AKTUELLES STEUERRECHT 2015 ZUR UMSATZSTEUER

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1 AKTUELLES STEUERRECHT 2015 ZUR UMSATZSTEUER Mit Prof. Helmut Karg TEIL I Aus dem Inhalt Neuregelung der strafbefreienden Selbstanzeige bezüglich der Umsatzsteuer durch das Gesetz zur Anpassung der Abgabenordnung an den Zollkodex der Union Umsatzsteuerrechtliche Auswirkung bei der Übertragung und Überführung von Grundstücken Preisnachlässe als Entgeltminderung nach 17 UStG Umsatzsteuerrechtliche Behandlung von Photovoltaik- und KWK-Anlagen Differenzbesteuerung nach 25a UStG bei Kunsthändlern und Galeristen Vorgehensweise bei Bauunternehmern im Fall der Inanspruchnahme für bis zum an Bauträger erbrachte Bauleistungen Unterbringung von Bürgerkriegsflüchtlingen und Asylbewerbern

2 Seminare AKTUELLES STEUERRECHT 2015 ZUR UMSATZSTEUER TEIL I Verfasser: Prof. Helmut Karg Alle Rechte vorbehalten. Alle Angaben ohne Gewähr. Diese Unterlagen einschließlich aller Teile sind urheberrechtlich geschützt. Die Weitergabe an Dritte sowie die Vervielfältigung, Übersetzung, Mikroverfilmung und elektronische Verarbeitung -gleich welcher Art- ist nicht gestattet AWS ohg AWS ARBEITSKREIS FÜR WIRTSCHAFTS- UND STEUERRECHT OHG ADENAUERALLEE OBERURSEL TELEFON: TELEFAX: POST@AWS-ONLINE.DE

3 AWS ARBEITSKREIS FÜR WIRTSCHAFTS- UND STEUERRECHT Seite I Inhaltsverzeichnis 1. Gesetz zur Anpassung der Abgabenordnung an den Zollkodex der Union und zur Änderung weiterer steuerlicher Vorschriften Änderungen im Bereich der Umsatzsteuer Änderungen im Bereich der Abgabenordnung Erweiterung der Umkehr der Steuerschuld auf bestimmte Metalle ( 13b Abs. 2 Nr. 11 UStG) Umkehr der Steuerschuld bei Wiederverkäufern von Strom nach 13b Abs. 2 Nr. 5 UStG Umkehr der Steuerschuld bei Mobilfunkgeräten Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers bei Werklieferungen von Photovoltaikanlagen Rückgabe von Transportbehältnissen (Änderung der Verwaltungsmeinung) Umsatzsteuerrechtliche Auswirkung bei der Übertragung und Überführung von Grundstücken Überführung von einem Einzelbetriebsvermögen in ein Sonderbetriebsvermögen ohne Rechtsträgerwechsel Übertragungen nach 6 Abs. 5 Satz 3 EStG mit Rechtsträgerwechsel Steuersatz bei Saunaumsätzen BisherigeVerwaltungsmeinung zur Behandlung von Saunabädern Rechtslage ab dem Behandlung der Saunaumsätze bei Schwimmbädern und im Hotelbereich Umsätze mit Kunstgegenständen und Sammlungsstücken... 27

4 AWS ARBEITSKREIS FÜR WIRTSCHAFTS- UND STEUERRECHT Seite II 10. Differenzbesteuerung nach 25a UStG bei Kunsthändlern und Galeristen Allgemeines Option zur Differenzbesteuerung bei Kunstgegenständen Behandlung von Kommissionsgeschäften im Kunstmarkt Einführung einer Pauschalmarge Preisnachlässe als Entgeltminderung nach 17 UStG Allgemeines (Abschnitt 10.1 UStAE) Preisnachlass zu Lasten der Handelsvertreterprovision Preisnachlass durch einen Zentralregulierer Preisnachlass bei einer steuerfreien innergemeinschaftliche Lieferung in einer Lieferkette Umsatzsteuerrechtliche Behandlung von Photovoltaikanlagen Vorsteuerabzug bei Direktvermarktung von Photovoltaikanlagen Vorsteuerabzugsverbot bei Direktvermarktung von Photovoltaikanlagen Vermeidungsstrategie bei Vorsteuerabzugsverbot Batteriesystem Umsatzsteuerrechtliche Behandlung von KWK-Anlagen Allgemeines Unternehmereigenschaft des Betreibers Dezentraler Stromverbrauch Vorsteuerabzug Bemessungsgrundlage für die unentgeltliche Wertabgabe Blockheizkraftwerke von Wohnungseigentümergemeinschaften Vorgehensweise bei Bauunternehmern/Bauhandwerkern im Fall der Inanspruchnahme für bis zum an Bauträger erbrachte Bauleistungen Grundfall Amtliches Finanzamtsschreiben Vorgehensweise aufgrund des Finanzamts-Schreibens... 58

5 AWS ARBEITSKREIS FÜR WIRTSCHAFTS- UND STEUERRECHT Seite III 15. Folgen einer nicht zeitnahen Zuordnung eines teilweise unternehmerisch und teilweise nicht unternehmerisch genutzten Gebäudes Erwerb von einem Miteigentumsanteil durch einen Miteigentümer Option nach 9 UStG Pensionstierhaltung von Freizeitpferden Pensionstierhaltung durch Landwirte Pensionstierhaltung bei gemeinnützigen Vereinen Unterbringung von Bürgerkriegsflüchtlingen und Asylbewerbern Allgemeines Bewertung der vertraglichen Vereinbarungen Unterbringung / Beherbergung in angemieteten Räumen Unterbringung von Bürgerkriegsflüchtlingen und Asylbewerbern in Räumen von KÖR, Vereinen und Vermietungsgenossenschaften Überlassung einer Wohnung an den Geschäftsführer Konkludente Gestattung der Ist-Besteuerung Überlassung von Praxisräumen und radiologischen Geräten im Rahmen des Mammographie-Screenings nicht steuerfrei Personalgestellung von Pflegefachkräften an stationäre und ambulante Pflegeeinrichtungen nicht umsatzsteuerbefreit Umsatzsteuerbefreiung für Privatlehrer nach Art. 132 Abs. 1j MwStSystRL Steuerbefreiung für medizinisch indizierte Leistungen durch Podologen Umsatzsteuerbefreiung für infektionshygienische Leistungen Abgabe von "Gratis-Handys" durch einen Vermittler von Mobilfunkverträgen Vorsteuerabzug bei Totalverlust der Rechnungen... 89