Kapitalertragsteuer: Optimierung der steuerlichen Prozesse und Compliance bei Auslandsbanken

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1 Praxisseminar Kapitalertragsteuer: Optimierung der steuerlichen Prozesse und Compliance bei Auslandsbanken Betriebsprüfung der Kapitalertragsteuer bei Auslandsbanken Typische Geschäfte von Auslandsbanken und ihre kapitalertragsteuerliche Würdigung Kapitalertragsteuer im Produktbereich und besondere Kundengruppen der Banken Neue Anforderungen zum Kapitalertragsteuerabzug nach 36a EStG Vermeidung von Steuerhaftungsfragen durch ein proaktives Steuerrisikomanagement und den Aufbau einer entsprechenden Struktur im Steuerbereich einer Auslandsbank Kapitalmaßnahmen, Steuerbescheinigungen und Korrekturen Quellensteuererstattungsverfahren und aktuelle Entwicklungen bei den DBA U. S. Withholding Tax on Dividend Equivalent Payment: New Section 871 (m) Referenten Marcus Meyer und Tobias Michaelis Finanzamt Frankfurt am Main V Hoechst Alexander Hagen Ernst & Young Eschborn Sebastian Meinhardt KPMG Frankfurt Moderation Markus Erb Verband der Auslandsbanken in Deutschland Mittwoch, 14. Dezember 2016, 9:00 bis ca. 17:15 Uhr DVFA Conference-Center Frankfurt Mainzer Landstr Frankfurt am Main (Eingang über François-Mitterrand-Platz)

2 Zielsetzung: Die kapitalertragsteuerliche Abwicklung der Geschäfte insbesondere der Wertpapiergeschäfte einer Auslandsbank ist in den letzten Jahren anspruchsvoller geworden. Viele steuerliche Vorgaben sind in der Praxis nur schwer umzusetzen. Die Automation schreitet weiter voran. Mit Blick auf die Steuerhaftungsfragen sind die Optimierung der Prozesse, ein proaktives Risikomanagement und die Berücksichtigung einer Compliance- Infrastruktur erforderlich. Das Seminar gibt hierzu praxisnahe Hilfestellungen. Programm 08:30 bis 09:00 Uhr: Frühstücksempfang Begrüßung 9:05 bis 09:30 Uhr Betriebsprüfung der Kapitalertragsteuer bei Auslandsbanken Marcus Meyer und Tobias Michaelis Finanzamt Frankfurt am Main V Höchst Prüfungsrechte der Finanzämter und des Bundeszentralamtes für Steuern (Bundesprüfung) Anforderungen an die Kreditinstitute bei der Prüfung der Kapitalertragsteuer Ausblick: Prüfung der Kapitalertragsteuer Herr Meyer und Herr Michaelis stehen während des gesamten Seminars zur Verfügung, um die Vorträge der nachfolgenden Referenten aus der Sicht eines Betriebsprüfers zu kommentieren. 09:30 bis 10:45 Uhr Typische Geschäfte von Auslandsbanken und ihre kapitaltertragsteuerliche Würdigung Sebastian Meinhardt KPMG Frankfurt Kapitalertragsteuer im Produktbereich: Einlagenkonten, Wertpapiergeschäfte und weitere banktypische Geschäfte Besondere Kundengruppen (Interbankenprivileg, Identität von Gläubiger und Schuldner der Kapitalerträge, betriebliche Kunden, Personengesellschaften und steuerbefreite Personen) und ihre Besonderheiten Kirchensteueraspekte 10:45 bis 11:15 Uhr: Kaffeepause

3 11:15 bis 12:15 Uhr Neue Anforderungen zum Kapitalertragsteuerabzug durch 36a EStG Überblick über die neuen Anforderungen für Banken Wertänderungsrisiken Nahestehende Personen Haltefristen OTC-Geschäfte Praxisfragen und Rechtsfolgen nach dem Entwurf eines BMF-Schreibens vom 27. Oktober 2016 und weiterer Regelungen Zeitliche Anwendung 12:15 bis 13:00 Uhr Quellensteuererstattungsverfahren Rolle des BZSt und technische Abwicklung Ausländische Quellensteuer und ihre Anrechnung Verlustverrechnungen Muster der Steuerbescheinigungen Praktische Anwendungsfragen bei Auslandsbanken Aktuelle Entwicklungen bei den DBA 13:00 bis 14:00 Uhr: Mittagessen 14:00 bis 15:00 Uhr Vermeidung von Steuerhaftungsfragen durch ein proaktives Steuerrisikomanagement und den Aufbau einer entsprechenden Struktur im Steuerbereich einer Auslandsbank Banken im Fadenkreuz der Steuerfahndung und Betriebsprüfung Haftung für steuerliche Fehler im Wandel Identifizierung haftungsrechtlicher Risiken für Vorstände und Geschäftsführer bei fehlender, nicht optimierter Organisation der gesamten Steuerfunktion Etablierung einer Compliance-Infrastruktur in Steuerfragen; steuerliche Governance Verzahnung der Abteilungen innerhalb der Bank(engruppe) Informationsaustausch zwischen der Steuerabteilung und den Fachabteilungen Schnittstelle Steuerrecht Produktkenntnisse und Prozesswissen Vom Tone-at-the top bis zu Dokumentationspflichten

4 15:00 bis 15:45 Uhr Kapitalmaßnahmen, Steuerbescheinigungen und Korrekturen Überblick über die Systematik der steuerlichen Abwicklung von Kapitalmaßnahmen Umgang mit der Kapitalmaßnahme Google (gem. BMF-Schreiben vom 23. März 2016) insbesondere hinsichtlich der Fristen der Korrekturbuchungen Auswirkungen auf den Kapitalertragsteuerabzug und die Verlustverrechnung Besonderheiten bei Investmentfonds Steuerbescheinigungen und Korrekturen Bonus- und Kulanzzahlungen gem. Rz. 83 des BMF-Schreibens vom 18. Januar :45 bis 16:15 Uhr: Kaffeepause 16:15 bis 17:15 Uhr U. S. Withholding Tax on Dividend Equivalent Payment: New Section 871 (m) Alexander Hagen Ernst & Young Eschborn Überblick über den Anwendungsbereich der neuen U.S.-Regelung Anwendungszeitpunkt und Auswirkungen Grundsätze des Qualified Derivatives Dealer (QDD) Regimes Praxisfragen und Herausforderungen Zusammenfassung und Diskussion ca. 17:15 Uhr: Ende der Veranstaltung

5 Praxisseminar Kapitalertragsteuer: Optimierung der steuerlichen Prozesse und Compliance bei Auslandsbanken am 14. Dezember 2016 Anmeldeformular per Telefax zurück an: oder Anmeldung online unter Wir melden an: Anrede Nachname Vorname Funktion Institution Straße PLZ/Ort Telefon Abweichende Rechnungsanschrift USt-IDNr. Wir halten Sie unter den o. g. Kontaktdaten gerne über unsere weiteren Veranstaltungen und Veröffentlichungen auf dem Laufenden. (Falls nicht gewünscht, bitte streichen) Teilnahmebedingungen: Die Teilnahmegebühr beträgt: - EUR 550 inkl. MwSt. [für Mitglieder] - EUR 750 inkl. MwSt. [für Nichtmitglieder] Darin enthalten sind Tagungsunterlagen, Pausenbewirtung und Erfrischungsgetränke. Anmeldungen werden der Reihenfolge nach berücksichtigt. Ab dem dritten Teilnehmer pro Unternehmen gewähren wir einen Preisnachlass, bitte sprechen Sie uns an. Die Anmeldefrist läuft bis 7. Dezember Die Anmeldung ist verbindlich. Nach Eingang der Anmeldung erfolgt eine Bestätigung. Bei Stornierung bis zur Anmeldefrist wird eine Bearbeitungsgebühr in Höhe von EUR 119 inkl. MwSt. berechnet. Bei Rücktritt nach der Anmeldefrist oder bei Nichtteilnahme wird die gesamte Teilnahmegebühr erhoben. Eine Vertretung des angemeldeten Teilnehmers ist ohne zusätzliche Kosten möglich. Grundsätzlich ist nur die gesamte Veranstaltung und nicht einzelne Veranstaltungsteile buchbar. Programmänderungen aus aktuellem Anlass sind vorbehalten. Verantwortlich für den Seminarinhalt: Veranstaltungsorganisation: Markus Erb Julia Balzer Telefon Telefon markus.erb@vab.de julia.balzer@vab.de Verband der Auslandsbanken in Deutschland e.v. Weißfrauenstraße 12-16, Frankfurt am Main Unterschrift des Teilnehmers Firmenstempel