Lohnsteuern aktuell Praxisfälle und Prüfungen bei Auslandsbanken

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1 Praxisseminar Lohnsteuern aktuell Praxisfälle und Prüfungen bei Auslandsbanken Neues BMF-Schreiben zu 37b EStG Pauschalierung der Lohnsteuer (vom 19. Mai 2015) Aktuelle Rechtsprechung zur Lohnsteuer z. B. zu Betriebsveranstaltungen Neuerungen im Reisekostenrecht seit 1. Januar 2014 und die Anforderungen an die interne Reisekostenrichtlinie Lohnsteuerliche Praxisfälle bei Auslandsbanken Praxis des internationalen Mitarbeitereinsatzes und ihre Dokumentation Sozialversicherungsrechtliche Fragestellungen, insbesondere beim internationalen Mitarbeitereinsatz Steuerliche Behandlung des Arbeitslohns nach den Doppelbesteuerungsabkommen aktuelle Entwicklungen Lohnsteuerprüfungen bei Auslandsbanken: Erfahrungsbericht aus Frankfurt Referenten Karlfried Baumann Finanzamt Frankfurt am Main Rafael Pérez Díaz und Isabel Paare Deloitte & Touche GmbH, Frankfurt Moderation Markus Erb Verband der Auslandsbanken in Deutschland e. V. Mittwoch, 8. Juli 2015, von 9:00 bis ca. 16:30 Uhr Mövenpick Hotel Frankfurt City Den Haager Straße Frankfurt am Main (gegenüber von Skyline Plaza)

2 Programm 8:30 bis 9:00 Uhr: Frühstücksempfang 9:00 bis 9:05 Uhr Begrüßung und Einführung 9:05 bis 10:30 Uhr Pauschalierung der Lohnsteuer bei Sachzuwendungen nach 37b EStG: Rechtssprechung und neues Schreiben des BMF vom 19. Mai 2015 Rafael Pérez Díaz und Isabel Paare Deloitte & Touche GmbH, Frankfurt Rechtssprechung des BFH und der FG als Ausgangspunkt Aufwendungen für Zuwendungen an Steuerausländer Geschenke unter 35 Aufwendungen, die ein Unternehmen in ganz überwiegendem eigenbetrieblichen Interesse tätigt Aktuelle Praxisfälle betrieblich veranlasste Aufwendungen Besonderheiten bei Auslandsbanken (im Konzern und bei Betriebsstätten) Wechselwirkung mit der Umsatzsteuer Checkliste für die betriebliche Praxis 10:30 bis 11:00 Uhr: Kaffeepause 11:00 bis 12:00 Uhr Neuerungen im Reisekostenrecht seit 1. Januar 2014 Kernpunkte der Reform Erste Tätigkeitsstätte Verpflegungsmehraufwendungen Mahlzeitengestellung Checkliste für die betriebsinternen Reisekostenrichtlinien

3 12:00 bis 12:45 Uhr Lohnsteuerliche Würdigung von Vergütungssystemen bei Auslandsbanken Lohnsteuerliche Konsequenzen der neuen Regeln zu den Vergütungssystemen bei Banken: Institutsvergütungsverordnung, ESMA-Vorgaben etc. Aktuelle Praxisfälle bei Auslandsbanken Bonifikationen Abfindungen Aktienoptionsprogramme Gewährung von betrieblichen Benefits Altersvorsorge Dienstwagen Arbeitgeberdarlehen Gutscheine Rabatte 12:45 bis 14:00 Uhr: Mittagessen 14:00 bis 15:00 Uhr Praxis des internationalen Mitarbeitereinsatzes und ihre Dokumentationanforderungen sowie akteulle Entwicklungen bei der steuerlichen Behandlung des Arbeitslohns nach den Doppelbesteuerungsabkommen Entsendung ins Ausland sowie Aufnahme von Expatriates Vereinfachungsregelung (3 Monate) wirtschaftlicher Arbeitgeberbegriff Anwendung der 183-Tage-Regelung Regelmäßige Arbeitsstätte bei internationaler Arbeitnehmerentsendung und lokalem Arbeitsvertrag mit dem aufnehmenden Unternehmen (Urteil des BFH vom 10. April 2014) Betriebsstättenfall (Betriebsstätten von Auslandsbanken im Inland) Vorstellung einer Checkliste mit allgemeinen Anforderungen an die Dokumentation BMF-Schreiben vom 12. November 2014 Änderungen gegenüber dem BMF-Schreiben vom 14. September 2006 (sog Tage-Schreiben) Wirtschaftlicher Arbeitgeber und gewerbliche Arbeitnehmerüberlassung Ermittlung des steuerpflichtigen/steuerfreien Arbeitslohns Entgeltumwandlung Schreiben des BMF an die Verbände vom 18. Mai 2015

4 Besondere Risiken für Geschäftsführer und Vorstände Private Außenprüfungen Brennpunkt BuStra (Bußgeld- und Strafsachenstelle) 15:00 bis 15:30 Uhr Sozialversicherungsrechtliche Fragestellungen insbesondere beim internationalen Mitarbeitereinsatz Rahmenwerk der EU-Gesetzgebung Überblick über die zwischenstaatlichen SV-Abkommen Praxisfälle zur Ein- und Ausstrahlung bei Entsendung in das abkommenslose Ausland Grenzüberschreitende Tätigkeit eines Organs einer Gesellschaft Exkurs: Einführung der elektronisch-unterstützten Betriebsprüfung (eubp) im SV-Bereich zum 1. Januar :30 bis 15:45 Uhr: Kaffeepause 15:45 bis 16:15 Uhr Lohnsteuerprüfungen aus Sicht der Finanzverwaltung Frankfurt am Main Karlfried Baumann Finanzamt Frankfurt Erfahrungen der Finanzverwaltung aus der Betriebsprüfung bei Auslandsbanken Prüfungsdurchführung, -dauer und -ergebnis allgemeine Prüfungsschwerpunkte und Ansatzpunkte bei der Prüfung von Auslandsbeziehungen Elektronischer Datenzugriff durch die Finanzverwaltung Dokumentationanforderungen 16:15 bis 16:30 Uhr: Abschließende Diskussion und Verabschiedung ca. 16:30 Uhr Ende der Veranstaltung

5 Seminar Lohnsteuern aktuell am 8. Juli 2015 Anmeldeformular per Telefax zurück an: oder Anmeldung online unter Wir melden an: Anrede Nachname Vorname Funktion Institution Straße PLZ/Ort Telefon Abweichende Rechnungsanschrift USt-IDNr. Wir halten Sie unter den o. g. Kontaktdaten gerne über unsere weiteren Veranstaltungen und Veröffentlichungen auf dem Laufenden. (Falls nicht gewünscht, bitte streichen) Teilnahmebedingungen: Die Teilnahmegebühr beträgt: - EUR 550 inkl. MwSt. [für Mitglieder] - EUR 750 inkl. MwSt. [für Nichtmitglieder] Darin enthalten sind Tagungsunterlagen, Pausenbewirtung und Erfrischungsgetränke. Anmeldungen werden der Reihenfolge nach berücksichtigt. Ab dem dritten Teilnehmer pro Unternehmen gewähren wir einen Preisnachlass, bitte sprechen Sie uns an. Die Anmeldefrist läuft bis 1. Juli Die Anmeldung ist verbindlich. Nach Eingang der Anmeldung erfolgt eine Bestätigung. Bei Stornierung bis zur Anmeldefrist wird eine Bearbeitungsgebühr in Höhe von EUR 119 inkl. MwSt. berechnet. Bei Rücktritt nach der Anmeldefrist oder bei Nichtteilnahme wird die gesamte Teilnahmegebühr erhoben. Eine Vertretung des angemeldeten Teilnehmers ist ohne zusätzliche Kosten möglich. Grundsätzlich ist nur die gesamte Veranstaltung und nicht einzelne Veranstaltungsteile buchbar. Programmänderungen aus aktuellem Anlass sind vorbehalten. Verantwortlich für den Seminarinhalt: Veranstaltungsorganisation: Markus Erb Julia Balzer Telefon Telefon markus.erb@vab.de julia.balzer@vab.de Verband der Auslandsbanken in Deutschland e. V. Weißfrauenstraße 12-16, Frankfurt am Main Unterschrift des Teilnehmers Firmenstempel

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