Frage und Antwort in Steuersachen. Einsteiger Wirtschaftskammer Wien

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1 Frage und Antwort in Steuersachen Einsteiger Wirtschaftskammer Wien

2 Mag. Gudrun Schubert Wirtschaftsprüferin und Steuerberaterin Eingetragene Mediatorin, Trainerin in gewaltfreier Kommunikation Coach für beruflichen Werdegang 2344 Maria Enzersdorf, Erlaufstraße 6/2 Tel.: 02236/43 352, Fax 02236/

3 Inhaltsverzeichnis Seite Einkommensteuer 2 Umsatzsteuer 3 Steuertermine 4 Mögliche Betriebsausgaben 4 Liebhaberei 4 Beispiel Hans Geldregen Hilfreiche Links 27 Nicht vergessen Neugründungsförderungsgesetz!

4 Inhaltsverzeichnis: Beispiel Hans Geldregen Seite Fragebogen Verf Einnahmen Ausgabenrechnung 7 Umsatzsteuererklärung für Einkommensteuererklärung für Berechnung der Einkommensteuer

5 Einkommensteuer Einkommensteuerpflichtig sind nur natürliche Personen, unbeschränkt einkommensteuerpflichtig sind natürliche Personen, die im Inland einen Wohnsitz oder ihren gewöhnlichen Aufenthalt haben.

6 EINKOMMEN 1. Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft 2. Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit 3. Einkünfte aus Gewerbebetrieb 4. Einkünfte aus nichtselbständiger Tätigkeit 5. Einkünfte aus Kapitalvermögen 6. Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung 7. Sonstige Einkünfte (Wiederkehrende Bezüge, Veräußerungsgeschäfte, Leistungen wie gelegentliche Vermittlung, Vermietung, Funktionsgebühren)

7 Gesamtbetrag der Einkünfte - Sonderausgaben - Außergewöhnliche Belastungen EINKOMMEN

8 Einkommensteuererklärungspflicht - Lohnsteuerpflichtige Einkünfte und mehr als 730,- andere Einkünfte, Summe mehr als ,-- - Nur nicht lohnsteuerpflichtige Einkünfte mehr als ,--

9 Einkommensteuertarif Einkommen Grenzsteuersatz bis ,-- 0 % ab ,-- bis ,-- ab ,-- bis ,-- 36,5 % ab ,-- 50 % 43,2143 %

10 Einkünfte aus Gewerbebetrieb Sind Einkünfte aus einer selbständigen, nachhaltigen Betätigung, die mit Gewinnabsicht unternommen wird und sich als Beteiligung am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr darstellt, die weder Landund Forstwirtschaft noch selbständige Arbeit ist. Buchführungspflicht und Erstellung eines Jahresabschlusses aufgrund jährlicher Bestandsaufnahme besteht, wenn der Umsatz zweier aufeinander folgender Kalenderjahre jeweils ,-- übersteigt.

11 Umsatzsteuer Der Umsatzsteuer unterliegen die Lieferung und sonstigen Leistungen, die ein Unternehmer im Inland gegen Entgelt im Rahmen seines Unternehmens ausführt, sowie der Eigenverbrauch und die Einfuhr von Gegenständen in das Inland. Unternehmer ist, wer eine gewerbliche oder berufliche Tätigkeit selbständig ausübt. Normalsteuersatz: 20 % Kleinunternehmergrenze: Umsatz nicht mehr als ,-- Umsatzsteuer befreit, jedoch keine Umsatzsteuer in Rechnung stellen und kein Vorsteuerabzug. Es kann eine Verzichtserklärung abgegeben werden um die Umsatzsteuer normal zu versteuern, Bindung 5 Jahre. Achtung Umsatzsteuervoranmeldung!

12 Steuertermine: Umsatzsteuervorauszahlung Umsatzsteuervorauszahlung 12, od , Einkommensteuer VZ Umsatzsteuervorauszahlung Umsatzsteuervorauszahlung Umsatzsteuervorauszahlung 3, od. 1-3, Einkommensteuer VZ 15.6 Umsatzsteuervorauszahlung Umsatzsteuervorauszahlung Umsatzsteuervorauszahlung 6, od. 4-6, Einkommensteuer VZ Umsatzsteuervorauszahlung Umsatzsteuervorauszahlung Umsatzsteuervorauszahlung 9, od. 7-9, Einkommensteuer VZ Umsatzsteuervorauszahlung 10

13 Mögliche Betriebsausgaben: Alle Ausgaben, die betrieblich veranlasst sind, jedoch weder Lebenshaltungskosten noch Repräsentationsaufwendungen sind.

14 Hilfsmaterial: z.b.: Verbrauchsgüter zwecks Vorführungen oder Vorführprodukte

15 Aushilfslöhne: Für Hilfsdienste, Geringfügigkeitsgrenze ab ,31 ab ,98

16 Büromaterial

17 Fachliteratur

18 Portogebühren

19 Werbung; Geschäftsessen nur zu 50%, Vorsteuerabzug 100%

20 Fremdhonorare, Fremdprovisionen, Achtung evt. 109a Meldung

21 Arbeitszimmer Achtung - Notwendigkeit

22 Telefonkosten

23 Fortbildung

24 Reisespesen

25 KFZ Kosten 0,42 pro KM oder tatsächliche Kosten

26 Rechts- Beratungskosten

27 Bankzinsen und -spesen

28 sonstige Abgaben und Gebühren

29 Geringwertige Wirtschaftsgüter unter 400,--

30 Absetzung für Abnutzung

31 Bildungsfreibetrag /-prämie

32 Gewinnfreibetrag 13 % vom Gewinn

33 Handelsvertreter- Pauschale 12 % v. Umsatz Max ,--

34 Liebhaberei Einkünfte liegen vor, wenn die Absicht besteht, einen Gesamtgewinn zu erzielen und keine Tätigkeit vorliegt, die in der Lebensführung begründet ist (Sportjacht, Pferdezucht). Neugründer im Direktvertrieb sollten ihre Gewinnabsicht mit dem Betriebseröffnungsbogen Verf. 24 mittels einer Prognoserechnung kundtun.

35 Eine PROGNOSERECHNUNG könnte so aussehen: Dieses Beispiel zeigt bereits ab dem 6. Jahr einen Gesamtgewinn Jahr Einnahmen Ausgaben Verlust/Gewinn Gesamtverlust/ Gesamtgewinn 1. Jahr 600, , , ,-- 2. Jahr 1.000, , , ,-- 3. Jahr 2.500, , , ,-- 4. Jahr 3.800, , , ,-- 5. Jahr 4.500, , , ,-- 6. Jahr 5.200, , , ,-- 7. Jahr 5.800, , , ,--

36 Beispiel Hans Geldregen Erst-Einsteiger Einnahmen Ausgabenrechnung für das Jahr 2014 Einnahmen: 1) Einnahmen Provisionen ,-- 2) Einnahmen Warenverkauf... SUMME Einnahmen ,-- SUMME Ausgaben , ,98 - Gewinnfreibetrag 13 % 1.065,73 Gewinn ,25

37 Beispiel Hans Geldregen Erst-Einsteiger Auflistung der AUSGABEN: 3) Wareneinkauf 4) Vorführmaterial ) Büromaterial ) Fachliteratur 67,-- 7) Portogebühren 12,50 8) Werbung, Geschäftsessen 50%.. 9) Fortbildung 275,60 10) Fremdprovision Honorare 300,-- 11) Raumkosten ant. Arbeitszimmer.. 12) Telefonkosten ant. 165,40 13) Reisespesen.. 14) KFZ Kosten 2210 km á 0,42 928,20 15) Versicherungen/Gebühren 157,-- 16) Geringwertige Wirtschaftsgüter 165,-- 17) Sonstige Ausgaben 14,20 18) Afa.. 19) Handelsvertreterpauschale 12% vom Umsatz , ,12 SUMME AUSGABEN ,02 ========

38 Hilfreiche Links: Wirtschaftskammer: Finanzministerium: Steuerformulare: Steuerbuch für Selbständige: unter Leitfäden Sozialversicherung der gewerblichen Wirtschaft: Kammer der Wirtschaftstreuhänder:

39 Vielen Dank für Ihre Aufmerksamkeit! Viel Glück bei der Steuererklärung! Copyright: Ephraim Kishon, Buch: Kishon für Steuerzahler Eine satirische Bilanz

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