Ausgleichszahlungen bei vorzeitigem Rentenbeginn und durchgeführtem Versorgungsausgleich gem. 187, 187a SGB VI

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1 Ausgleichszahlungen bei vorzeitigem Rentenbeginn und durchgeführtem Versorgungsausgleich gem. 187, 187a SGB VI Vortrag anlässlich der Tagung des Deutschen Museumsbund e.v. Arbeitskreis Verwaltungsleitung vom 15. September 2017 Bonn, Bundeskunsthalle MMXVII Th. Tallafuss Servicezentrum für Altersvorsorge, Mannheim

2 Überblick Die verschiedenen Altersrenten Zahlung von Beiträgen bei vorzeitiger Inanspruchnahme einer Rente wegen Alters Nutzen der Anwendung für den Arbeitnehmer Nutzen der Anwendung für den Arbeitgeber Anwendungsmöglichkeiten 187, 187a SGB VI (Kat. I - III) Durchschnittliche Rentenbezugsdauer, Altersrenten der grv (Diagramm) 3

3 Die verschiedenen Altersrenten Die Altersrenten 1 gegenwärtig und zukünftig: Altersrente für schwerbehinderte Menschen ( 37, 236a SGB VI) Altersrente für besonders langjährig Versicherte ( 236b SGB VI) Altersrente für langjährig Versicherte ( 36, 236 SGB VI) Regelaltersrente ( 35, 235 SGB VI) Vgl. Zahlen und Tabellen der gesetzlichen Rentenversicherung, S. 28 ff 4

4 Überblick Die verschiedenen Altersrenten Zahlung von Beiträgen bei vorzeitiger Inanspruchnahme einer Rente wegen Alters Nutzen der Anwendung für den Arbeitnehmer Nutzen der Anwendung für den Arbeitgeber Anwendungsmöglichkeiten 187, 187a SGB VI (Kat. I - III) Durchschnittliche Rentenbezugsdauer, Altersrenten der grv (Diagramm) 5

5 Zahlung von Beiträgen bei vorzeitiger Inanspruchnahme einer Rente wegen Alters Wird eine Rente vorzeitig in Anspruch genommen, führt dies grundsätzlich zu einer Rentenminderung: (Abschlag 0,3 % je Monat lebenslang) Nach 187a SGB VI haben Versicherte unter bestimmten Voraussetzungen die Möglichkeit, die bei einer vorzeitigen Inanspruchnahme der Altersrente entstehende Rentenminderung durch eine Beitragszahlung auszugleichen. Zugangsfaktor: 1,0 0,003 für jeden Monat, den die Altersrente vorzeitig in Anspruch genommen wird. 6

6 Zahlung von Beiträgen bei vorzeitiger Inanspruchnahme einer Rente wegen Alters Die Berechtigung zur Zahlung setzt voraus, dass Versicherte erklären, eine solche Altersrente beanspruchen zu wollen. Es besteht die Möglichkeit, die entstehende Minderung vollständig oder lediglich teilweise durch eine Einzahlung auszugleichen. 7

7 Zahlung von Beiträgen bei vorzeitiger Inanspruchnahme einer Rente wegen Alters Die Einzahlung(en) zählen nicht zur Erfüllung einer Wartezeit oder sonstigen versicherungsrechtlichen Voraussetzungen. Wie viel darf ich einzahlen? 2 Notwendig ist hierzu der Antrag auf Auskunft über die Höhe der Beitragszahlung zum Ausgleich einer Rentenminderung bei vorzeitiger Inanspruchnahme einer Rente wegen Alters. 2 Vgl. Zahlen und Tabellen der gesetzlichen Rentenversicherung, S. 35 8

8 Zahlung von Beiträgen bei vorzeitiger Inanspruchnahme einer Rente wegen Alters Für die gewünschte, unverbindliche Auskunft werden die Formulare V0210, V0300 benötigt. Die Ausgleichsbeiträge sind unmittelbar an den jeweils zuständigen Rentenversicherungsträger zu zahlen. Die Einzahlung des Ausgleichsbetrages bzw. der einzelnen Teilzahlungsbeträge werden umgehend der Versicherten bzw. dem Versicherten bestätigt. 9

9 Überblick Zahlung von Beiträgen bei vorzeitiger Inanspruchnahme einer Rente wegen Alters Nutzen der Anwendung für den Arbeitnehmer Nutzen der Anwendung für den Arbeitgeber Zahlung von Beiträgen und Ermittlung von Entgeltpunkten aus Beiträgen bei einem Versorgungsausgleich Anwendungsmöglichkeiten 187, 187a SGB VI (Kat. I - III) Durchschnittliche Rentenbezugsdauer, Altersrenten der grv (Diagramm) 10

10 Nutzen der Anwendung für den Arbeitnehmer Nutzen der Anwendung für den Arbeitnehmer I: Vor rund 15 Jahren konnten Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer mit 63 Jahren Altersrente für langjährig Versicherte ohne Rentenminderung (Abschlag) in Anspruch nehmen. Schwerbehinderte Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter bzw. Frauen ab dem vollendenden 60. Lebensjahr. Gesetz zur Neuordnung der einkommenssteuerrechtlichen Behandlung von Altersvorsorgeaufwendungen und Altersbezügen ( 22 Nr. 1 a aa EStG). 11

11 Nutzen der Anwendung für den Arbeitnehmer Nutzen der Anwendung für den Arbeitnehmer II: Jedes Jahr zum 1. Januar erhöht sich der zu versteuernde Anteil der Altersrente um 2 % jährlich. Ab 2020 um 1 % pro Jahr. 3 Ein früherer Rentenbeginn bedeutet folglich ein Leben lang weniger Steuern zahlen. Dies gilt insbesondere für die ggf. zu zahlende anschließende Hinterbliebenenrente die sich aus der bislang gezahlten Altersrente ableitet. 3 Vgl. Zahlen und Tabellen der gesetzlichen Rentenversicherung, S

12 Nutzen der Anwendung für den Arbeitnehmer Nutzen der Anwendung für den Arbeitnehmer III: Eine später ggf. zu zahlende Hinterbliebenenrente (Witwen- bzw. Witwerrente, Waisenrente) fällt höher aus. Psychologischer Effekt; Altersrente ohne Abschlag. Legales, gesellschaftlich akzeptiertes Frühverrentungsmodell. Wird der durch die Ausgleichszahlung gewünschte Rentenbeginn erst später oder gar nicht in Anspruch genommen, können durch die Beitragszahlung zusätzliche Entgeltpunkte erworben werden ( 66 I Nr. 5 SGB VI, Zuschlag an Entgeltpunkten, Bonus = zusätzliche Form der Altersvorsorge). 13

13 Nutzen der Anwendung für den Arbeitnehmer Nutzen der Anwendung für den Arbeitnehmer IV: Das Plus an Lebensqualität, durch die Inanspruchnahme eines vorzeitigen Rentenbeginns kommt der Bedürfnispyramide bzw. der Lebensplanung der Älteren am nächsten. Eine Erstattung des Einzahlungsbetrags ist nicht vorgesehen. Geringer bürokratischer Aufwand um Gegensatz zu einer weiteren Altersvorsorge: Es genügt ein Rentenantrag bei der örtlichen Gemeindeverwaltung bzw. Bürgerdienst. 14

14 Nutzen der Anwendung für den Arbeitnehmer Nutzen der Anwendung für den Arbeitnehmer V: Privat krankenversicherte Rentnerinnen und Rentner zahlen ihre Prämien (Beiträge) einkommensunabhängig. Die Höhe des Zuschusses zur Krankenversicherung beträgt auch für privat Krankenversicherte 7,3 % der monatlichen Rente. ( 106 SGB VI) Ansonsten: Eine Rentenminderung (vorzeitige Rente oder Malus auf Grund Versorgungsausgleich), vermindert Zuschuss zur pkv. 15

15 Überblick Die verschiedenen Altersrenten Zahlung von Beiträgen bei vorzeitiger Inanspruchnahme einer Rente wegen Alters Nutzen der Anwendung für den Arbeitnehmer Nutzen der Anwendung für den Arbeitgeber Anwendungsmöglichkeiten 187, 187a SGB VI (Kat. I - III) Durchschnittliche Rentenbezugsdauer, Altersrenten der grv (Diagramm) 16

16 Nutzen der Anwendung für den Arbeitgeber Nutzen der Anwendung für den Arbeitgeber I: Bei der Ausgleichszahlung handelt es sich um ein Instrument mit operativem Zeithorizont, das sofort umgesetzt werden kann. Im Gegensatz dazu; Altersteilzeitarbeit (taktischer- bzw. strategischer Zeithorizont) Einsparung von zu zahlenden Entgelte. Entlassungen werden vermieden. Unter betriebswirtschaftlichen Gesichtspunkten betrachtet entsteht eine Win-Win-Situtation für alle Beteiligten. 17

17 Nutzen der Anwendung für den Arbeitgeber Nutzen der Anwendung für den Arbeitgeber II: Das Durchschnittsalter der Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter im Unternehmen wird gesenkt. Auszubildende können nach ihrer erfolgreichen Ausbildung übernommen werden (Zukunftsperspektive, Motivation). Allerdings: Erfahrung / Routine vs. neuester Ausbildungs- und Wissensstand. 18

18 Nutzen der Anwendung für den Arbeitgeber Nutzen der Anwendung für den Arbeitgeber III: Mitarbeiter, die für Altersteilzeit aus betrieblichen oder persönlichen Gründen nicht in Frage kommen, kann ein attraktives Angebot unterbreitet werden. Einzahlungen in das Rentenversicherungskonto sind ab dem 50. Lebensjahr möglich. Schwierige Fälle können rasch abgearbeitet werden. Legales, gesellschaftlich akzeptiertes Frühverrentungsmodell. 19

19 Überblick Die verschiedenen Altersrenten Zahlung von Beiträgen bei vorzeitiger Inanspruchnahme einer Rente wegen Alters Nutzen der Anwendung für den Arbeitnehmer Nutzen der Anwendung für den Arbeitgeber Anwendungsmöglichkeiten 187, 187a SGB VI (Kat. I - III) Durchschnittliche Rentenbezugsdauer, Altersrenten der grv (Diagramm) 20

20 Anwendungsmöglichkeiten 187a SGB VI Kategorie I Altersrente für schwerbehinderte Menschen Altersrente für langjährig Versicherte Ausgleichszahlung gem. 187 a SGB VI um vorhandene Abschläge, bei vorzeitigem Rentenbeginn vollständig oder teilweise auszugleichen. 21

21 Anwendungsmöglichkeiten 187a SGB VI Kategorie II Altersrente für schwerbehinderte Menschen Altersrente für langjährig Versicherte Verkürzte ATZ, ggf. frühestmöglicher Rentenbeginn Verkürzte ATZ, ggf. frühestmöglicher Rentenbeginn Ausgleichszahlung gem. 187 a SGB VI um vorhandene Abschläge, bei vorzeitigem Rentenbeginn, vollständig oder teilweise auszugleichen. 22

22 Anwendungsmöglichkeiten 187a SGB VI Kategorie III Altersrente für langjährig Versicherte Altersrente für schwerbehinderte Menschen Krankengeldbezug Arbeitslosigkeit Abschlag auf Grund vorzeitigem Rentenbeginn Ausgleichszahlung gem. 187 a SGB VI um vorhandene Abschläge, bei vorzeitigem Rentenbeginn vollständig oder teilweise auszugleichen. 23

23 Überblick Die verschiedenen Altersrenten Zahlung von Beiträgen bei vorzeitiger Inanspruchnahme einer Rente wegen Alters Nutzen der Anwendung für den Arbeitnehmer Nutzen der Anwendung für den Arbeitgeber Anwendungsmöglichkeiten 187, 187a SGB VI (Kat. I - III) Durchschnittliche Rentenbezugsdauer, Altersrenten der grv (Diagramm) 24

24 Durchschnittliche Rentenbezugsdauer, Altersrenten der grv 25

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