Übersicht Module und Kompetenzen Modellunternehmen Bäckerei Musterbrezel Kapitel 1 Grundkenntnisse im Steuerrecht...

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1 Inhaltsverzeichnis Übersicht Module und Kompetenzen... 9 Modellunternehmen Bäckerei Musterbrezel Kapitel 1 Grundkenntnisse im Steuerrecht Kapitel 2 Grundlagen der Besteuerung Steuerbezogene Begrifflichkeiten, Abgrenzungen und Unterscheidungen Steuergesetze und -vorschriften Verfassungsrechtliche Vorgaben für die Besteuerung Einfaches Gesetzesrecht Verwaltungsvorschriften Kapitel 3 Einkommensteuer (ESt) Persönliche Steuerpflicht ( 1 EStG) Unbeschränkte Steuerpflicht Inland ( 1 Abs. 1 EStG) Beschränkte Steuerpflicht ( 1 Abs. 4 EStG) Doppelbesteuerungsabkommen Sachliche Steuerpflicht ( 2 EStG) Ermittlung der Summe der Einkünfte Begriff der Einkünfte Gewinn- und Überschusseinkünfte Berechnung des zu versteuernden Einkommens Einkommensteuertarif ( 32a EStG) Besonderheiten beim Betriebsvermögensvergleich Gewinnerzielungsabsicht Steuerliche Gestaltungsmöglichkeiten (gewinnmindernd) Vorweggenommene, nachträgliche und vergebliche Betriebsausgaben

2 Steuerrecht Grundlagen und Systematik RE Beschränkungen für Betriebsausgaben Einkommensteuerliches Bewertungsrecht Absetzung für Abnutzung (AfA) Verträge zwischen Selbstständigen und ihren Familienangehörigen Steuerermäßigungen für Unternehmer ( 35 EStG) Abgeltungsteuer auf Einkünfte aus Kapitalvermögen ( 32d EStG) Werbungskosten ( 9 EStG) Sonderausgaben Außergewöhnliche Belastungen ( 33 EStG) Bauabzugsteuer ( 48 ff. EStG) Einkommensteuerveranlagung ( 25 ff. EStG) Kapitel 4 Lohnsteuer (LSt) Ermittlung und Entrichtung der Lohnsteuer als Abzugsteuer ( 38 EStG) Abführungspflicht Steuerklassen ( 38b EStG) Arbeitnehmerveranlagung ( 46 Abs. 2 EStG) Pauschalversteuerung von Arbeitslohn ( 40 ff. EStG) Varianten der Lohnsteuerpauschalierung Sonderregelungen bei Minijobs (450-Euro-Jobber) und Midijobs (Niedriglohnbereich) Kapitel 5 Gewerbesteuer (GewSt) Steuerverfahren ( 16 ff. GewStG) Steuerschuldner ( 5 GewStG) Ermittlung der Gewerbesteuer Anrechnung der Gewerbesteuer auf die Einkommensteuer ( 35 EStG) Steuererhebung ( 18 ff. GewStG)

3 Kapitel 6 Körperschaftsteuer (KSt) Steuerpflicht ( 1 KStG) Besteuerung der Kapitalgesellschaft Steuerliche Gesamtbelastung Rechtsbeziehungen Gesellschaft Gesellschafter Besteuerung des Gesellschafters (Anteilseigners) Steuerrechtliches Zusammenspiel zwischen Personen- und Kapitalgesellschaft Kapitel 7 Umsatzsteuer (USt) Wirkungsweise der Umsatzsteuer System und Aufbau des Umsatzsteuergesetzes (UStG) Der Unternehmer im Umsatzsteuerrecht ( 2 UStG) Steuerbare, steuerfreie und steuerpflichtige Umsätze ( 1, 3, 4 UStG) Allgemeine Regelungen Lieferung und sonstige Leistung Entstehung der Steuerschuld ( 13 UStG) Steuerschuld des Leistungsempfängers ( 13b UStG) Steuersätze ( 12 UStG) Vorsteuer ( 15 UStG) Abziehbare Vorsteuer Nicht abziehbare Vorsteuerbeträge Aufzeichnungspflichten ( 22 UStG) Umsatzsteuerzahllast/Umsatzsteuerguthaben ( 18 UStG) Besteuerung der Kleinunternehmer (faktische Steuerbefreiung) ( 19 UStG) Umsatzsteuer und Binnenmarkt im Rahmen der Europäischen Union

4 Steuerrecht Grundlagen und Systematik RE5 Kapitel 8 Erbschaft- und Schenkungsteuer (ErbSt) Steuerpflichtige Vorgänge der Erbschaft- und Schenkungsteuer ( 1 ErbStG) Steuerklassen ( 15 ErbStG) Persönlicher Freibetrag ( 16 ErbStG) Sachliche Steuerbefreiung Steuersätze ( 19 ErbStG) Berücksichtigung früherer Erwerbe ( 14 ErbStG) Steuergestaltung durch Kettenschenkung Bewertungsgrundsätze Bewertung von Grundvermögen ( 68 ff. BewG) Bewertung von Betriebsvermögen ( 95 ff. BewG) Bewertung von Anteilen an Kapitalgesellschaften ( 11 Abs. 2 BewG) Erbschaft- und schenkungsteuerliche Begünstigungen für Unternehmensvermögen ( 13a ErbStG) Doppelbelastung durch Erbschaft- und Einkommensteuern ( 35 EStG) Kapitel 9 Grundzüge des Verfahrensrechts Ermittlungsverfahren ( 85 ff. AO) Festsetzungsverfahren ( 155 ff. AO) Erhebungsverfahren ( 218 ff. AO) Rechtsbehelfsverfahren ( 347 ff. AO) Straf- und Ordnungswidrigkeitenverfahren ( 369 ff. AO) Kapitel 10 Grundzüge der Außenprüfung ( 193 ff. AO) Umsatzsteuer-Sonderprüfung ( 193 AO) Umsatzsteuer-Nachschau ( 27b UStG) Lohnsteuer-Außenprüfung ( 42f EStG) Lohnsteuer-Nachschau ( 42g EStG)

5 10.5 Steuerfahndungsprüfung ( 208 AO) Die Außenprüfung (Betriebsprüfung) Auswahl der Betriebe Beginn und Umfang einer Außenprüfung ( 196 ff. AO) Gang der Außenprüfung ( 199 ff. AO) Prüfungsschwerpunkte Kontrollmitteilungen Umsatzverprobung, Kassenfehlbetrags-, Geldverkehrs- und Vermögenszuwachsrechnung Typische Beanstandungen Schlussbesprechung und Prüfungsbericht ( 201 f. AO) Abkürzungsverzeichnis Literaturverzeichnis Internetquellen Stichwortverzeichnis Legende