Jahresabschluss-Schemas und deren Schnittstellen

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1 Schemas und deren Schnittstellen Bereich: FIBU - Info für Anwender Nr Inhaltsverzeichnis 1. Übersicht über Schemas und deren Schnittstellen. Übersicht über verfügbare Schemas 3. Übersicht über Schnittstellen zu anderen Anwendungen 7 Autor: MG / Agenda Informationssysteme GmbH & Co. KG

2 Seite 1. Übersicht über Schemas und deren Schnittstellen Die Schemas bestimmen Inhalt und Aussehen der Auswertungen des Jahresabschlusses. Es werden darin definiert: die Posten der Bilanz sowie der Gewinn- und Verlustrechnung die zu den Posten gehörenden Konten die Darstellung der Posten Das Schema definiert auch die: Steuerschnittstellen Bilanzkennzahlen Kapitalkontenentwicklung Ertragslage Kapitalflussrechnung Ermittlung der Gegenstandswerte Nachfolgend ein Überblick über: die standardmäßig verfügbaren Schemas die Schnittstellen 7 der Schemas zu anderen Anwendungen. Übersicht über verfügbare Schemas Die Gliederung der Bilanz erfolgt nach den 66 bis 75 HGB. Hinweis zu den n Hochgestellte Ziffer 1: Schemas für die BRL-Erstellung Nr Veröffentlichung des Jahresabschlusses Hochgestellte Ziffer : Schema für die elektronische Übermittlung der Anlage EÜR Nr. 154 Anlage EÜR übermitteln Hochgestellte Ziffer 3: Schemas für die elektronische Übermittlung der E-Bilanz Nr. 104 E-Bilanz Grundsätzliche Vorgehensweise Hinweis zu den Bilanzkennzahlen 3 Ertragslage 4 Kapitalkontenentwicklung je Gesellschafter 5 Ergebnisverwendung je Gesellschafter 6 Kapitalflussrechnung Autor: MG / Agenda Informationssysteme GmbH & Co. KG

3 Seite 3 03/04 Kapitalgesellschaft detailliert HGB-Gliederung, erweitert um Detailangaben, Einzelunternehmen , 3, 6 Einnahmenüberschussrechnung Kapitalgesell. klein, mittelgroß (Offenlegung) Personengesell. (GmbH & Co. KG) detailliert Gekürztes Schema mit strenger HGB-Gliederung. Von den Erleichterungsvorschriften für kleine und mittelgroße Kapitalgesellschaften wird Gebrauch gemacht. Dient vorwiegend der Offenlegung von kleinen und mittelgroßen Kapitalgesellschaften. Bei mittelgroßen Kapitalgesellschaften sind die gesonderten Angaben im Anhang gemäß 37 HGB zu beachten Berücksichtigt die besonderen Anforderungen der 64a ff. HGB (KapCoRiLiG). Verwenden Sie das Schema beispielsweise für die GmbH & Co. KG ohne natürliche Person als Vollhafter. HGB-Gliederung, aber mit Detailangaben 3, 6, 3, 4, 5 Autor: MG / Agenda Informationssysteme GmbH & Co. KG

4 Seite 4 Personengesellschaft (OHG, GbR) Personengesellschaft (KG) HGB-Gliederung, aber mit Detailangaben der Passiva der Bilanz, 3, 4, 5, 3, 4, 5 Kapitalgesellschaft - groß (strenge HGB-Gliederung) Personengesell. GmbH & Co. KG (Offenlegung) Kleinstkapitalgesell. MicroBilG (Hinterlegung) Kleinstpersonengesell. MicroBilG (Hinterlegung) Für große Kapitalgesellschaften konzipiert. Enthält exakt die Positionen und Gliederungstiefe, die das HGB für große Kapitalgesellschaften fordert. Dient der Offenlegung von großen Kapitalgesellschaften Orientiert sich exakt an der Mindestgliederungstiefe des HGB. Ist für die Offenlegung kleiner und mittelgroßer Gesellschaften konzipiert, die unter 64a ff. HGB (KapCoRiLiG) fallen. Bei mittelgroßen Gesellschaften sind die gesonderten Angaben im Anhang gemäß 37 HGB zu beachten Gekürztes Schema, in dem ausschließlich die in 66 Abs. und 3 HGB (mit Buchstaben) bezeichnete Posten ausgewiesen werden. Detailangaben der Bilanz Gekürztes Schema, in dem ausschließlich die in 66 Abs. und 3 HGB (mit Buchstaben) bezeichnete Posten ausgewiesen werden. Angepasst an die Besonderheiten von Personenhandelsgesellschaften, die unter 64a ff. HGB (KapCoRiLiG) fallen. Detailangaben der Bilanz, 3, 6 3, 4, 5 Autor: MG / Agenda Informationssysteme GmbH & Co. KG

5 Seite 5 E-Bilanz E-Bilanz 00 3 bis Hoher Detaillierungsgrad, der exakt den Anforderungen der Finanz verwaltung entspricht. Unterscheidung in die 4 möglichen Rechtsformen. Keine größenabhängigen Erleichterungen. 4 3 und Dient der Übermittlung der Sonderbilanz/Ergänzungsbilanz 5 3 Hoher Detaillierungsgrad der exakt den Anforderungen der entspricht. 4, 5 45 Kapitalgesellschaft PBV Alle Gesellschaften PBV 00 Detailangaben der Passiva der Bilanz 3, 4, 5 Einnahmenüberschussrechnung E-Bilanz 00 3,01 3 und 03 3 Hoher Detaillierungsgrad der exakt den Anforderungen der entspricht. Unterscheidung in die 3 möglichen Rechtsformen. Keine größenabhängigen Erleichterungen. 4, 5 Autor: MG / Agenda Informationssysteme GmbH & Co. KG

6 Seite 6 E-Bilanz 04 3 und Dient der Übermittlung der Sonderbilanz/Ergänzungsbilanz 05 3 Hoher Detaillierungsgrad der exakt den Anforderungen der entspricht. 49 Verein Bilanzierer 001 EÜ-Rechnung Gemeinnützige GmbH 004 Gemeinnützige GmbH mit HGB-Gliederung Stiftung HGB-Gliederung, erweitert um Detailangaben ) Kapitalgesellschaft Hotels/Gaststätten Einzelunternehmen Hotels/Gaststätten Gewerbetreibender EÜ- Rechnung Detailangaben der Passiva der Bilanz ) ) Bilanz Zahnarzt 00 3 Zahnarzt Bilanz Arzt 00 3 Arzt Autor: MG / Agenda Informationssysteme GmbH & Co. KG

7 Seite 7 3. Übersicht über Schnittstellen zu anderen Anwendungen Schema Schema- Nummer HONO- RAR KSt/ GewSt Wertübergabe an 001 Einzelunternehmen 00 03/04 Kapitalgesellschaft - detailliert Einnahmenüberschussrechnung Kapitalgesell. - klein, mittelgroß (Offenlegung) Personengesell. (GmbH & Co. KG) - detailliert Personengesellschaft (OHG, GbR) GewSt USt EÜR (ESt+GuE) Personengesellschaft (KG) 010 Kapitalgesellschaft - groß (strenge HGB-Gliederung) Personengesell. - GmbH & Co. KG (Offenlegung) Kleinstkapitalgesellschaft - MicroBilG (Hinterlegung) Kleinstpersonengesell. - MicroBilG (Hinterlegung) E-Bilanz 00 bis 05 (nur 0) (nur 1-5) 45 Kapitalgesellschaft PBV 001 Alle Gesellschaften PBV 00 Gewerbetreibender EÜ- Rechnung PBV E-Bilanz 00, 01, Verein Bilanzierer ) ) ) EÜ-Rechnung Gemeinnützige GmbH 004 Gemeinnützige GmbH - mit HGB-Gliederung 005 Stiftung 006 Kapitalgesellschaft Hotels/Gaststätten Einzelunternehmen Hotels/Gaststätten Gewerbetreibender EÜ- Rechnung (nur 0) (nur 1, 3-5) Bilanz Zahnarzt 00 Zahnarzt Bilanz Arzt 00 Arzt Autor: MG / Agenda Informationssysteme GmbH & Co. KG