Lehrplan. Steuerliches Verfahrensrecht. Fachhochschule für Verwaltung und Dienstleistung Altenholz. Fachbereich Steuerverwaltung

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1 Fachhochschule für Verwaltung und Dienstleistung Altenholz Fachbereich Steuerverwaltung Lehrplan Steuerliches Verfahrensrecht Stand: August 2012 (ab EJ 2010)

2 FHVD Altenholz Fachbereich Steuerverwaltung Lehrplan AO (Stand August 2012 ab EJ 2010) Seite 1 STUDIENFACH Steuerliches Verfahrensrecht Grund-Studium 1 Lehrinhalte Rechtsgrundlagen 70 1 Êinführung in das Abgabenrecht 1.1 Rechtsgrundlagen 1.2 Bedeutung der AO und der Nebengesetze 1.3 Geltungsbereich des Abgabenrechts 2 Grundsätze des Abgabenrechts 2.1 Gesetzmäßigkeit der Verwaltung 2.2 Tatbestandsmäßigkeit der Besteuerung 2.3 Gleichmäßigkeit der Besteuerung 3 Steuern 3.1 Steuern im System der öffentlich-rechtlichen Abgaben 3 AO 3.2 Begriff 3.3 Arten 4 Pflichten und Rechte der Amtsträger 4.1 Begriff des Amtsträgers 7 AO 4.2 Steuergeheimnis 30 AO 5 Fristen und Termine 108 ff. AO 3.1 Begriff + Arten 3.2 Berechnung von Fristen 3.3 Wiedereinsetzung in den vorigen Stand 6 Ermittlungsverfahren 6.1 Allgemeine Besteuerungsgrundsätze 85 ff. AO 6.2 Durchführung der Besteuerung 6.3 Rechte und Pflichten im Besteuerungs-Verfahren 6.4 Mittel zur Durchsetzung von Rechten + Pflichten 7 Festsetzungs-, Feststellungsverfahren 7.1 Steuerverwaltungsakt

3 FHVD Altenholz Fachbereich Steuerverwaltung Lehrplan AO (Stand August 2012 ab EJ 2010) Seite 2 STUDIENFACH noch: Steuerliches Verfahrensrecht Lehrinhalte noch: Grund-Studium 1 Rechtsgrundlagen 7.2 Steuerfestsetzung 155 AO 7.3 Feststellungsverfahren und - bescheid 179 ff. AO 7.4 Steueranmeldung 168 AO 7.5 Steuermessverfahren und bescheid 8 Überblick zur Außenprüfung/ zum Einspruch 9 Zuständigkeiten 7.1 Sachliche Zuständigkeit 16 AO 7.2 Örtliche Zuständigkeit 17 ff. AO 7.3 Zuständigkeitswechsel 26 AO 7.4 Folgen der Zuständigkeitsverletzung

4 FHVD Altenholz Fachbereich Steuerverwaltung Lehrplan AO (Stand August 2012 ab EJ 2010) Seite 3 STUDIENFACH Steuerliches Verfahrensrecht Grund-Studium 2 Lehrinhalte Rechtsgrundlagen 30 1 Festsetzungsverfahren 1.1 Begriff Steuerverwaltungsakt, Arten 1.2 Entstehung und Wirksamkeit von VAen (Bekanntgabe + Nichtigkeit) 122, 124, 125 AO 1.3 Fehler eines VA und seine Folgen 1.4 Nebenbestimmungen zum VA 120 AO 2 Verjährung im Steuerrecht Festsetzungs-, Feststellungsverjährung 169 ff. AO

5 FHVD Altenholz Fachbereich Steuerverwaltung Lehrplan AO (Stand August 2012 ab EJ 2010) Seite 4 STUDIENFACH Steuerliches Verfahrensrecht Grund-Studium 3 Lehrinhalte Rechtsgrundlagen 60 1 Korrektur von Steuerverwaltungsakten und sonstigen Verwaltungsakten 1.1 Bindungswirkung und Bestandskraft 1.2 Rücknahme rechtswidriger Verwaltungsakte 130 AO 1.3 Widerruf rechtmäßiger Verwaltungsakte 131 AO 1.4 Offenbare Unrichtigkeiten 129 AO 1.5 Vorbehaltsfestsetzungen 164 AO 1.6 Vorläufige Festsetzungen 165 AO 1.7 Schlichte Änderung 172 AO 1.8 Neue Tatsachen oder Beweismittel 173 AO 1.9 Änderung infolge von Grundlagenbescheiden 175 AO 1.10 Ereignisse mit Rückwirkung 1.11 Sonstige Fälle 2 Steuerpflicht- und Steuerschuldverhältnis 2.1 Begriffe 33-36, 78 80, 44, 45 AO 2.2 Steueranspruch und andere Ansprüche Arten und Entstehung Fälligkeit Säumniszuschläge Erlöschen, insb. Erlass Verschieben der Fälligkeit Zahlungsverjährung 3 Vollstreckung 249 ff. AO 3.1 Vollstreckungsverfahren 3.2 Vollstreckungsbehörden 3.3 Vollstreckungsschuldner 3.4 Voraussetzungen der Vollstreckung 3.2 Vollstreckung in bewegliche Sachen

6 FHVD Altenholz Fachbereich Steuerverwaltung Lehrplan AO (Stand August 2012 ab EJ 2010) Seite 5 STUDIENFACH noch: Steuerliches Verfahrensrecht Lehrinhalte noch: Grund-Studium 3 Rechtsgrundlagen 3.3 Vollstreckung in Forderungen und andere Vermögensrechte 3.4 Vollstreckung in das unbewegliche Vermögen 3.5 Einstellung und Beschränkung der Vollstreckung 3.6 Niederschlagung 3.7 Einwendungen gegen die Vollstreckung 3.8 Stellung des Finanzamtes im Insolvenzverfahren 4 Insolvenzrecht InsO 4.1 Grundsätze und Begriffe 4.2 Auswirkungen auf das Besteuerungsverfahren

7 FHVD Altenholz Fachbereich Steuerverwaltung Lehrplan AO (Stand August 2012 ab EJ 2010) Seite 6 STUDIENFACH Steuerliches Verfahrensrecht Haupt-Studium 1 Lehrinhalte Rechtsgrundlagen 44 1 Außergerichte Rechtsbehelfsverfahren Teil Arten der Rechtsbehelfe 1.2 Formlose Rechtsbehelfe 1.3 Förmlicher Rechtsbehelf: Einspruch 1.4 Zulässigkeit des Einspruchs 347 ff. AO 1.5 Begründetheit 1.6 Sonstige Verfahrensvorschriften, insbesondere Beteiligte und Hinzuziehung 1.7 Entscheidung über den Einspruch 1.8 Änderungen im Rechtsbehelfsverfahren 1.9 Abfassung einer Einspruchsentscheidung 2 Überblick über die Finanzgerichtsordnung 3 Steuerstrafrecht Teil ff. AO 2.1 Grundlagen des Strafrechts 2.2 Tatbestandsmäßigkeit 2.3 Rechtswidrigkeit 2.4 Schuld 2.2 Selbstanzeige

8 FHVD Altenholz Fachbereich Steuerverwaltung Lehrplan AO (Stand August 2012 ab EJ 2010) Seite 7 STUDIENFACH Steuerliches Verfahrensrecht Haupt-Studium 2 Lehrinhalte Rechtsgrundlagen 35 1 Korrekturvorschriften Teil 2 25 ÜE Widerstreitende Steuerfestsetzungen 174 AO 2 Einspruchsverfahren - Teil 2 Aussetzung/Aufhebung der Vollziehung 361 AO 3 Praxis der Vollsteckung 4 Haftung 4.1 Grundsätze und Begriffe 4.2 Haftung nach Steuerrecht 4.3 Haftung der Vertreter 69 AO 4.4 Haftung des Steuerhinterziehers 71 AO 4.5 Haftung des Eigentümers von Gegenständen 74 AO 4.6 Haftung des Betriebsübernehmers 75 AO 4.7 Haftung nach Privatrecht 25 HGB 4.8 Verfahren 5 Steuerstrafrecht Teil Versuch 5.2 Täterschaft, Teilnahme 5.3 Verfahrensrecht 5.4 Materielles Steuerordnungswidrigkeitenrecht

9 FHVD Altenholz Fachbereich Steuerverwaltung Lehrplan AO (Stand August 2012 ab EJ 2010) Seite 8 Übersicht AO / FGO GS 1 70 GS 2 30 GS 3 60 HS 1 44 HS 2 60