Klausurenband Umsatzsteuer

Transkript

1 Steuerfachkurs Prüfung Klausurenband Umsatzsteuer Von Rechtsanwalt, Steuerberater Johannes Rümelin 4., überarbeitete und aktualisierte Auflage nwb AUSBILDUNG

2 INHALTSVERZEICHNIS Vorwort Abkürzungsverzeichnis Literaturhinweise V XIII XVII Einführung in die Umsatzsteuer Umsatzsteuer 2001/2010 Baumann OHG: Organschaft, innergemeinschaftliche Lieferung, Vermietungsumsätze, Pkw-Nutzung Umsatzsteuer 2002/2010 Verona Waldbaum - Pkw-Nutzung; Stephen Hill - Binnenmarkt; Huber KG - Geschäftsveräußerung und Organschaft Umsatzsteuer 2003/2010 Autohaus Schwindle: EU-Binnenmarkt, Vermietungsumsätze, Unternehmensgründung, Mindestbemessungsgrundlage Umsatzsteuer 2004/2010 Möbelhaus Fichte: Umtausch von Waren, Werklieferung und Ortsbestimmung, Differenzbesteuerung innerhalb der EU, Transportleistungen, Vermietungsumsätze, Änderung der Bemessungsgrundlage gem. 15a UStG Umsatzsteuer 2005/2010 Stark & Fink KG: Gesellschafterwechsel; Pkw-Nutzung; Mitgliedsbeiträge; Preisausschreiben, Verlagerung der Steuerschuldnerschaft nach 25b Abs. 2 und 13b Abs. 5 UStG Umsatzsteuer 2006/2010 Bernd Baumeister: Bauleistungen eines Bauträgers, halbfertige Bauten im Insolvenzverfahren, Reihengeschäft, innergemeinschaftlicher Erwerb, Versandhandel, Grundstücksveräußerungen, Verwertung sicherungsübereigneter Gegenstände außerhalb des Insolvenzverfahrens VII

3 VERZEICHNIS Inhalt r Umsatzsteuer 2007/2010 Bäckerei Kornspitz: Anforderungen an eine Schlussrechnung bei zuvor erteilter Anzahlungsrechnung, Vorsteuerberichtigung bei Gebäuden unter Beachtung der Übergangsregelung des 27 UStG, Innergemeinschaftlicher Erwerb unter Beachtung von 3d Satz 2 UStG, Verlagerung der Steuerschuldnerschaft bei einer innergemeinschaftlichen Güterbeförderung Umsatzsteuer 2008/2010 Anton Amadeus: Einkaufskommission unter Berücksichtigung der Grundsätze der Differenzbesteuerung, Vermittlung einer nicht steuerbaren sonstigen Leistung, Reihengeschäft bei Übernahme des Transportrisikos und Beförderung durch den mittleren Unternehmer ins Drittland, Ortsbestimmung einer Gutachtertätigkeit, Erwerb einer Immobilie und Vermietung an eine Kleinunternehmerin, Vorsteuerberichtigung gem. 15a UStG Umsatzsteuer 2009/2010 Familie Reischl: Geschäftsführertätigkeit, Geschäftsführung als unternehmerische Tätigkeit, grenzüberschreitende Organschaft, Pkw-Gestellung, innergemeinschaftliches Dreiecksgeschäft Übungsfall 1 Paul Nord und Peter Paulig: Ortsverlagerung nach 3 Abs. 8 UStG, Bemessungsgrundlage bei der Einfuhr, Vermittlungsleistungen und Transportleistung sowohl im B2B-Bereich als auch im B2C-Bereich Übungsfall 2 Seebach GmbH: innergemeinschaftliches Dreiecksgeschäft, innergemeinschaftlicher Erwerb, Rechnungsberichtigung Übungsfall 3 Gerhard Liesnix: Differenzbesteuerung, Versandhandel, Steuerbefreiung, Option im internationalen Warenverkehr VIII

4 Inhalt VERZEICHNIS Übungsfall 4 Martin Traudemnix: Besteuerung neuer Fahrzeuge, Differenzbesteuerung, Versandhandel, Steuerbefreiung, Gewinnmaximierung durch Vermittlung, versteckter Preisnachlass Übungsfall 5 Dr. Vetter: Vorsteuerabzug bei Grundstücksumsätzen, Schätzung gem. 15 Abs. 4 UStG, Vorsteuerberichtigung, unentgeltliche Wertabgabe Übungsfall 6 HammArt: Verkaufskommissionsgeschäft, innergemeinschaftliches Verbringen, Leistungskommission Übungsfall 7 Feinkost AG: Umsatzsteuerlager, Einfuhr, Lieferung, sonstige Leistungen im Zusammenhang des Umsatzsteuerlagers, Auslagerung Übungsfall 8 LOA-AG: Auf elektronischem Weg erbrachte sonstige Leistungen Übungsfall 9 Küchenhändler Franke: Ausfuhrlieferung, innergemeinschaftlicher Erwerb, Werklieferung, innergemeinschaftliches Dreiecksgeschäft Übungsfall 10 Steffi Stock: Sorgfaltspflicht bei Prüfung der Umsatzsteueridentifikationsnummer Übungsfall 11 Hartmut von Scheven: vorweggenommene Erbfolge IX

5 VERZEICHNIS Inhalt Übungsfall 12 Steuerberater Lack: Werkleistung, Werklieferung, Lohnveredelung, Bauleistungen, Frachtnachnahme Übungsfall 13 Energieversorgungsunternehmen EGE-AG: Ein- und Verkauf von Erdgas, Verlagerung der Steuerschuldnerschaft nach 13b UStG Übungsfall 14 Insolvenzverwalter Müller: Verwertung sicherungsübereigneter Gegenstände innerhalb und außerhalb eines Insolvenzverfahrens, Erfüllungsverlangen des Insolvenzverwalters nach 103 InsO Übungsfall 15 Schreinermeister Rummel: Verlagerung der Steuerschuldnerschaft bei Kleinunternehmern, Folgen bei 15a UStG beim Wechsel von der Kleinunternehmerschaft zum regelbesteuerten Unternehmer Übungsfall 16 Vergleichende Ortsbestimmungen für die Jahre 2009 und 2010 aufgrund der Neufassung der 3aff. UStG 308 Aufgabe 308 Allgemeine Hinweise: 308 Fall I. Umsatz im Jahr II. Beurkundung nach dem Fall I. Steuerbarkeit 309 II. Aufzeichnungspflichten 309 Fall I. Steuerbarkeit/Steuerbefreiung/Steuersatz 310 II. Bemessungsgrundlage/Steuerhöhe/Steuerentstehung/ Steuerschuldnerschaft 310

6 Inhalt VERZEICHNIS Fall I. Anzeige vom II. Anzeige vom Fall I. Rechts-und Steuerberatung am II. Rechts-und Steuerberatung am Fall I. Umsatz im Jahr II. Umsatz im Jahr Fall I. Umsatz im Jahr II. Umsatz im Jahr Fall I. Umsatz im Jahr II. Umsatz im Jahr Fall I. Konzert am II. Konzert am Fall Fall I. Umsatz im Jahr II. Umsatz im Jahr Fall I. Umsätze im Jahr II. Umsätze im Jahr Fall I. Umsätze im Jahr II. Umsätze im Jahr Fall I. Umsatz im Jahr XI

7 VERZEICHNIS Inhalt II. Umsatz im Jahr Fall I. Umsatz im Jahr II. Umsatz im Jahr Fall I. Umsätze im Jahr II. Umsätze im Jahr Fall I. Umsätze im Jahr II. Umsätze im Jahr XII