Finanzen und Steuern. Statistisches Bundesamt. Lohn- und Einkommensteuer. Fachserie 14 Reihe 7.1

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1 Statistisches Bundesamt Fachserie 14 Reihe 7.1 Finanzen und Steuern Lohn- und Einkommensteuer 2010 Erscheinungsfolge: dreijährlich Erschienen am , Tabellen 2.1, 2.2 und 6.1 korrigiert am Artikelnummer: Ihr Kontakt zu uns: Telefon: +49 (0) 611 / Statistisches Bundesamt, Wiesbaden 2014 Vervielfältigung und Verbreitung, auch auszugsweise, mit Quellenangabe gestattet.

2 Startseite Statistisches Bundesamt Inhaltsübersicht Lohn- und Einkommensteuerstatistik Einkünfte, zu versteuerndes Einkommen und festzusetzende Einkommensteuer der Lohn- und Einkommensteuerpflichtigen nach Größenklassen des Gesamtbetrags der Einkünfte 1.1 Nach der Grund- und Splittingtabelle Besteuerte zusammen 1.2 Nach der Grundtabelle Besteuerte 1.3 Nach der Splittingtabelle Besteuerte 2 Einkünfte, zu versteuerndes Einkommen und festzusetzende Einkommensteuer der Lohn- und Einkommensteuerpflichtigen nach Größenklassen des zu versteuernden Einkommens 2.1 Nach der Grundtabelle Besteuerte 2.2 Nach der Splittingtabelle Besteuerte 3 Steuerfälle nach Alter und nach Größenklassen der Summe der individuellen Einkünfte (Individualnachweis) 4 Bruttolohn und einbehaltene Lohnsteuer der Lohnsteuerfälle nach sozialer Gliederung und nach Größenklassen des individuellen Bruttolohns (Individualnachweis) 4.1 Rentenversicherungspflichtige Arbeitnehmer 4.2 Nichtrentenversicherungspflichtige Arbeitnehmer 4.3 Versorgungsempfänger 4.4 Insgesamt 5 Lohn- und Einkommensteuerpflichtige insgesamt nach Ländern 6 Ausgewählte Freie Berufe 6.1 Steuerpflichtige mit Einkünften aus freiberuflicher Tätigkeit in ausgewählten Freien Berufen insgesamt 6.2 Steuerpflichtige mit überwiegenden Einkünften aus freiberuflicher Tätigkeit in ausgewählten Freien Berufen 7 Anhang 7.1 Qualitätsbericht zur Lohn- und Einkommensteuer Zeichenerklärung = nichts vorhanden r = berichtigte Zahl } = wegen des Steuergeheimnisses zusammengefasst 2

3 Stand: September 2015 Anmerkungen zur Lohn- und Einkommensteuerstatistik 1. Gesetzliche Grundlagen Gesetz über Steuerstatistiken, Einkommensteuergesetz, Einkommensteuer-Durchführungsverordnung, Einkommensteuer-Richtlinien, Lohnsteuer- Durchführungsverordnung und Lohnsteuer-Richtlinien in der jeweils gültigen Fassung. 2. Periodizität Die in dreijährlichem Turnus durchzuführende Lohn- und Einkommensteuerstatistik ist eine dezentrale Sekundärstatistik. Die aus der maschinell durchgeführten Einkommensteuerveranlagung und den elektronischen Lohnsteuerbescheinigungen stammenden Daten werden von den Statistischen Landesämtern einer statistisch differenzierten Plausibilitätskontrolle unterzogen und nach einem bundeseinheitlichen Tabellen-programm aufbereitet. Aus den Länderergebnissen werden anschließend nach Prüfung im Statistischen Bundesamt die Bundesergebnisse erstellt. 3. Aktualität Die Ergebnisse der Lohn- und Einkommensteuerstatistik liegen regelmäßig erst 3 ½ bis 4 Jahre nach Ende des Veranlagungsjahres vor (das bedeutete für 2010 frühestens im Herbst 2014). Da die Statistik zum weitaus größten Teil auf den Ergebnissen der maschinellen Einkommensteuer-veranlagung der Finanzverwaltung beruht, muß die Fertigstellung der Veranlagungen erst abgewartet werden, bevor man die Daten verarbeiten kann. Hier liegt der Hauptgrund für die späte Vorlage der Ergebnisse. Der Anteil der Steuerpflichtigen, deren Daten ausschließlich aus Lohnsteuer-belegen (Lohnsteuerkarte und (elektronische) Lohnsteuerbescheinigung (Elster-Lohn)) erfasst werden liegt bei rund einem Viertel. Die Fristen für die Abgabe der Einkommensteuererklärungen können sich bis zu zwei Jahre (in begründeten Einzelfällen noch länger) nach Ende des Veranlagungs-jahres erstrecken; zusätzlich ist die Bearbeitungsdauer in der Finanzverwaltung zu berücksichtigen. - Schlusstermin für die Lieferung der Daten seitens der Länderfinanzverwaltun-gen an die Statistischen Landesämter ist für die Lohn- und Einkommensteuerstatistik der 30. September des dritten Jahres, das dem Veranlagungsjahr (= Statistikjahr) folgt. Durch die notwendige Plausibilisierung der Daten in den Statistischen Landesämtern ergeben sich zusätzliche Verzögerungen bei der Erstellung der Bundesergebnisse. 4. Definitionen Die Begriffe und Inhalte sind steuerrechtlich abgegrenzt. Erhebungseinheit ist die unbeschränkt/beschränkt steuerpflichtige natürliche Person, die als Steuerpflichtige/r erfasst und nachgewiesen wird, und zwar: => als alleinstehende Person (das ist auch ein im Haushalt der Eltern lebendes Kind mit eigenen Einkünften oder ein getrennt veranlagter Ehegatte) => als Ehepaar, das zusammenveranlagt wird (ein Ehepaar = ein Steuerpflichtiger). Neben dieser Erfassung von Steuerpflichtigen gibt es zusätzlich Individual-Tabellen, in denen neben den Daten der alleinstehenden Personen auch die der Ehegatten mit eigenen Einkünften einzeln nachgewiesen werden (= Steuerfälle), und zwar nach Größenklassen des individuellen Bruttolohns und der individuellen Summe der Einkünfte. Die Begriffe und Inhalte sind steuerrechtlich abgegrenzt. 5. Umfang In der vorliegenden Fachserie werden die Daten aller Lohn- und Einkommensteuerpflichtigen nach Größenklassen gegliedert nachgewiesen (nach dem Gesamtbetrag der Einkünfte (Tab. 1) und nach dem zu versteuernden Einkommen (Tab. 2)). In Tabelle 1 werden zudem in einer gesonderten Zeile die Verlustfälle (= Steuerpflichtige mit negativem Gesamtbetrag der Einkünfte 1 ) dargestellt. Außerdem enthält die vorliegende Fachserie Angaben über die Gruppe der Lohnsteuerfälle mit überwiegenden Einkünften aus nichtselbstständiger Arbeit (Tab. 4), Informationen über die Einkunftssituation aller Steuerindividuen nach Alter und für Berufsgruppen ausgewählter Freiberufler und deren Einkünfte aus freiberuflicher Tätigkeit (Tab. 3 und 6). Die wichtigsten Eckdaten der Steuerpflichtigen nach Bundesländern finden Sie in der Tabelle 5. Regionalisierte Daten bis auf Kreis- und Gemeindeebene erhalten Sie bei den jeweiligen Statistischen Landesämtern, denn nur dort liegt das Gesamtspektrum der regionalisierten Daten vor. 6. Weitere methodische Hinweise Aufgrund der Einführung der Abgeltungsteuer auf Kapitalerträge, wird nur noch ein geringer Teil der Einkünfte in der Einkommensteuer veranlagt. Daher sind die Ergebnisse nicht mit der letzten Erhebung im Jahr 2007 vergleichbar. Bei den Steuerpflichtigen die keine Veranlagung bei der Finanzverwaltung durchführen ließen fand ein Methodenwechsel zur vorherigen Erhebung 2007 statt. In den früheren Erhebungen wurde der Bruttolohn aus den Lohnsteuerkarten und elektronischen Lohnsteuerbescheinigungen des Steuerpflichtigen eins zu eins als Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit, Summe der Einkünfte, Gesamtbetrag der Einkünfte und zu versteuerndem Einkommen übernommen. Dies führte zu einem zu hohen zu versteuernden Einkommen im Verhältnis zur einbehaltenen Jahreslohnsteuer, da in den Lohnsteuertabellen bereits Abzugsbeträge wie z. B. der Versorgungsfreibetrag, Arbeitnehmer-Pauschbetrag, Werbungskosten-Pauschbetrag für Versorgungsbezüge, Entlastungsbetrag für Alleinerziehende, Altersentlastungbetrag, Sonderausgaben-Pauschbetrag und Vorsorgepauschale eingearbeitet sind. In der Statistik 2010 werden diese Abzugsbeträge bei den Nichtveranlagten Steuerpflichtigen berücksichtigt welches eine Erhöhung der Fallzahlen der Steuerpflichtigen mit einem Gesamtbetrag der Einkünfte von Null zur Folge hat. Zudem erfolgt die Zuordnung der nichtveranlagten Splittingfälle ab 2010, anstatt wie bisher in der nach der Grundtabelle, in der nach der Splittingtabelle Besteuerte. Weitere Informationen können Sie dem Qualitätsbericht zur Lohn- und Einkommensteuer im Anhang dieser Fachserie entnehmen. 1 Definition s. 2 des Einkommensteuergesetzes in Verbindung mit Abschnitt 3 der Einkommensteuer-Richtlinien.

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5 -> Inhaltsübersicht Statistisches Bundesamt Lohn- und Einkommen 1 Einkünfte, zu versteuerndes Einkommen und festzusetzende Einkommensteuer der 1.1 Nach der Grund- und Positive Gesamtbetrag der Einkünfte Land- und selbstständiger Gewerbebetrieb Forstwirtschaft Arbeit Stpfl. Stpfl. Stpfl oder mehr insgesamt Verlustfälle Negative Gesamtbetrag der Einkünfte Land- und selbstständiger Gewerbebetrieb Forstwirtschaft Arbeit Stpfl. Stpfl. Stpfl oder mehr insgesamt Verlustfälle Gesamtbetrag der Einkünfte Gesamtbetrag Sonderausgaben Belastungen Außergewöhnliche Einkommen der Einkünfte Stpfl. Stpfl oder mehr insgesamt Verlustfälle Mit negativem Gesamtbetrag der Einkünfte. 2 Für Fälle ohne Einkommensteuer-Veranlagung: Einbehaltene Lohnsteuer. 3 Die Berechnung der verbleibenden Einkommensteuer erfolgt ohne Berücksichtigung der vom Steuerpflichtigen eventuell geleisteten Vorauszahlungen. 4

6 steuerstatistik 2010 Lohn- und Einkommensteuerpflichtigen nach Größenklassen des Gesamtbetrags der Einkünfte Splittingtabelle zusammen Einkünfte aus nichtselbstständiger Vermietung und sonstigen Summe der Kapitalvermögen Arbeit Verpachtung Einkünften positiven Einkünfte Stpfl. Stpfl. Stpfl. Stpfl. Stpfl Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit Kapitalvermögen Vermietung und Verpachtung sonstigen Einkünften Summe der negativen Einkünfte Stpfl. Stpfl. Stpfl. Stpfl. Stpfl Abzuziehende Kinderfreibeträge Zu versteuerndes ( 32 Abs. 6 EStG) Einkommen Verbleibende Einkommensteuer 3 Festzusetzende Einkommensteuer positiv negativ Jahreslohnsteuer 2 Stpfl. Stpfl. Stpfl. Stpfl. Stpfl

7 -> Inhaltsübersicht Statistisches Bundesamt Lohn- und Einkommen 1 Einkünfte, zu versteuerndes Einkommen und festzusetzende Einkommensteuer der 1.2 Nach der Grund Positive Gesamtbetrag der Einkünfte Land- und selbstständiger Gewerbebetrieb Forstwirtschaft Arbeit Stpfl. Stpfl. Stpfl oder mehr insgesamt Verlustfälle Negative Gesamtbetrag der Einkünfte Land- und selbstständiger Gewerbebetrieb Forstwirtschaft Arbeit Stpfl. Stpfl. Stpfl oder mehr insgesamt Verlustfälle Gesamtbetrag der Einkünfte Gesamtbetrag Sonderausgaben Belastungen Außergewöhnliche Einkommen der Einkünfte Stpfl. Stpfl oder mehr insgesamt Verlustfälle Mit negativem Gesamtbetrag der Einkünfte. 2 Für Fälle ohne Einkommensteuer-Veranlagung: Einbehaltene Lohnsteuer. 3 Die Berechnung der verbleibenden Einkommensteuer erfolgt ohne Berücksichtigung der vom Steuerpflichtigen eventuell geleisteten Vorauszahlungen. 6

8 steuerstatistik 2010 Lohn- und Einkommensteuerpflichtigen nach Größenklassen des Gesamtbetrags der Einkünfte tabelle Besteuerte Einkünfte aus nichtselbstständiger Vermietung und sonstigen Summe der Kapitalvermögen Arbeit Verpachtung Einkünften positiven Einkünfte Stpfl. Stpfl. Stpfl. Stpfl. Stpfl Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit Kapitalvermögen Vermietung und Verpachtung sonstigen Einkünften Summe der negativen Einkünfte Stpfl. Stpfl. Stpfl. Stpfl. Stpfl Abzuziehende Kinderfreibeträge Zu versteuerndes ( 32 Abs. 6 EStG) Einkommen Verbleibende Einkommensteuer 3 Festzusetzende Einkommensteuer positiv negativ Jahreslohnsteuer 2 Stpfl. Stpfl. Stpfl. Stpfl. Stpfl

9 -> Inhaltsübersicht Statistisches Bundesamt Lohn- und Einkommen 1 Einkünfte, zu versteuerndes Einkommen und festzusetzende Einkommensteuer der 1.3 Nach der Splitting Positive Gesamtbetrag der Einkünfte Land- und selbstständiger Gewerbebetrieb Forstwirtschaft Arbeit Stpfl. Stpfl. Stpfl oder mehr insgesamt Verlustfälle Negative Gesamtbetrag der Einkünfte Land- und selbstständiger Gewerbebetrieb Forstwirtschaft Arbeit Stpfl. Stpfl. Stpfl oder mehr insgesamt Verlustfälle Gesamtbetrag der Einkünfte Gesamtbetrag Sonderausgaben Belastungen Außergewöhnliche Einkommen der Einkünfte Stpfl. Stpfl oder mehr insgesamt Verlustfälle * Die Daten liegen auch für nach Splittingtabelle Besteuerte mit 1 oder 2 Einkommensbeziehern vor. 1 Mit negativem Gesamtbetrag der Einkünfte. 2 Für Fälle ohne Einkommensteuer-Veranlagung: Einbehaltene Lohnsteuer. 3 Die Berechnung der verbleibenden Einkommensteuer erfolgt ohne Berücksichtigung der vom Steuerpflichtigen eventuell geleisteten Vorauszahlungen. 8

10 steuerstatistik 2010 Lohn- und Einkommensteuerpflichtigen nach Größenklassen des Gesamtbetrags der Einkünfte tabelle Besteuerte* Einkünfte aus nichtselbstständiger Vermietung und sonstigen Summe der Kapitalvermögen Arbeit Verpachtung Einkünften positiven Einkünfte Stpfl. Stpfl. Stpfl. Stpfl. Stpfl Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit Kapitalvermögen Vermietung und Verpachtung sonstigen Einkünften Summe der negativen Einkünfte Stpfl. Stpfl. Stpfl. Stpfl. Stpfl Abzuziehende Kinderfreibeträge Zu versteuerndes ( 32 Abs. 6 EStG) Einkommen Verbleibende Einkommensteuer 3 Festzusetzende Einkommensteuer positiv negativ Jahreslohnsteuer 2 Stpfl. Stpfl. Stpfl. Stpfl. Stpfl

11 -> Inhaltsübersicht Statistisches Bundesamt Lohn- und Einkommen 2 Einkünfte, zu versteuerndes Einkommen und festzusetzende Einkommensteuer der 2.1 Nach der Grund Positive Zu versteuerndes Einkommen 1 Land- und selbstständiger Gewerbebetrieb Forstwirtschaft Arbeit Stpfl. Stpfl. Stpfl. 1 < oder mehr zusammen Negative Zu versteuerndes Einkommen 1 Land- und selbstständiger Gewerbebetrieb Forstwirtschaft Arbeit Stpfl. Stpfl. Stpfl. 1 < oder mehr zusammen Zu versteuerndes Einkommen 1 Gesamtbetrag Sonderausgaben Belastungen Außergewöhnliche Einkommen der Einkünfte Stpfl. Stpfl. 1 < oder mehr zusammen Die Größenklassengrenzen entsprechen der steuerlichen Grund- bzw. Splittingtabelle. 2 Für Fälle ohne Einkommensteuer-Veranlagung: Einbehaltene Lohnsteuer. 3 Die Berechnung der verbleibenden Einkommensteuer erfolgt ohne Berücksichtigung der vom Steuerpflichtigen eventuell geleisteten Vorauszahlungen. 10

12 steuerstatistik 2010 Lohn- und Einkommensteuerpflichtigen nach Größenklassen des zu versteuernden Einkommens tabelle Besteuerte Einkünfte aus nichtselbstständiger Vermietung und sonstige Summe der Kapitalvermögen Arbeit Verpachtung Einkünfte positiven Einkünfte Stpfl. Stpfl. Stpfl. Stpfl. Stpfl Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit Kapitalvermögen Vermietung und sonstige Summe der Verpachtung Einkünfte negativen Einkünfte Stpfl. Stpfl. Stpfl. Stpfl. Stpfl Kinderfreibeträge ( 32 Abs. 6 EStG) Zu versteuerndes Einkommen Verbleibende Einkommensteuer 3 Festzusetzende Einkommensteuer positiv negativ Jahreslohnsteuer 2 Stpfl. Stpfl. Stpfl. Stpfl. Stpfl

13 -> Inhaltsübersicht Statistisches Bundesamt Lohn- und Einkommen 2 Einkünfte, zu versteuerndes Einkommen und festzusetzende Einkommensteuer der 2.2 Nach der Splitting Positive Zu versteuerndes Einkommen 1 Land- und selbstständiger Gewerbebetrieb Forstwirtschaft Arbeit Stpfl. Stpfl. Stpfl. 1 < oder mehr zusammen Negative Zu versteuerndes Einkommen 1 Land- und selbstständiger Gewerbebetrieb Forstwirtschaft Arbeit Stpfl. Stpfl. Stpfl. 1 < oder mehr zusammen Zu versteuerndes Einkommen 1 Gesamtbetrag Sonderausgaben Belastungen Außergewöhnliche Einkommen der Einkünfte Stpfl. Stpfl. 1 < oder mehr zusammen Die Größenklassengrenzen entsprechen der steuerlichen Grund- bzw. Splittingtabelle. 2 Für Fälle ohne Einkommensteuer-Veranlagung: Einbehaltene Lohnsteuer. 3 Die Berechnung der verbleibenden Einkommensteuer erfolgt ohne Berücksichtigung der vom Steuerpflichtigen eventuell geleisteten Vorauszahlungen. 12

14 steuerstatistik 2010 Lohn- und Einkommensteuerpflichtigen nach Größenklassen des zu versteuernden Einkommens tabelle Besteuerte Einkünfte aus nichtselbstständiger Vermietung und sonstige Summe der Kapitalvermögen Arbeit Verpachtung Einkünfte positiven Einkünfte Stpfl. Stpfl. Stpfl. Stpfl. Stpfl Einkünfte aus nichtselbstständiger Vermietung und sonstige Summe der Kapitalvermögen Arbeit Verpachtung Einkünfte negativen Einkünfte Stpfl. Stpfl. Stpfl. Stpfl. Stpfl Verbleibende Einkommensteuer 3 Festzusetzende Kinderfreibeträge Zu versteuerndes Einkommensteuer ( 32 Abs. 6 EStG) Einkommen positiv negativ Jahreslohnsteuer 2 Stpfl. Stpfl. Stpfl. Stpfl. Stpfl

15 -> Inhaltsübersicht Statistisches Bundesamt Lohn- und Einkommensteuerstatistik Steuerfälle nach Alter und nach Größenklassen der Summe der individuellen Einkünfte (Individualnachweis)* Summe der Einkünfte von bis unter EUR Davon im Alter unter... Jahren Insgesamt ohne Altersangabe unter 20 Fälle Fälle Fälle 1 < oder mehr insgesamt Summe der Einkünfte von bis unter EUR Davon im Alter unter... Jahren Fälle Fälle Fälle 1 < oder mehr insgesamt Summe der Einkünfte von bis unter EUR Davon im Alter unter... Jahren und mehr Fälle Fälle Fälle 1 < oder mehr insgesamt * Einschließlich der Steuerfälle/Steuerpflichtigen ohne Einkommensteuerveranlagung, soweit Werte in der elektronischen Lohnsteuerbescheinigung enthalten waren. 14

16 -> Inhaltsübersicht Statistisches Bundesamt Lohn- und Einkommensteuerstatistik Bruttolohn und einbehaltene Lohnsteuer der Lohnsteuerfälle nach sozialer Gliederung und nach Größenklassen des individuellen Bruttolohns (Individualnachweis)* 4.1 Rentenversicherungspflichtige Arbeitnehmer Bruttolohn Bruttolohn von bis unter EUR insgesamt darunter Versorgungsbezüge Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit Einbehaltene Lohnsteuer Fälle Fälle Fälle Fälle Mill Mill. und mehr insgesamt * Ohne Lohnsteuerfälle, bei denen andere Einkünfte die aus nichtselbstständiger Arbeit überwiegen. 15

17 -> Inhaltsübersicht Statistisches Bundesamt Lohn- und Einkommensteuerstatistik Bruttolohn und einbehaltene Lohnsteuer der Lohnsteuerfälle nach sozialer Gliederung und nach Größenklassen des individuellen Bruttolohns (Individualnachweis)* 4.2 Nichtrentenversicherungspflichtige Arbeitnehmer Bruttolohn Bruttolohn von bis unter EUR insgesamt darunter Versorgungsbezüge Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit Einbehaltene Lohnsteuer Fälle Fälle Fälle Fälle Mill Mill. und mehr insgesamt * Ohne Lohnsteuerfälle, bei denen andere Einkünfte die aus nichtselbstständiger Arbeit überwiegen. 16

18 -> Inhaltsübersicht Statistisches Bundesamt Lohn- und Einkommensteuerstatistik Bruttolohn und einbehaltene Lohnsteuer der Lohnsteuerfälle nach sozialer Gliederung und nach Größenklassen des individuellen Bruttolohns (Individualnachweis)* 4.3 Versorgungsempfänger Bruttolohn Bruttolohn von bis unter EUR insgesamt darunter Versorgungsbezüge Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit Einbehaltene Lohnsteuer Fälle Fälle Fälle Fälle Mill Mill. und mehr insgesamt * Ohne Lohnsteuerfälle, bei denen andere Einkünfte die aus nichtselbstständiger Arbeit überwiegen. 17

19 -> Inhaltsübersicht Statistisches Bundesamt Lohn- und Einkommensteuerstatistik Bruttolohn und einbehaltene Lohnsteuer der Lohnsteuerfälle nach sozialer Gliederung und nach Größenklassen des individuellen Bruttolohns (Individualnachweis)* 4.4 Insgesamt Bruttolohn Bruttolohn von bis unter EUR insgesamt darunter Versorgungsbezüge Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit Einbehaltene Lohnsteuer Fälle Fälle Fälle Fälle Mill Mill. und mehr insgesamt * Ohne Lohnsteuerfälle, bei denen andere Einkünfte die aus nichtselbstständiger Arbeit überwiegen. 18

20 -> Inhaltsübersicht Lohn- und Einkommensteuerstatistik Lohn- und Einkommensteuerpflichtige insgesamt nach Ländern * Land Gesamtbetrag der Einkünfte Einkommen Stpfl. % Mill. EUR % Mill. EUR % 1 Baden-Württemberg , , ,9 2 Bayern , , ,7 3 Berlin , , ,6 4 Brandenburg , , ,4 5 Bremen , , ,7 6 Hamburg , , ,7 7 Hessen , , ,3 8 Mecklenburg-Vorpommern , , ,4 9 Niedersachsen , , ,2 10 Nordrhein-Westfalen , , ,1 11 Rheinland-Pfalz , , ,9 12 Saarland , , ,1 13 Sachsen , , ,6 14 Sachsen-Anhalt , , ,0 15 Schleswig-Holstein , , ,5 16 Thüringen , , ,0 Land Zu versteuerndes Einkommen Festzusetzende Einkommensteuer Stpfl. % Mill. EUR % Stpfl. % Mill. EUR % 1 Baden-Württemberg , , , ,3 2 Bayern , , , ,5 3 Berlin , , , ,7 4 Brandenburg , , , ,1 5 Bremen , , , ,7 6 Hamburg , , , ,1 7 Hessen , , , ,9 8 Mecklenburg-Vorpommern , , , ,1 9 Niedersachsen , , , ,7 10 Nordrhein-Westfalen , , , ,4 11 Rheinland-Pfalz , , , ,8 12 Saarland , , , ,0 13 Sachsen , , , ,0 14 Sachsen-Anhalt , , , ,6 15 Schleswig-Holstein , , , ,4 16 Thüringen , , , ,6 Land Durchschnittlicher Gesamtbetrag der Einkünfte Durchschnittliche Steuerbelastung Steuerbelastungsquote 1 Durchschnittssteuersatz 2 EUR % 1 Baden-Württemberg... 2 Bayern... 3 Berlin... 4 Brandenburg... 5 Bremen... 6 Hamburg... 7 Hessen... 8 Mecklenburg-Vorpommern... 9 Niedersachsen Nordrhein-Westfalen Rheinland-Pfalz Saarland Sachsen Sachsen-Anhalt Schleswig-Holstein Thüringen ,0 20, ,2 20, ,8 19, ,6 17, ,6 19, ,6 23, ,7 21, ,6 16, ,6 18, ,8 20, ,0 19, ,2 18, ,5 16, ,3 15, ,1 19, ,2 15,9 * Ohne Verlustfälle 1 Festzusetzende Einkommensteuer X Festzusetzende Einkommensteuer X 100 Gesamtbetrag der Einkünfte Zu versteuerndes Einkommen 19

21 -> Inhaltsübersicht Statistisches Bundesamt Lohn- und Einkommensteuerstatistik 6 Ausgewählte Freie Berufe* 6.1 Steuerpflichtige mit Einkünften aus freiberuflicher Tätigkeit in ausgewählten Freien Berufen insgesamt Berufsgruppe Einkünfte aus freiberuflicher Tätigkeit Steuerfälle insgesamt je Steuerfall Anzahl EUR Rechtsanwälte, Notare (einschl. Patentanwälte) Rechtsanwälte ohne Notariat Rechtsanwälte mit Notariat Notare Patentanwälte Freiberufliche Tätigkeit im Bereich sonstiger Rechtsberatung Wirtschaftsprüfer und vereidigte Buchprüfer Wirtschaftsprüfer Vereidigte Buchprüfer Steuerberater und Steuerbevollmächtigte Sonstige Wirtschaftsberater (ohne Vermögensberater und -verwalter) Markt- und Meinungsforschung Unternehmens- und Public-Relations-Berater Tätigkeiten im Bereich Datenverarbeitung zusammen Programmierungstätigkeiten Beratungsleistungen auf dem Gebiet der Informationstechnologie Sonstige Tätigkeiten im Bereich Datenverarbeitung Forschungs- und Entwicklungstätigkeit Werbung Lehrertätigkeit Sonstige Lehrtätigkeit Fahr- und Flugschulen Ärzte (Ärzte für Allgemeinmedizin, praktische Ärzte und Fachärzte) Zahnärzte (einschl. Dentisten), ohne Zahntechniker Tierärzte Sonstige Heilberufe Heilpraktiker Psychologische Psychotherapeuten Masseure, medizinische Bademeister, Krankengymnasten, Hebammen und verwandte Berufe Sonstige selbständige Tätigkeiten im Gesundheitswesen Architekten, Innenarchitekten, Vermessungsund Bauingenieure (ohne Film- und Bühnenarchitekten) Tätigkeiten im Bereich Hochbau und Innenarchitektur Tätigkeiten im Bereich Orts-, Regional- und Landesplanung Tätigkeiten im Bereich Garten- und Landschaftsgestaltung Bautechnische Gesamtplanung Sonstige Ingenieurbüros Vermessungsingenieure Ingenieure für technische Fachplanung und Ingenieurdesign Technische, physikalische und chemische Untersuchung Künstlerische Berufe Bildende Künstler Restauratoren Komponisten und Musikbearbeiter Schriftsteller Bühnen-, Film-, Hörfunk- und Fernsehkünstler Artisten Filmhersteller, Kameramann (einschl. Tonstudio) Freiberufliche Tätigkeit im Bereich Journalismus Tätigkeit für/in Korrespondenz- und Nachrichtenbüros Journalisten und Pressefotografen Freiberuflich tätige Fotografen Übersetzer und Dolmetscher Textil-, Schmuck- und Möbeldesigner Freiberuflich tätige Sachverständige Lotsen Sonstige r) Freie Berufe insgesamt * Die Daten sind aufgrund von Änderungen der Wirtschaftszweigsystematik zum Teil mit den vorherigen Erhebungen nicht vergleichbar. 1 Diese Kombination ist nicht in allen Bundesländern vertreten. 20

22 -> Inhaltsübersicht Statistisches Bundesamt Lohn- und Einkommensteuerstatistik 6 Ausgewählte Freie Berufe* 6.2 Steuerpflichtige mit überwiegenden Einkünften aus freiberuflicher Tätigkeit in ausgewählten Freien Berufen** Berufsgruppe Einkünfte aus freiberuflicher Tätigkeit Steuerfälle insgesamt je Steuerfall Anzahl EUR Rechtsanwälte, Notare (einschl. Patentanwälte) Rechtsanwälte ohne Notariat Rechtsanwälte mit Notariat Notare Patentanwälte Freiberufliche Tätigkeit im Bereich sonstiger Rechtsberatung Wirtschaftsprüfer und vereidigte Buchprüfer Wirtschaftsprüfer Vereidigte Buchprüfer Steuerberater und Steuerbevollmächtigte Sonstige Wirtschaftsberater (ohne Vermögensberater und -verwalter) Markt- und Meinungsforschung Unternehmens- und Public-Relations-Berater Tätigkeiten im Bereich Datenverarbeitung zusammen Programmierungstätigkeiten Beratungsleistungen auf dem Gebiet der Informationstechnologie Sonstige Tätigkeiten im Bereich Datenverarbeitung Forschungs- und Entwicklungstätigkeit Werbung Lehrertätigkeit Sonstige Lehrtätigkeit Fahr- und Flugschulen Ärzte (Ärzte für Allgemeinmedizin, praktische Ärzte und Fachärzte) Zahnärzte (einschl. Dentisten), ohne Zahntechniker Tierärzte Sonstige Heilberufe Heilpraktiker Psychologische Psychotherapeuten Masseure, medizinische Bademeister, Krankengymnasten, Hebammen und verwandte Berufe Sonstige selbständige Tätigkeiten im Gesundheitswesen Architekten, Innenarchitekten, Vermessungsund Bauingenieure (ohne Film- und Bühnenarchitekten) Tätigkeiten im Bereich Hochbau und Innenarchitektur Tätigkeiten im Bereich Orts-, Regional- und Landesplanung Tätigkeiten im Bereich Garten- und Landschaftsgestaltung Bautechnische Gesamtplanung Sonstige Ingenieurbüros Vermessungsingenieure Ingenieure für technische Fachplanung und Ingenieurdesign Technische, physikalische und chemische Untersuchung Künstlerische Berufe Bildende Künstler Restauratoren Komponisten und Musikbearbeiter Schriftsteller Bühnen-, Film-, Hörfunk- und Fernsehkünstler Artisten Filmhersteller, Kameramann (einschl. Tonstudio) Freiberufliche Tätigkeit im Bereich Journalismus Tätigkeit für/in Korrespondenz- und Nachrichtenbüros Journalisten und Pressefotografen Freiberuflich tätige Fotografen Übersetzer und Dolmetscher Textil-, Schmuck- und Möbeldesigner Freiberuflich tätige Sachverständige Lotsen Sonstige Freie Berufe insgesamt * Die Daten sind aufgrund von Änderungen der Wirtschaftszweigsystematik zum Teil mit den vorherigen Erhebungen nicht vergleichbar. ** Die Einkünfte aus freiberuflicher Tätigkeit überwiegen die jeweiligen Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft, aus Gewerbebetrieb und aus nichtselbstständiger Arbeit. 1 Diese Kombination ist nicht in allen Bundesländern vertreten. 21

23 Statistisches Bundesamt Qualitätsbericht Lohn- und Einkommensteuerstatistik Erscheinungsfolge: 3-jährlich Erschienen am Weitere Informationen zur Thematik dieser Publikation unter: Telefon: +49 (0) 611/ ; Fax: +49 (0) 611/ ; Statistisches Bundesamt, Wiesbaden 2014 Vervielfältigungen und Verbreitung, auch auszugsweise, mit Quellenangabe gestattet.