Stand der Doppelbesteuerungsabkommen und anderer Abkommen im Steuerbereich 1. Januar 2016 I. Geltende Abkommen
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- Margarete Adler
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1 Stand der Doppelbesteuerungskommen und anderer Abkommen im Steuerbereich 1. Januar 2016 I. Geltende Abkommen Abkommen Fundstelle Inkrafttreten Anwendung 1. Abkommen auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen Ägypten Albanien Algerien Argentinien / Armenien (DBA mit UdSSR gilt fort, BGBl II S. 169) Aserbaidschan : Australien Bangladesch Belarus (Weißrussland) Belgien / Bolivien Bosnien und Herzegowina (DBA mit SFR Jugoslawien gilt fort, BGBl II S ) Bulgarien / China (ohne Hongkong und Macau) Costa Rica Côte d'ivoire Dänemark Ecuador Estland Finnland Frankreich / / / / Georgien / , Ghana Griechenland Indien Indonesien Iran, Islamische Republik Irland / / Island Israel / Italien Jamaika Japan / / Jersey Kanada Kasachstan Kenia Kirgisistan Korea, Republik Kosovo (DBA mit SFR Jugoslawien gilt fort, BGBl II S. 748) Kroatien Kuwait / Lettland Liberia Liechtenstein Litauen Luxemburg / / Gilt nicht für die VSt
2 Abkommen Fundstelle Inkrafttreten Anwendung (noch 1. Abkommen auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen) Malaysia Malta / Marokko Mauritius Mazedonien Mexiko / Moldau, Republik (DBA mit UdSSR gilt fort, BGBl II S. 768) Mongolei Montenegro (DBA mit SFR Jugoslawien gilt fort, BGBl II S. 745) Namibia Neuseeland Niederlande / / / Norwegen / Österreich / Pakistan Philippinen Polen Portugal Rumänien Russische Föderation / Sambia Schweden Schweiz / / / / / / / Serbien (Namensänderung; ehem. Bundesrepublik Jugoslawien); (DBA mit SFR Jugoslawien gilt fort, BGBl II S. 961) Simbwe Singapur Slowakei (DBA mit Tschechoslowakei gilt fort, BGBl II S. 762) Slowenien / Spanien Sri Lanka Südafrika Syrien Tadschikistan Thailand Trinidad und Tobago Tschechien (DBA mit Tschechoslowakei gilt fort, BGBl II S. 762) Tunesien Türkei Turkmenistan (DBA mit UdSSR gilt fort, Bericht der Botschaft Aschgat vom 11. August 1999 Nr. 377/99) 2 Gilt nicht für die VSt
3 Abkommen Fundstelle Inkrafttreten Anwendung (noch 1. Abkommen auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen) Ukraine Ungarn Uruguay Usbekistan / Venezuela Vereinigte Ar. Emirate / Vereinigtes Königreich / / Vereinigte Staaten / (Bekanntmachung der Neufassung ) / / Vietnam Zypern
4 Abkommen Fundstelle Inkrafttreten Anwendung 2. Abkommen auf dem Gebiet der Erbschaft- und Schenkungsteuern Dänemark Frankreich Griechenland / Schweden Schweiz Vereinigte Staaten / (Bekanntmachung der Neufassung ) Sonderkommen betreffend Einkünfte und Vermögen von Schifffahrt (S)- und Luftfahrt (L)-Unternehmen 5 Brasilien (S) (Protokoll) Chile (S) (Handelsvertrag) Hongkong (L) Hongkong (S) Insel Man (S) Jemen (L) Kolumbien (S, L) Paraguay (L) Saudi-Arien (L) Venezuela (S, L) Abkommen auf dem Gebiet der Rechts- und Amtshilfe und des Informationsaustauschs Andorra Anquilla Antigua und Barbuda Bahamas Bermuda Britische Jungferninseln Cookinseln Dänemark Finnland Gibraltar Grenada Guernsey Insel Man Italien Jersey Kaimaninseln Liechtenstein Monaco Montserrat Niederlande Österreich San Marino Schweden St. Lucia St. Vincent und Grenadinen Turks und Caicos Inseln Vereinigte Staaten Die Erbschaftsteuer bzw. Vorschriften zur Rechts- und Amtshilfe sind in den unter I.1. bzw. II.1 aufgeführten Abkommen enthalten. 4 Ange bezieht sich auf RGBl bzw. RStBl. 5 Siehe auch Bekanntmachungen über die Steuerbefreiungen nach 49 Abs. 4 EStG (und 2 Abs. 3 VStG): Äthiopien L (BStBl 1962 I S. 536), Katar L (BStBl 2006 I S. 3) Afghanistan L (BStBl 1964 I S. 411), Libanon S, L (BStBl 1959 I S. 198), Brasilien S, L (BStBl 2006 I S. 216), Malediven L (BStBl 2015 I S. 675), Brunei Darussalam L (BStBl 2011 I S. 77), Papua-Neuguinea L (BStBl 1989 I S. 115),), Chile L (BStBl 1977 I S. 350), Seychellen L (BStBl 1998 I S. 582 Fidschi S (BStBl 2015 I S. 1087) Sudan L (BStBl 1983 I S. 370) und Irak S, L (BStBl 1972 I S. 490), Zaire S, L (BStBl 1990 I S. 178). Jordanien L (BStBl 1976 I S. 278),
5 Abkommen mit II. Künftige Abkommen und laufende Verhandlungen Art des Abkommens 6 Sachstand7 Veranlagungssteuern 8 Geltung für Abzugsteuern 9 Bemerkungen 1. Abkommen auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen Ägypten R-A P: KR KR Äthopien A V: Argentinien R-A V: Armenien R-A P: KR KR Australien R-A U: KR KR Bangladesch R-A V: Belgien R-A P: KR Bolivien R-A V: China R-A U: KR KR Dänemark R-P V: Ecuador R-A P: KR KR Finnland R-A P: KR KR Ghana R-P V: KR KR Griechenland R-A P: KR KR Hongkong A V: Indien R-P V: Indonesien R-A V: Island R-A P: KR KR Israel R-A U: KR KR Japan R-A U: KR KR Jordanien A V: Kanada R-P V: Katar A V: Kirgisistan R-P V: Kolumbien A V: Korea, Republik R-P V: Kroatien R-P P: KR KR Kuba A Kuwait R-P V: Liberia R-P V: Marokko R-A V: Mazedonien R-P P: KR KR Namibia R-P V: Niederlande R-P U: KR KR Oman A U: KR KR 1985 für int. Verkehr R-P V: Polen R-P P: KR KR Portugal R-A V: Ruanda A V: Schweden R-P V: Schweiz R-A/P V: Serbien A V: Singapur R-P P: KR KR Sri Lanka R-A P: KR KR Südafrika R-A U: KR KR V: Tadschikistan R-P V: Tansania A V: Thailand R-A V: Trinidad und Tobago R-A P: Tunesien R-A P: KR KR Turkmenistan A P: KR KR Ukraine R-P V: Usbekistan R-P V: Vietnam R-P V: 2. Abkommen auf dem Gebiet der Erbschaft- und Schenkungsteuern 6 A Erstmaliges Abkommen R-A: Revisionskommen als Ersatz eines bestehenden Abkommens R-P: Revisionsprotokoll zu einem bestehenden Abkommen E-P: Ergänzungsprotokoll zu einem bestehenden Abkommen 7 V: Verhandlung P: Paraphierung U: Unterzeichnung hat stattgefunden, Gesetzgebungs- oder Ratifikationsverfahren noch nicht geschlossen 8 Einkommen-, Körperschaft-, Gewerbe- und Vermögensteuer KR: Keine Rückwirkung vorgesehen 9 Abzugsteuern von Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren KR: Keine Rückwirkung vorgesehen
6 Abkommen mit Art des Abkommens 10 Sachstand11 Veranlagungssteuern 12 Geltung für Abzugsteuern Sonderkommen betreffend Einkünfte und Vermögen von Schifffahrt (S)- und Luftfahrt (L)-Unternehmen Bahrain A (L) P: KR KR Brasilien A (L/S) V: Kamerun A (L) P: KR KR Panama A (L/S) P: KR KR 4. Abkommen auf dem Gebiet der Amtshilfe und des Informationsaustauschs Aruba A P: KR KR Bahrain A P: KR KR Barbados A P: KR KR Brasilien A V: Brunei A V: Dominica A U: KR KR Macau A V: Panama A P: KR KR St. Kitts und Nevis A U: KR KR Bemerkungen 10 A: Erstmaliges Abkommen R-A: Revisionskommen als Ersatz eines bestehenden Abkommens R-P: Revisionsprotokoll zu einem bestehenden Abkommen E-P: Ergänzungsprotokoll zu einem bestehenden Abkommen 11 V: Verhandlung P: Paraphierung U: Unterzeichnung hat stattgefunden, Gesetzgebungs- oder Ratifikationsverfahren noch nicht geschlossen 12 Einkommen-, Körperschaft-, Gewerbe- und Vermögensteuer KR: Keine Rückwirkung vorgesehen 13 Abzugsteuern von Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren KR: Keine Rückwirkung vorgesehen
Zur Rechtslage nach dem Zerfall der Sozialistischen Föderativen Republik Jugoslawien (SFRJ) ist auf Folgendes hinzuweisen:
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