Einkommensteuererklärung 2012/2013

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1 Haufe Steuerratgeber Einkommensteuererklärung 2012/2013 Bearbeitet von StB Hans Günter Christoffel, Wolfgang Geiß 21. Auflage Taschenbuch. 624 S. Paperback ISBN Steuern > Einkommensteuer, Lohnsteuer, Kapitalertragsteuer, Kirchensteuer Zu Leseprobe schnell und portofrei erhältlich bei Die Online-Fachbuchhandlung beck-shop.de ist spezialisiert auf Fachbücher, insbesondere Recht, Steuern und Wirtschaft. Im Sortiment finden Sie alle Medien (Bücher, Zeitschriften, CDs, ebooks, etc.) aller Verlage. Ergänzt wird das Programm durch Services wie Neuerscheinungsdienst oder Zusammenstellungen von Büchern zu Sonderpreisen. Der Shop führt mehr als 8 Millionen Produkte.

2 Inhalt Teil I Steuererklärung 2011 Hinweise zum Ausfüllen Ihrer Steuererklärung 1 Wer muss, wer kann eine Einkommensteuererklärung abgeben? Hauptvordruck Vorsorgeaufwendungen und Altersvorsorgebeiträge Anlage Kind Anlage N Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit Anlage G Einkünfte aus Gewerbebetrieb Anlage S Einkünfte aus selbstständiger Arbeit Anlage KAP Einkünfte aus Kapitalvermçgen Anlage R Renten Anlage SO Sonstige Einkünfte Anlage FW Fçrderung des Wohnungseigentums Anlage V Vermietung und Verpachtung Anlage AUS Ausländische Einkünfte und Steuern Teil II Vereinfachte Einkommensteuererklärung 2011 für Arbeitnehmer Teil III Gestaltungsteil Steuergestaltungen und Steuer-Spar-Tipps 1 Wer muss, wer kann eine Einkommensteuererklärung abgeben? Pflicht zur Abgabe einer Steuererklärung Antragsveranlagung Besonderheiten bei Ehegatten Vor-und Nachteile der einzelnen Veranlagungsarten Gnadensplitting Widerruf der einmal getroffenen Veranlagungsart Religionszugehçrigkeit

3 2 Hauptvordruck Allgemeine Angaben (Seite 1 und 2) Hauptvordruck Seite 2 Sonderausgaben Berufsausbildung Dauernde Lasten/Versorgungsleistungen Kirchensteuer Schulgeldzahlungen Steuerberatungskosten Spenden Sonderausgaben-Pauschbetrag Verluste geltend machen Erblasser-Verluste Gesonderte Feststellung des verbleibenden Verlustabzugs Außergewçhnliche Belastungen ABC der außergewçhnlichen Belastungen allgemeiner Art Unterstützung Bedürftiger Sonderbedarf bei Berufsausbildung von Kindern über 18 Jahren Steuerermäßigungen für behinderte Menschen Pflegepauschbetrag Hinterbliebenen-Pauschbetrag Steueranrechnung auf Grund haushaltsnaher Beschäftigungsverhältnisse, haushaltsnaher Dienstleistungen und Handwerkerleistungen Haushaltsnahe Dienstleistungen/Pflegeleistungen Handwerkerleistungen Vorsorgeaufwendungen einschließlich Riester Versicherungen (Vorsorgeaufwendungen) mit Hçchstbetragsberechnung Basisversorgung Übrige Vorsorgeaufwendungen mit separatem Hçchstbetrag Vorsorgepauschale Zusätzlicher Sonderausgabenabzug bei der sog. Riester-Rente Schädliche Verwendung des Altersvorsorgekapitals Wohn-Riester Anlage Kind Freibeträge für Kinder Berufsausbildung Eigene Einkünfte und Bezüge des Kindes Übertragung der Freibeträge für Kinder Übernommene Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge

4 4.3 Entlastungsbetrag für Alleinerziehende Kinderbetreuungskosten Anlage N Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit Anlage N Seite 1 Lohnbezüge Versorgungsbezüge Entschädigungen Lohnersatzleistungen Mini-Jobs/Geringfügige Beschäftigung Anlage N Seiten 2 und 3 Werbungskosten Werbungskosten-ABC Arbeitsmittel Arbeitszimmer Auslandsreisen Berufskleidung Bewirtungskosten Computer Dienstreise Doppelter Haushalt Einsatzwechseltätigkeit Fahrtätigkeit Fahrten zum Arbeitzplatz Entfernungspauschale Fortbildungskosten Internet/Online-Dienste Steuerberatungskosten Studienreise/Kongresse Telefonkosten Umzugskosten Unfallkosten Erwerbsbedingte Kinderbetreuungskosten Anlage G Einkünfte aus Gewerbebetrieb Überblick über Einkünfte aus Gewerbebetrieb Liebhaberei Gewerblicher Grundstückshandel Fotovoltaikanlagen als gewerbliche Einkünfte Abgrenzung des Gewerbebetriebs zur selbstständigen Arbeit Gewinnermittlung bei Gewerbetreibenden Zinsschranke Steuervergünstigung für Veräußerungsgewinne Begünstigte Besteuerung des nicht entnommenen Gewinns Veräußerungen wesentlicher Beteiligungen an Kapitalgesellschaften Anrechnung der Gewerbesteuer

5 7 Anlage S Einkünfte aus sebstständiger Arbeit Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit Wann sind Betriebseinnahmen/Betriebsausgaben zu erfassen? Einnahmenüberschussrechnung mit der Anlage EÜR Betriebseinnahmen Betriebsausgaben Anlageverzeichnis zur Anlage EÜR Kraftfahrzeugkosten Schuldzinsen Anlage EÜR Zinsen Beschränkt abziehbare Betriebsausgaben Investitionsabzugsbetrag Nebeneinkünfte Veräußerungsgewinn Anlage KAP Einkünfte aus Kapitalvermçgen Besteuerungstatbestände bei den Kapitaleinkünften Regelungen zur Verlustverrechnung Werbungskostenabzugsverbot und Sparer-Pauschbetrag Abgeltungsteuer Kapitalertragsteuerabzug Abgeltungswirkung im steuerlichen und außersteuerlichen Bereich sowie Kontenabrufverfahren Anlage R Renten und andere Leistungen Renten und andere Leistungen aus der Basisversorgung Bestandsrentner Neurentner Steuerpflichtige Rentenbezüge Leistungen aus der Riester-Rente und der betrieblichen Altersversorgung Mitteilungen über Rentenbezüge an das Finanzamt Besteuerung der Renten außerhalb der Basisversorgung Leibrenten Veräußerungsrenten Werbungskostenabzug Anlage SO Sonstige Einkünfte Wiederkehrende Bezüge Unterhaltsleistungen (Realsplitting) Gemeinsamer Werbungskosten-Pauschbetrag

6 Teil IV Stichwortverzeichnis, Tabellen, Formulare 2011 Inhalt 10.4 Private Veräußerungsgeschäfte Veräußerungsgeschäfte mit Wertpapieren Private Veräußerungsgeschäfte bei Grundstücken Selbstgenutztes Wohneigentum ausgenommen Einkünfte aus bestimmten Leistungen Abgeordnetenbezüge Anlage FW Fçrderung des Wohnungseigentums Anwendungsfälle für die Anlage FW Einzug in die selbstgenutzte Wohnung vor Einzug in die selbstgenutzte Wohnung in den Jahren von 1987 bis 1996 (10e-Abzugsbetrag) Steuerbegünstigung für unentgeltlich überlassene Wohnungen Anlage V Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung Anlage V Vermietungseinnahmen Nießbrauch Anerkennung eines Mietverhältnisses Vermietung als Liebhaberei Ferienwohnungen Verbilligte Vermietung Steuerpflichtige Einnahmen Anlage V Werbungskosten Vorweggenommene Werbungskosten Nachträgliche Werbungskosten Vergebliche Werbungskosten Werbungskostenabzug für leerstehende Wohnungen Werbungskosten im Überblick Erhaltungsaufwand (Reparaturen) Anschaffungsnahe Aufwendungen Schuldzinsen Die richtige Gebäudeabschreibung...600