Das Einmaleins der bav-praxis
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- Sylvia Schwarz
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1 Das Einmaleins der bav-praxis überarbeitet Taschenbuch. Paperback ISBN Wirtschaft > Spezielle Betriebswirtschaft > Personalwirtschaft, Lohnwesen, Mitbestimmung schnell und portofrei erhältlich bei Die Online-Fachbuchhandlung beck-shop.de ist spezialisiert auf Fachbücher, insbesondere Recht, Steuern und Wirtschaft. Im Sortiment finden Sie alle Medien (Bücher, Zeitschriften, CDs, ebooks, etc.) aller Verlage. Ergänzt wird das Programm durch Services wie Neuerscheinungsdienst oder Zusammenstellungen von Büchern zu Sonderpreisen. Der Shop führt mehr als 8 Millionen Produkte.
2 Inhalt Vorwort Einführung Notwendige Reformen der Altersvorsorgesysteme Umstellung auf nachgelagerte Besteuerung Gesetzliche Regelungen Struktur der gesetzlichen Regelungen Arbeitsrechtliche Regelungen Anspruch auf Entgeltumwandlung Beitragszahlung in Zeiten ohne Arbeitsentgelt Portabilität Übersicht Grundsätzliche Regelungen zur Portabilität Bedingungen für das Recht auf Übertragung Anwenden der Regelungen zur Entgeltumwandlung Definition des Übertragungswertes ( 4 Abs. 5 BetrAVG) Steuerliche Regelungen zur Portabilität ( 3 Nr. 55 EStG) Auskunftsrecht Unverfallbarkeit Pfändung Haftung des Arbeitgebers Entgeltfreie Zeiten Zillmerung Kriterien für die Auswahl des Durchführungsweges Information des Arbeitnehmers Versicherungs- und Versicherungsvermittlerrecht Steuerrecht in der Ansparphase Vorsorgeaufwendungen in der Einkommensteuerveranlagung Abzug der Vorsorgeaufwendungen Günstigerprüfung ( 10 Abs. 4 a EStG) Vorsorgeaufwendungen im Lohnsteuerverfahren Grundsätzliche Regelungen zur betrieblichen Altersvorsorge Direktzusage, Unterstützungskasse Zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn Arbeitsrechtliche Auswirkungen Steuerrechtliche Auswirkungen Sozialversicherungsrechtliche Auswirkungen Arbeitnehmerfinanzierte betriebliche Altersversorgung (deferred compensation) Absicherung Abfindung V
3 6 Pauschalversteuerung nach 40 b EStG alte Fassung Anwendungsbereich Definition Direktversicherung Art der Beitragszahlung Pauschale Lohnsteuer Pauschalsteuersatz Pauschalierungsgrenzen des 40 b EStG Die Vervielfältigungsregel nach 40 b Abs. 2 Sätze 3 und 4 EStG Voraussetzungen Berechnung des Höchstbetrages Auswirkungen in der Sozialversicherung Optimierungen Kündigung einer Direktversicherung Regelungen zum 3 Nr. 63 EStG Rahmenbedingungen Beschränkung auf Rentenzusagen Definition unschädlicher Hinterbliebenenversorgung Zusätzlicher Freibetrag von Euro jährlich Anlageformen Anlage des Arbeitgebers zusätzlich zum Arbeitslohn Anlage des Arbeitnehmers durch Entgeltumwandlung Vervielfältigungsregel nach 3 Nr. 63 Satz 3 EStG Anwendungsbereich Voraussetzung Umfang ( 3 Nr. 63 Satz 4 EStG) Abweichende Regelungen im Sozialversicherungsrecht Anwendung des 3 Nr. 63 EStG Verzichtserklärung bei Direktversicherungen Definition Altzusage/Neuzusage Verhältnis zwischen 3 Nr. 63 EStG und 40 b EStG Seit 2005 zu unterscheidende Fälle Besonders zu beachtende Fälle Sonderzahlungen, Sanierungsgelder Förderumfang bei Arbeitgeberwechsel BMF-Schreiben vom zur steuerlichen Förderung der privaten Altersvorsorge und betrieblichen Altersversorgung Riester-Verträge Begünstigte Personen Geförderte Anlageformen Zu erbringende Sparleistung Die staatliche Förderung Zulage Sonderausgabenabzug Abwicklung Übersicht Schutz vor Anrechnung und Verwertung VI
4 9 Sozialversicherungsrecht Grundsätzliche Regelungen Beitragsfreiheit Auswirkungen in der Sozialversicherung Unterschiede im Sozialversicherungs- und Lohnsteuerrecht Überversorgung Besonderheiten im öffentlichen Dienst Umstellung der umlagefinanzierten Systeme auf die nachgelagerte Besteuerung Beitragszahlung in kapitalgedeckte und umlagefinanzierte Systeme gleichzeitig Hinzurechnungs- und Kürzungsbetrag zur Sozialversicherung Die gesetzlichen Renten und Rürup-Renten Ansparphase Auszahlungsphase Auszahlungsphase betrieblicher Altersversorgung Arbeitsrecht Zeitpunkt Abfindung Versteuerung der Bezüge im Lohnsteuerverfahren Werbungskosten-Pauschbetrag Versorgungsfreibetrag ( 19 Abs. 2 EStG) Zuschlag zum Versorgungsfreibetrag Rechenweg bei Versorgungsbezügen Besonders zu beachtende Fälle Versteuerung der Bezüge in der Einkommensteuerveranlagung Bezüge aus Beiträgen nach 40 b EStG Bezüge aus Beiträgen nach 3 Nr. 56 und 63 EStG Riester-Renten Leibrenten Sozialversicherungsrecht Altersentlastungsbetrag Auswirkungen im Entgeltabrechnungssystem Lohnsteuerberechnung Lohnarten Personalstammdaten Daten zur Ermittlung des Altersentlastungsbetrages Daten zur Versteuerung von Versorgungsbezügen Überweisung von Beiträgen zur Altersvorsorge In der Entgeltabrechnung besonders zu beachten: Übersicht zur Abwicklung der betrieblichen Altersvorsorge im Rahmen der Entgeltabrechnung VII
5 15 Aufzeichnungs-, Mitteilungs- und Aufbewahrungspflichten Auswirkungen in der Entgeltabrechnung Lohnkonto Lohnsteuerbescheinigung Dokumentation der Beiträge durch das Anlageinstitut Meldung des Arbeitgebers an das Anlageinstitut Zusammenfassung Zukünftige Änderungen RV-Altersgrenzenanpassungsgesetz Übersicht Termine und Auswirkungen auf die Renten Auswirkungen des AGG EU-Richtlinien zur betrieblichen Altersversorgung Änderung des Versorgungsausgleichs Wichtige Gesetzestexte a BetrAVG b BetrAVG Abs. 2 BetrAVG BetrAVG f BetrAVG Nr. 55, 56 und 63 EStG EStG b EStG alte Fassung (bis 2004) b EStG neue Fassung (seit 2005) SvEV SGB IV SGB IV Übersichten Grenzwerte Beitragsbemessungsgrenze Rentenversicherung West Nr. 63 EStG a EStG Abs. 3 EStG a EStG EStG a EStG b EStG Abs. 1 EStG a BetrAVG Abs. 2 BetrAVG Abs. 1 und 3 BetrAVG Einzeltabellen Gesamtübersichten VIII
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