Umsatzsteuer richtig gestalten

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Tobias Beutel
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Beck-Rechtsberater im dtv 50679 Umsatzsteuer richtig gestalten Ein Ratgeber und Nachschlagewerk, um Gefahren und Kostenrisiken zu vermeiden von Stefan Mücke 1.

1 Beck-Rechtsberater im dtv Umsatzsteuer richtig gestalten Ein Ratgeber und Nachschlagewerk, um Gefahren und Kostenrisiken zu vermeiden von Stefan Mücke 1. Auflage Umsatzsteuer richtig gestalten Mücke schnell und portofrei erhältlich bei beck-shop.de DIE FACHBUCHHANDLUNG Thematische Gliederung: Umsatz-, Grunderwerbs-, Verbrauchsteuern, Zollrecht Verlag C.H. Beck München 2009 Verlag C.H. Beck im Internet: ISBN

2 K Vorwort... Inhaltsübersicht Inhaltsverzeichnis.... V IX 1. Lieferungen und sonstige Leistungen Umsatzsteuergebiete Organschaft Der Ort der Leistungen (allgemein) Beförderungs-/Versendungslieferungen Ruhende Lieferungen Lieferungen von Speisen und Getränken Lieferungen aus dem Drittland Reihengeschäfte/Direktlieferungen Montagelieferungen Warenlieferungen in das EG-Ausland Warenlieferungen in Drittländer Export in ein Drittland über den Ladentisch Rechtsgeschäftsloses Verbringen Geschäftsveräußerungen Ort der sonstigen Leistungen (allgemein) Grundstücksdienstleistungen Kulturelle, künstlerische, wissenschaftliche und ähnliche Leistungen Arbeiten an Gegenständen Vermittlungsleistungen Sonstige Leistungen auf elektronischem Wege Verbrauchsort bei immateriellen Dienstleistungen (Katalogleistungen) Beförderungsleistungen Lieferungen oder Dienstleistungen im Ausland Bauleistungen Leistungen gegenüber Arbeitnehmern Verwendungen für private Zwecke Private Nutzung unternehmerischer Fahrzeuge VII

3 Inhaltsübersicht 29. ABC der Leistungen... K Steuerbefreiungen Bemessungsgrundlage zur Umsatzsteuer Änderung der Bemessungsgrundlage Steuersatz Die eigene Ausgangsrechnung Scheinrechnungen Entstehung der Umsatzsteuer Steuerentstehung bei Anzahlungen und Gutscheinen Prüfung von Eingangsrechnungen Wer schuldet die Umsatzsteuer? Vorsteuerabzug, 15 UStG Vorsteuerabzug bei steuerfreien Umsätzen Rechnungsangaben Vorsteuervergütung Umsatzsteuer-Identifikationsnummer Umsatzsteuersteuervoranmeldungen Anhang: Anlage 2 (zu 12 Abs. 2 Nr. 1 und 2 UStG) Sachverzeichnis VIII

4 K Inhaltsverzeichnis Vorwort... Inhaltsübersicht... V VII 1. Lieferungen und sonstige Leistungen... 1 a) Leistungsaustausch... 1 b) Lieferungen... 3 c) Unentgeltliche Lieferungen... 6 d) Werklieferungen... 7 e) Sonstige Leistungen... 8 f) Abgrenzung Lieferung und sonstige Leistung... 9 g) Einheitlichkeit der Leistungen Umsatzsteuergebiete Organschaft a) Überblick b) Voraussetzungen c) Rechtsfolgen d) Eingrenzung Der Ort der Leistungen (allgemein) Beförderungs-/Versendungslieferungen Ruhende Lieferungen Lieferungen von Speisen und Getränken Lieferungen aus dem Drittland Reihengeschäfte/Direktlieferungen a) Allgemeines b) Empfehlungen zur Vorgehensweise c) Innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte Montagelieferungen IX

5 11. Warenlieferungen in das EG-Ausland K a) Überblick b) Erforderliche Warenbewegung (von und in den Mitgliedstaat) c) Erwerb durch den Unternehmer d) Erwerb für das Unternehmen e) Nachweis der innergemeinschaftlichen Lieferung.. 63 f) Nachweispflichten nach der geänderten Rechtsprechung seit g) Vertrauensschutzregelung h) Zusammenfassende Meldung Warenlieferungen in Drittländer a) Überblick b) Beförderung oder Versendung durch den liefernden Unternehmer c) Beförderung oder Versendung durch den Abnehmer 76 d) Beleg- und Buchnachweis e) Vertrauensschutz Export in ein Drittland über den Ladentisch Rechtsgeschäftsloses Verbringen a) Inländische Verbringung b) Verbringung in das übrige Gemeinschaftsgebiet c) Fahrende Händler d) Sonstiges Geschäftsveräußerungen Ort der sonstigen Leistungen (allgemein) a) Gesetzliche Grundregel b) Überblick über gesetzliche Sonderregelungen Grundstücksdienstleistungen Kulturelle, künstlerische, wissenschaftliche und ähnliche Leistungen Arbeiten an Gegenständen a) Ort der sonstigen Leistung b) Möglichkeit zur Ortsverlagerung X

6 20. Vermittlungsleistungen... K111 a) Ort der Vermittlungsleistungen b) Möglichkeiten zur Ortsverlagerung c) Sonstige Hinweise bei Vermittlungsleistungen Sonstige Leistungen auf elektronischem Wege Verbrauchsort bei immateriellen Dienstleistungen (Katalogleistungen) Beförderungsleistungen Lieferungen oder Dienstleistungen im Ausland a) Typische Auslandsleistungen b) Zwangsanwendung des ausländischen Rechts c) Fiskalvertretung im Ausland d) Steuersätze im Ausland e) Umsatzsteuerrecht in EU-Mitgliedstaaten Bauleistungen a) Leistungsempfänger als Bauleistender b) Bauleistungen c) ABC der Bauleistungen d) Ergänzende Informationen Leistungen gegenüber Arbeitnehmern a) Entgeltliche Leistungen b) Unentgeltliche Leistungen c) Einzelfälle Verwendungen für private Zwecke a) Gegenstandsentnahme b) Verwendungsentnahme c) Leistungsentnahme Private Nutzung unternehmerischer Fahrzeuge a) Fahrzeuge des Unternehmens b) Bemessungsgrundlage ABC der Leistungen Steuerbefreiungen a) Allgemeines XI

7 b) Option zur Steuerpflicht... K183 c) ABC der Steuerbefreiungen Bemessungsgrundlage zur Umsatzsteuer a) Allgemeines b) Entgeltsminderungen c) Durchlaufende Posten d) Bemessungsgrundlage bei ausländischer Währung Änderung der Bemessungsgrundlage Steuersatz a) Ermäßigte Umsätze b) ABC und Rechtsprechung zu Steuersatzermäßigungen Die eigene Ausgangsrechnung a) Allgemeines b) Berichtigung von Rechnungen c) Unrichtiger Steuerausweis d) Aufbewahrung von Rechnungen Scheinrechnungen a) Rechnung ohne Leistung b) Rechnung mit anderer Leistung c) Rettung durch unvollständige Rechnung? d) Berichtigung der Rechnung Entstehung der Umsatzsteuer a) Sollbesteuerung b) Teilleistungen Steuerentstehung bei Anzahlungen und Gutscheinen Prüfung von Eingangsrechnungen a) Wer schuldet die Umsatzsteuer? b) Liegt ein steuerpflichtiger Umsatz vor? c) Form der Rechnung d) Ist die Rechnung vollständig? Wer schuldet die Umsatzsteuer? a) Im Ausland ansässige Unternehmer XII

8 b) Bauleistungen... K239 c) Sonstiges Vorsteuerabzug, 15 UStG a) Überblick b) Leistungsbezug für das Unternehmen c) Rechnung d) Zeitpunkt des Vorsteuerabzuges Vorsteuerabzug bei steuerfreien Umsätzen a) Überblick b) Aufteilung der Vorsteuer c) Berichtigung des Vorsteuerabzuges, 15 a UStG Rechnungsangaben a) Überblick b) Leistender Unternehmer c) Leistungsempfänger d) Steuernummer oder Umsatzsteuer-Identifikationsnummer e) Ausstellungsdatum f) Rechnungsnummer g) Leistungsgegenstand h) Leistungszeitpunkt i) Entgelt j) Umsatzsteuer k) Hinweispflicht zur Aufbewahrung l) Hinweis auf die Steuerschuldnerschaft Vorsteuervergütung a) Allgemeines b) Anschriften ausländischer Behörden c) Vorsteuervergütung bei Unternehmern in Drittstaaten Umsatzsteuer-Identifikationsnummer Umsatzsteuersteuervoranmeldungen a) Allgemeines b) Dauerfristverlängerung XIII

9 c) Einzelfristverlängerung... K285 d) Verstoß gegen die gesetzlichen Verpflichtungen e) Umsatzsteuererklärung Anhang: Anlage 2 (zu 12 Abs. 2 Nr. 1 und 2 UStG) Sachverzeichnis XIV

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