Steuerfreie Zukunftssicherung. für die DienstnehmerInnen der Universität Wien. gemäß 3 (1) Zr 15 lit a EStG. Wien, September 2010

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Reinhold Hermann
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1 Steuerfreie Zukunftssicherung gemäß 3 (1) Zr 15 lit a EStG für die DienstnehmerInnen der Universität Wien Wien, September 2010

2 Wie hole ich mir tausende Euro vom Finanzamt? keine Lohnsteuer Zukunfts-Vorsorge durch Steuerfreibetrag von 12 mal EUR 25,- p.m. (EUR 300,- p.a.) pro DienstnehmerIn 2

3 Zukunftssicherung - 3 (1) Z 15 lit a EStG 3 (1) Z 15 lit a Einkommensteuergesetz Zuwendungen des Arbeitgebers an ArbeitnehmerInnen (auch aus ) sind steuerfrei bis zu max. EUR 300,- jährlich (25,- monatlich) Bei einer bleiben alle möglichen Leistungen aus der Sozialversicherung unvermindert bestehen. 3

4 Wenn ich etwas dazuzahlen möchte? Freiwillige Zuzahlungen sind in beliebiger Höhe möglich und haben den Vorteil der Gruppenkonditionen bei entsprechender Beteiligung. Aus steuerlichen Gründen wird eine zweite Polizze ausgestellt, bei der Sie selbst VersicherungsnehmerIn sind. 4

Vorteil der Gruppenkonditionen bei entsprechender Beteiligung.

5 Was passiert, wenn ich ausscheide? Bei Beendigung des Dienstverhältnisses können ArbeitnehmerInnen über den Vertrag frei verfügen und haben dabei folgende Möglichkeiten: - Prämienfreistellung bzw. Rückkauf des Vertrages (je nach Wert) - Übertragung des Guthabens in die Vorsorgelösung des neuen Arbeitgebers / der neuen Dienststelle - Fortsetzung der Versicherung mit Eigenleistungen als Privatvertrag 5

haben dabei folgende Möglichkeiten: - Prämienfreistellung bzw.

6 Welchen Steuervorteil habe ich? Progressionsstufe Steuersatz bis ,- 0% ab ,- bis ,- 36,50% ab ,- bis ,- 43,214% ab ,- 50% Es handelt sich um sogenannte Grenzsteuersätze, d.h. Ihr Steuervorteil richtet sich nach Ihrem Höchststeuersatz und nicht nach dem Durchschnittssteuersatz. Wenn Ihr Bruttoeinkommen p.a. beispielsweise bei ,- EUR liegt, dann ersparen Sie sich Monat für Monat 9,13 EUR an Lohnsteuer. Liegt Ihr Einkommen bei ,- EUR sind es bereits 10,80 EUR pro Monat. 6

ndelt sich um sogenannte Grenzsteuersätze, d.h. Ihr Steuervorteil richtet sich nach Ihrem Höchststeuersatz und nicht nach dem Durchschnittssteuersatz.

7 Der Vergleich macht Sie sicher. Arbeitnehmer-finanziert Steuerprogression 36,50% Zahlungen pro Jahr an Mann Alter 30 Das Unternehmen zahlt Brutto beim Arbeitnehmer (- Lohnsteuer 36,50%) verbleiben Netto Output nach 35 Jahren aus bestehendem Gehalt p.a. 390,00-109,50 190,50 bestehendem Gehalt Pensionskapital zum Alter ,00 p.a. 365,70-0, ,00 *) Die Angaben dienen ausschließlich zu Illustrationszwecken und basieren auf einer Fondsgebundenen Lebensversicherung mit einer angenommen Performance von 6%. Die Werte sind unverbindlich und können Änderungen unterliegen. Werte in EUR / 10% Mindesttodesfallsumme / Einzelvertrag / lebenslange Rente auf Basis heutiger Rechnungsgrundlagen / **) Beitragspflicht zur Sozialversicherung bleibt bestehen, dadurch keine Reduktion der gesetzlichen Pensionsansprüche Ersparnis LNK und Lohnsteuer ca. 24,30 109,50 851,- Mehrertrag AN ca. Ersparnis AG ca ,- + 6,53 % Netto ~ 8,71 % bankenmässig 7

bestehendem Gehalt p.a. 390,00-109,50 190,50 bestehendem Gehalt Pensionskapital zum Alter 65 16.404,00 p.a. 365,70-0,00 25.

8 Der Vergleich macht Sie sicher. Arbeitnehmer-finanziert Steuerprogression 43,214% Zahlungen pro Jahr an Mann Alter 30 Das Unternehmen zahlt Brutto beim Arbeitnehmer (- Lohnsteuer 43,214%) verbleiben Netto Output nach 35 Jahren aus bestehendem Gehalt p.a. 390,00-129,64 170,36 bestehendem Gehalt Pensionskapital zum Alter ,00 p.a. 365,70-0, ,00 *) Die Angaben dienen ausschließlich zu Illustrationszwecken und basieren auf einer Fondsgebundenen Lebensversicherung mit einer angenommen Performance von 6%. Die Werte sind unverbindlich und können Änderungen unterliegen. Werte in EUR / 10% Mindesttodesfallsumme / Einzelvertrag / lebenslange Rente auf Basis heutiger Rechnungsgrundlagen / **) Beitragspflicht zur Sozialversicherung bleibt bestehen, dadurch keine Reduktion der gesetzlichen Pensionsansprüche Ersparnis LNK und Lohnsteuer ca. 24,30 129,64 851,- Mehrertrag AN ca. Ersparnis AG ca ,- + 7,02 % Netto ~ 9,36 % bankenmässig 8

bestehendem Gehalt p.a. 390,00-129,64 170,36 bestehendem Gehalt Pensionskapital zum Alter 65 14.524,00 p.a. 365,70-0,00 25.

9 Der Vergleich macht Sie sicher. Arbeitnehmer-finanziert Steuerprogression 50% Zahlungen pro Jahr an Mann Alter 30 Das Unternehmen zahlt Brutto beim Arbeitnehmer (- Lohnsteuer 50,00%) verbleiben Netto Output nach 35 Jahren Pensionskapital zum Alter 65 aus bestehendem Gehalt p.a. 390,00-150,00 150,00 bestehendem Gehalt ,00 p.a. 365,70-0, ,00 *) Die Angaben dienen ausschließlich zu Illustrationszwecken und basieren auf einer Fondsgebundenen Lebensversicherung mit einer angenommen Performance von 6%. Die Werte sind unverbindlich und können Änderungen unterliegen. Werte in EUR / 10% Mindesttodesfallsumme / Einzelvertrag / lebenslange Rente auf Basis heutiger Rechnungsgrundlagen / **) Beitragspflicht zur Sozialversicherung bleibt bestehen, dadurch keine Reduktion der gesetzlichen Pensionsansprüche Ersparnis LNK und Lohnsteuer ca. 24,30 150,00 851,- Mehrertrag AN ca. Ersparnis AG ca ,- + 7,57 % Netto ~ 10,09 % bankenmässig 9

Pensionskapital zum Alter 65 aus bestehendem Gehalt p.a. 390,00-150,00 150,00 bestehendem Gehalt 12.625,00 p.a. 365,70-0,00 25.

10 Wie komme ich zu meiner persönlichen Berechnung? Ihr Ansprechpartner laut Internetseite des Betriebsrats der Uni Wien steht für Berechnungen und Ihre persönlichen Fragen gerne zur Verfügung. => Anbieterservice Zürich Versicherung 10

steht für Berechnungen und Ihre persönlichen Fragen gerne zur

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