Was versteht man unter der Riester-Rente? Die Riester-Rente ist eine privat finanzierte Rente, die über. Zulagen. Sonderausgabenabzug

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1 Was versteht man unter der Riester-Rente? Die Riester-Rente ist eine privat finanzierte Rente, die über Zulagen Sonderausgabenabzug staatlich gefördert wird und damit eine Zusatzkomponente zur gesetzlichen Rentenversicherung (GRV), die sogenannte Eigenvorsorge, darstellt Wolters Kluwer Deutschland / Seite 1

2 Warum gibt es die Riester-Rente? Die aktuell Erwerbstätigen finanzieren die gesetzliche Altersversorgung der derzeitigen Rentner (sog. Generationenvertrag). Infolge des demografischen Wandels nimmt die Zahl der Rentner immer weiter zu während die Zahl der Beitragszahler stetig geringer wird Wolters Kluwer Deutschland / Seite 2

3 Warum gibt es die Riester-Rente? Um die Beitragssätze zur GRV stabil zu halten und die Grundversorgung der künftigen Generationen zu garantieren, wurde im Jahr 2000/2001 eine schrittweise Senkung des Rentenanspruchs eingeführt: von 70 % bis 2030 auf 67 % des letzten Nettolohnes Deshalb sollte neben der GRV eine eigene Zusatzvorsorge stattfinden!!! 2011 Wolters Kluwer Deutschland / Seite 3

4 Art der Förderung Riester-Verträge stellen eine Art der privaten Eigenvorsorge dar. Diese Eigenvorsorge wird auf zwei Wegen gefördert: Sonderausgabenabzug über die Einkommensteuererklärung ( 10a EStG) Zulage durch Direktzuschuss auf die erbrachte Sparleistung ( 79 ff. EStG) 2011 Wolters Kluwer Deutschland / Seite 4

5 Art der Förderung Die beiden Förderwege können nur bedingt kombiniert genutzt werden. Ein Sonderausgabenabzug wird nur dann gewährt, wenn er für den steuerpflichtigen Riester-Sparer günstiger ist als der Anspruch auf die Zulagen. In diesem Fall wird von der Steuerersparnis durch den Sonderausgabenabzug der Anspruch auf die Zulagen abgezogen. Diese sog. Günstigerprüfung führt das Finanzamt von Amts wegen durch. Eine Zulage fließt in den Vertrag, der Sonderausgabenabzug wird dem steuerpflichtigen Riester-Sparer über die Steuererklärung hingegen direkt erstattet Wolters Kluwer Deutschland / Seite 5

6 Wer ist förderberechtigt? pflichtversicherte Selbstständige Angestellte Zulagenberechtigt sind alle Pflichtmitglieder in der GRV Arbeiter Angestellte Beamte Wehr- und Zivildienstleistende Auszubildende Ehepartner Arbeitslose Erziehende Dieser Personenkreis kann sowohl seine selbst erbrachte Sparleistung als auch die staatliche Zulage als Vorsorgeaufwendungen in der Einkommensteuererklärung geltend machen Wolters Kluwer Deutschland / Seite 6

7 Wer ist förderberechtigt? Nicht zulagenberechtigt sind folgende Personengruppen: nicht rentenversicherungspflichtige Selbstständige freiwillig in der GRV Versicherte Pflichtversicherte in berufsständischen Versorgungseinrichtungen geringfügig Beschäftigte (AG-Beitrag zur GRV nicht aufgestockt) Altersrentner Studenten, die nicht rentenversicherungspflichtig sind Bezieher einer Rente wegen teilweise verminderter Erwerbsfähigkeit ohne rentenversicherungspflichtige Beschäftigung oder Tätigkeit Seit sind sog. Grenzgänger nicht mehr förderberechtigt 2011 Wolters Kluwer Deutschland / Seite 7

8 Anforderungen an einen Riester-Vertrag? Zulageberechtigt sind nur Altersvorsorgeverträge, die nach dem AltZertG zertifiziert sind und folgende Kriterien erfüllen: Leistungen werden mit Renteneintritt oder ab 60. Lebensjahr ausbezahlt Leistungen müssen dauerhaft sein (lebenslange Rente) Ausnahme: 30 %ige Teilauszahlung Leistungen müssen mind. das einbezahlte Kapital (Eigenbeitrag + staatliche Zulage) umfassen (sog. Kapitalsicherung) 2011 Wolters Kluwer Deutschland / Seite 8

9 Anforderungen an einen Riester-Vertrag? Zulageberechtigt sind nur Altersvorsorgeverträge, die nach dem AltZertG zertifiziert sind und folgende Kriterien erfüllen: Abschluss- und Vertriebskosten sind auf mind. 5 Jahre zu verteilen Quartalsweise Kündigungs-/ Ruhestellungsmöglichkeit Ununterbrochene Beitragszahlung Die Leistungen sind voll steuerpflichtig! Zulagen + Steuervergünstigungen müssen bei schädlicher Verwendung (z.b. Kündigung des Vertrages) zurückgezahlt werden Wolters Kluwer Deutschland / Seite 9

10 Private Rentenversicherung Fondsgebundene Rentenversicherung Kontensparplan Fondssparplan Banksparplan Betriebliche Altersversorgung (bav): Pensionskasse Pensionsfonds Direktversicherung Förderfähige Sparformen 2011 Wolters Kluwer Deutschland / Seite 10

11 Art und Höhe der Zulagen Die Zulagenförderung war seit ihrer Einführung 2002 gestaffelt. Seit ist die höchste Förderstufe erreicht: Grundzulage für Ledige: Grundzulage für Verheiratete: 154,- EUR 308,- EUR Kinderzulage: - für bis zum Geborene 185,- EUR - für ab dem Geborene 300,- EUR Unter 25-Jährige, die nach dem einen Riester-Vertrag abschließen, erhalten einen zusätzlichen Berufseinsteigerbonus i.h.v. einmalig 200,- EUR. Der Anspruch auf die Kinderzulage besteht nur für Kinder, für die im Kalenderjahr mindestens einen Monat lang Kindergeld bezogen wurde Wolters Kluwer Deutschland / Seite 11

12 Art und Höhe der Zulagen Die volle Grundzulage erhält, wer einen Eigenbeitrag von mind. 4 % des Jahreseinkommens anspart (ansonsten nur anteilige Grundzulage). Die Förderhöchstgrenze liegt seit 2008 bei max ,- EUR ( 10a EStG). In diesem im Rahmen des Sonderausgabenabzugs steuerlich geltend zu machenden Höchstbetrag sind die Zulagen bereits eingerechnet Wolters Kluwer Deutschland / Seite 12

13 Wohn-Riester Mit dem Eigenheimrentengesetz wurde auch die selbst genutzte Wohnimmobilie in die geförderte Altersvorsorge aufgenommen. Die Beiträge sind in der Ansparphase steuerfrei. Leistungen müssen in der Auszahlungsphase voll versteuert werden. Die Neuregelungen gelten rückwirkend zum Wolters Kluwer Deutschland / Seite 13

14 Wohn-Riester Zu Beginn der Auszahlungsphase hat der Riester- Sparer die Möglichkeit, 70 % seiner Steuerschuld auf einen Schlag zu begleichen. Die übrigen 30 % werden ihm in diesem Fall "erlassen". Voraussetzung: Die geförderte Immobilie muss mindestens 10 Jahre nach Beginn der Auszahlungsphase selbst genutzt werden. Durch eine dann fällige "Strafsteuer" soll einem Missbrauch vorgebeugt werden Wolters Kluwer Deutschland / Seite 14

15 Wohn-Riester Zu Beginn der Auszahlungsphase kann sich der Riester-Sparer entscheiden, ob er das angesparte Kapital komplett zu Wohnzwecken nutzen möchte. er nur 75 % des Kapitals zu Wohnzwecken nutzen möchte und sich die übrigen 25 % als Rente auszahlen lässt. Ausnahme: Unter 25-Jährige mit einem geförderten Bausparvertrag können nach 7-jähriger Sparphase über das Guthaben frei verfügen; Zulagen bleiben erhalten, wenn keine Wohnung erworben wird. Auch sie erhalten im Übrigen den Berufseinsteigerbonus i.h.v. 200,- EUR Wolters Kluwer Deutschland / Seite 15