Einführung in die Unternehmensbesteuerung

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1 Reihe Betriebswirtschaftslehre in Übersichten Band I WP/StB Prof. Dr. Bettina Schneider StB Prof. Dr. Wilhelm Schneider Einführung in die Unternehmensbesteuerung Systematische Darstellung in Übersichten 4. Auflage - Studienausgabe Cuvillier Verlag

2 Literaturverzeichnis Einführung Übungsaufgaben Stichwortverzeichnis Grundlagen (B I I - 29; G 19-43) XIV XVII XXXI LXIII I. I Steuerbegriff I.2 Ziele der Erhebung von Steuern 3.3 Steuerarten 4.4 Steuerhoheit 8.5 Rechtsquellen des Steuerrechts 12 Besteuerungsverfahren Besteuerungsgrundsätze (G 26 f.) Tatbestandsmäßigkeit Gleichmäßigkeit Gestaltungsmissbrauch Beteiligte (J 3-7; 16-26) Ermittlungsverfahren (J 38-76; ; G 44-50) Allgemeines Ermittlungsverfahren Außenprüfung Steuerfahndung Schätzung Festsetzungsverfahren (B I 82-88; J 26-38, , ) Verwaltungsakt / Steuerbescheid Korrektur von Steuerbescheiden Arten der Steuerfestsetzung Festsetzungsverjährung Erhebungsverfahren (B I 53-65, ; J ; G 52-55) Fälligkeit von Steueransprüchen Hinausschieben der Fälligkeit, Erlöschen der Steueransprüche Verspätete Erfüllung von Steueransprüchen 69 -VII-

3 2.6 Rechtsbehelfsverfahren (J ; G 55-58) Außergerichtliche Rechtsbehelfe Gerichtliche Rechtsbehelfe Strafverfahren (B I ; G 58) 80 Einkommensteuer Grundlagen (B II I - 25, 29-42, , ) Charakter der Einkommensteuer Rechtsgrundlagen Persönliche Steuerpflicht Unbeschränkte Steuerpflicht Beschränkte Steuerpflicht Sachliche Steuerpflicht Veranlagung Grundlagen Einzelveranlagung Ehegattenveranlagung Grundbegriffe Einkünfte Einnahmen Betriebseinnahmen Einnahmen i.e.s Steuerfreie Einnahmen Ausgaben Betriebsausgaben Werbungskosten Aufwendungen für die private Lebensführung Gewinneinkünfte Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft (B II 44-45) Begriff und Arten der Einkünfte Abgrenzung zu anderen Einkunftsarten VIII -

4 3.2.2 Einkünfte aus Gewerbebetrieb (G ) Begriff und Arten der Einkünfte Grundlagen Laufende Einkünfte Einmalige Einkünfte Abgrenzung zu anderen Einkunftsarten Einkünfte aus selbständiger Arbeit (B II 51-52, G ) Begriff und Arten der Einkünfte Abgrenzung zu anderen Einkunftsarten Gewinnermittlung Grundlagen (G ) Gewinnermittlung durch Betriebsvermögensvergleich (B II ; G ) Grundlagen des Betriebsvermögensvergleichs Arten des Betriebsvermögensvergleichs Abgrenzung des Betriebsvermögens Umfang des Betriebsvermögens Bewertung des Betriebsvermögens Grundlagen - steuerliche Wertmaßstäbe Bewertung des nicht abnutzbaren Anlagevermögens Bewertung des abnutzbaren Anlagevermögens Bewertung des Umlaufvermögens Bewertung der Verbindlichkeiten Bewertung der Rückstellungen Gewinnermittlung durch Überschussrechnung (B II ) 221 -IX-

5 3.4 Überschusseinkünfte Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit (B II ) Begriff und Arten der Einkünfte Abgrenzung zu anderen Einkunftsarten Werbungskosten Steuerliche Besonderheiten Einkünfte aus Kapitalvermögen (B II ) Begriff und Arten der Einkünfte Abgrenzung zu anderen Einkunftsarten Werbungskosten Steuerliche Besonderheiten Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung (B II ) Begriff und Arten der Einkünfte Abgrenzung zu anderen Einkunftsarten Werbungskosten Sonstige Einkünfte (B II ) Wiederkehrende Bezüge Private Veräußerungsgeschäfte Summe der Einkünfte / Gesamtbetrag der Einkünfte (B II ) Horizontaler Verlustausgleich Vertikaler Verlustausgleich Altersentlastungsbetrag / Entlastungsbetrag für Alleinerziehende / Freibetrag für Land- und Forstwirte Einkommen, Verlustabzug (B II ) _ Sonderausgaben (B II ) Außergewöhnliche Belastungen (B II ) Zu versteuerndes Einkommen Kinderfreibetrag / Härteausgleich (B II ) Tarif (B II ) Steuerentrichtung (B II ) 269 -X-

6 Körperschaftsteuer (B II ; G ) 4.1 Grundlagen Charakter der Körperschaftsteuer Rechtsgrundlagen Persönliche Steuerpflicht Unbeschränkte Steuerpflicht Beschränkte Steuerpflicht Sachliche Steuerpflicht Grundlagen Organschaft 4.2 Ermittlung des körperschaftsteuerlichen Einkommens Verdeckte Gewinnausschüttungen Grundlagen Tatbestandsmerkmale und steuerliche Auswirkungen Gesellschafter-Fremdfinanzierung Verdeckte Einlagen Beteiligungserträge / Veräußerungsgewinne Spenden Nichtabziehbare Aufwendungen Verlustabzug 4.3 Tarif / Steuerentrichtung XI-

7 Gewerbesteuer (B II ; G ) 5.1 Grundlagen Charakter der Gewerbesteuer Rechtsgrundlagen 5.2 Sachliche Steuerpflicht Gewerbebetrieb Mehrzahl von Gewerbebetrieben Betriebsaufspaltung Organschaft Beginn und Ende der Steuerpflicht Persönliche Steuerpflicht Gewerbeertrag Gewinn nach EStG / KStG Hinzurechnungen Finanzierungsaufwendungen Steuerfreie Dividenden (EStG / KStG) Verlustanteile an gewerblichen Personengesellschaften Spenden bei Körperschaften Kürzungen Kürzung für zum Betriebsvermögen gehörende Grundstücke Gewinnanteile an gewerblichen Personengesellschaften Gewinnausschüttungen von Kapitalgesellschaften Spenden Gewerbeverlust 5.5 Steuerberechnung Steuermesszahl / Steuermessbetrag Hebesatz 5.6 Veranlagung und Zahlung XII-

8 Umsatzsteuer (G ) 6.1 Grundlagen Charakter der Umsatzsteuer Rechtsgrundlagen Wirkungsweise der Umsatzsteuer Steuergegenstand 6.2 Steuerbare Umsätze Lieferungen Innergemeinschaftlicher Erwerb Einfuhr Sonstige Leistungen Eigenverbrauch / unentgeltliche Wertabgaben 6.3 Steuerfreie Umsätze 6.4 Bemessungsgrundlage und Steuersätze 6.5 Vorsteuerabzug 6.6 Steuerentrichtung XIII -