mit den Funktionen AM 69006, AM 69460, AM 69455, AM 69461, AM 69462, AM bzw. AM oder individuelle Steuerschlüssel mit diesen AM-Funktionen gebucht sind. Steuerbetrag zu Kennzahl 76 Kennzahl 80 Steuerfreie innergemeinschaftliche Erwerbe "Erwerbe nach 4b UStG und 25c UStG" Kennzahl 91 AV 3550 Steuerpflichtige innergemeinschaftliche Erwerbe "zum Steuersatz 19 %" Kennzahl 89 Konten AV , AV 3067, AV , AV 3435, AV 3718, AV 3725 "zum Steuersatz 7 %" Kennzahl 93 Konten AV 3060, AV 3066, AV , AV 3430, AV 3717, AV 3724 "zu anderen Steuersätzen" Kennzahl 95 Konten AV "neuer Fahrzeuge ( 1b Abs. 2 und 3 UStG) Lieferern ohne USt-IdNr. zum allgemeinen Steuersatz" Kennzahl 94 AV 3440 Steuerbetrag zu Kennzahl 94 Steuerbetrag zu Kennzahl 95 "Lieferungen des ersten Abnehmers bei innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäften ( 25b Abs. 2 UStG)" Kennzahl 96 Kennzahl 98 Kennzahl 42 AM Auflage Januar 2017