Fallbeispiel: Alexander Herbst: Bilanzanalyse (03. Mai 2010) Folie 2
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- Günther Geisler
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1 Fallbeispiel: Alexander Herbst: Bilanzanalyse (03. Mai 2010) Folie 2 Folie 2 / / JG 2006 / 4. Semester / SS 2008; Version 1.0 FHProf. Dipl.Ing. Werner Fritz; Foliensatz Projektmanagement Grundlagen
2 Bilanz zum 31. Dezember PixMania GmbH A K T I V A P A S S I V A A. Anlagevermögen A. Eigenkapital I. Immaterielle Vermögensgegenstände I. Stammkapital 80,00 80,00 Firmenwert 26,00 28,60 II. Kapitalrücklagen II. Sachanlagen Gebundene Rücklage 32,50 32,50 1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten 169,10 178,40 2. Technische Anlagen und Maschinen 122,30 121,40 III. Gewinnrücklagen 3. Andere Anlagen, BGA 10,90 9,90 andere Rücklagen (freie Rücklagen) 49,50 2,10 4. Geleistete Anzahlungen, Anlagen in Bau 11,80 11,40 IV. Bilanzgewinn III. Finanzanlagen 1. Gewinn bzw. Verlustvortrag 10,90 17,90 Wertpapiere 20,00 17,90 2. Jahresgewinn 18,80 28,80 B. Umlaufvermögen B. Rückstellungen I. Vorräte 1. Rückstellungen für Abfertigungen 60,00 91,50 1. Roh, Hilfs und Betriebsstoffe 68,90 53,50 2. Rückstellungen für Pensionen 4,20 3,50 2. Unfertige Erzeugnisse 35,70 30,50 3. Steuerrückstellungen 15,20 3. Fertige Erzeugnisse und Waren 53,50 38,30 4. Sonstige Rückstellungen 66,40 62,40 4. Geleistete Anzahlungen 0,20 0,90 C. Verbindlichkeiten II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände 1. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen 87,70 108,50 1. Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten 286,80 286,40 2. Sonstige Forderungen und 2. Verbindichkeiten aus Lieferungen und Leistungen 61,50 64,70 Vermögensgegenstände 17,20 15,00 3. Sonstige Verbindlichkeiten 38,80 34,10 davon aus Steuern 4,10 3,60 III. Kassenbestand, Guthaben bei Kreditinstituten 101,20 53,40 davon im Rahmen der sozialen Sicherheit 8,20 5,40 C. Rechnungsabgrenzungsposten 0,10 0,40 724,60 668,10 724,60 668,10
3 PixMania GmbH Gewinn und Verlustrechnung für 1. Umsatzerlöse 1.174, ,20 2. Veränderungen des Bestandes an fertigen und unfertigen Erzeugnissen 20,70 2,70 3. Andere aktivierte Eigenleistungen 10,10 15,20 4. Sonstige betriebliche Erträge a. Erträge aus dem Abgang vom Anlagevermögen 0,10 1,10 b. Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen 2,20 1,00 c. Übrige 8,80 9,30 5. Aufwendungen für Material und sonstige bezogene Herstellungsleistungen a. Materialaufwand 554,70 449,10 b. Aufwendungen für bezogene Leistungen 7,90 7,10 6. Personalaufwand a. Löhne 193,00 172,40 b. Gehälter 60,30 54,70 c. Aufwendungen für Abfertigungen und Leistungen an betriebliche Mitarbeitervorsorgekassen 7,70 7,20 d. Aufwendungen für gesetzlich vorgeschriebene Sozialabgaben sowie vom Entgelt abhängige Abgaben und Pflichtbeiträge 74,80 65,60 e. Sonstige Sozialaufwendungen 10,70 6,20 7. Abschreibungen auf immaterielle Gegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen 67,60 70,00 8. Sonstige betriebliche Aufwendungen a. Steuern 1,40 1,10 b. Übrige 146,80 165,10 9. Betriebserfolg 91,30 33, Erträge aus anderen Wertpapieren 1,30 1, Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge 4,60 1, Zinsen und ähnliche Aufwendungen 14,80 13, Finanzerfolg 8,90 10, Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit 82,40 22, Außerordentliche Erträge 9, Außerordentliche Aufwendungen 1, Außerordentliches Ergebnis 1,00 9, Steuern vom Einkommen und Ertrag 15,20 1, Jahresüberschuss 66,20 30, Zuweisung zu Gewinnrücklagen 47,40 1, Gewinnvortrag/Verlustvortrag 10,90 17, Bilanzgewinn 29,70 10,90
4 PixMania GmbH Auszug aus dem Anhang und ergänzende Angaben zum Jahresabschluss 31. Dezember Erläuterungen zu den Posten der Bilanz und der Gewinn und Verlustrechnung 1. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände Gesamt in Davon mit einer Restlaufzeit > 1 Jahr Forderungen aus Lieferungen 87,70 108,50 und Leistungen Sonstige Forderungen 17,20 15,00 Summe: 104,90 123,50 2. Rückstellungen Die sonstigen Rückstellungen sind ausschließlich dem kurzfristigen Bereich zuzuordnen. 3. Verbindlichkeiten Restlaufzeit (Werte in ) Jahr Gesamt in bis über über 1 Jahr 1 Jahr 5 Jahre Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten 286,80 286,40 86,40 84,70 200,40 201,70 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen 61,50 64,70 61,50 64,70 Sonstige Verbindlichkeiten 38,80 34,10 38,10 34,10 0,70 Summe 387,10 186,00 201,10 Summe 385,20 183,50 201,70
5 Ergänzende Angaben zur Bilanz und der Gewinn und Verlustrechnung Die in der GuV ausgewiesenen Erlöse und Materialaufwendungen enthalten ausschließlich 20 % Umsatzsteuer. Der erzielte Bilanzgewinn i. H. v. 29,70 wird lt. einstimmigen Gesellschafterbeschluss gänzlich thesauriert. Als verzinsliches Fremdkapital sind ausschließlich die bestehenden Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten anzusehen. Sofern Fristigkeiten nicht explizit genannt wurden, ist von einer maximalen Restlaufzeit von einem Jahr auszugehen. Die Position Zinsen und ähnliche Aufwendungen enthält ausschließlich an Fremdkapitalgeber zu entrichtende Zinsen.
6 Anlagenspiegel (in ) PixMania AK/HSK Zugänge Abgänge Umbuchungen AK/HSK kum. Afa Buchwert Buchwert I. Immaterielle Vermögensgegenstände Firmenwert 39,00 39,00 13,00 26,00 28,60 2,60 Summe: 39,00 39,00 13,00 26,00 28,60 2,60 II. Sachanlagen 1. Grundstücke 207,00 0,60 207,60 38,50 169,10 178,40 9,90 2. Techn. Anlagen 203,40 22,50 0,50 15,30 240,70 118,40 122,30 121,40 36,90 3. Andere Anlagen 120,20 13,30 4,30 6,00 135,20 124,30 10,90 9,90 18,20 4. Geleistete Anz. 11,40 21,70 21,30 11,80 11,80 11,40 Summe: 542,00 58,10 4,80 595,30 281,20 314,10 321,10 65,00 III. Finanzanlagen Wertpapiere 17,90 2,60 0,50 20,00 20,00 17,90 Summe: 17,90 2,60 0,50 20,00 20,00 17,90 Summe Anlagenspiegel: 598,90 60,70 5,30 654,30 294,20 360,10 367,60 67,60 lfd. Afa
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